ANÁLISIS DE COSTES
REGISTRO CONTABLE
Basado en “Financial & Managerial Accounting”
de Williams, Haka, Bettner y Carcello
24 de septiembre de 2013 U.D. Administración de Empresas
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Asignatura: Contabilidad de Costes, Profesor: , Carrera: Turismo, Universidad: UCM
Tipo: Apuntes
2013/2014
1 / 36
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ANÁLISIS DE COSTES
REGISTRO CONTABLE
Basado en “Financial & Managerial Accounting”
de Williams, Haka, Bettner y Carcello
U.D. Administración de Empresas 24 de septiembre de 2013
Índice
1. El registro contable
2. El Libro Mayor
3. El Libro Diario
4. Ingresos netos
5. Cuenta de resultados
6. Transacciones de ingresos
7. El Balance de Comprobación de Saldos
Permite:
1. Seguir las actividades del negocio
2. Detallar información específica
de una transacción
4. Mantener evidencia de las
actividades de la Compañía
El registro contable
Asientos/Cuentas
Importes
Orden de las
transacciones
Fecha y datos
de realización
Auditoria/Control
Reguladores
- El sistema contable mantiene una cuenta por cada
concepto que se recoge en los estados financieros
- El conjunto de cuentas forma el Libro Mayor
- En cada cuenta se acumula la información de los cambios
financieros que se producen de un concepto
El Libro Mayor
Caja Debe Haber Caja 20/1 80. 26/1 600 31/1 2. 31/1 Saldo 16.
Incrementos Minoraciones Activo
Las cuentas de pasivo se incrementan por el haber y disminuyen por el debe
y el saldo suele ser acreedor
Caja 20-ene 80. Saldo 80. 21-ene -52. Saldo 28. 22-ene -6. Saldo 22. 23-ene Saldo 22. 24-ene Saldo 22. 26-ene 600 Saldo 22. 27-ene -6. Saldo 15. 31-ene 2. 31-ene -1. Saldo 16. Overnight Auto Service En un sistema informático los datos de cada cuenta se almacenan de forma electrónica Saldo
• La información de cada transacción se registra mediante asientos en
el Libro Diario previamente a aplicarlo en el Libro Mayor
• El Libro Diario es un registro cronológico de todas las transacciones
realizadas. Vamos a realizar las de Overnight Auto Service y
trasladarlas al Libro Mayor
El Libro Diario
20-1-2007 -1ª transacción: Apertura del negocio
- Propietarios: Michael y familia
- Capital: 8.000 acciones a 10 $
- Apertura de cuenta bancaria para depositar los 80.000 $
Libro Diario
Fecha Cuenta Debe Haber
20-ene Caja 80.
Capital 80.
Inversión a caja de los propietarios en el negocio
Del Libro Diario al Libro Mayor
Libro Diario
Fecha Cuenta Debe Haber
20-ene Caja 80.
Capital 80.
Inversión a caja de los propietarios en el negocio
Caja
Capital
22-1-2007 -3ª transacción: Adquisición de un garaje
2º Compra del garaje por 36.000 $ a la Autoridad Metropolitana
Pago por caja de 6.000 $
Efecto a pagar a 90 días sin intereses por 30.000 $
Libro Diario
Fecha Cuenta Debe Haber
22-ene Edificio 36.
Caja 6.
Efectos a pagar 30.
Caja
Efectos a pagar
Edificio
El Libro Diario y el Libro Mayor
23-1-2007 - Adquisición de herramientas y equipos
Compra de herramientas y equipamiento por 13.800 $ a STools
Pago en los próximos 60 días
Libro Diario
Fecha Cuenta Debe Haber
23-ene Herram. y Equipos 13.
Cuentas a pagar 13.
Cuentas a pagar
Herramientas y Equipos
El Libro Diario y el Libro Mayor
26-1-2007 - Cobro de una parte por pago del negocio vecino
Recibe 600 $ del negocio vecino para saldar parte de la deuda
Libro Diario
Fecha Cuenta Debe Haber
26-ene Caja 600
Cuentas a cobrar 600
Caja
Cuentas a cobrar
El Libro Diario y el Libro Mayor
27-1-2007 - Pago de una parte a STools
Paga 6.800 $ a Stools para saldar parte de la deuda
Libro Diario
Fecha Cuenta Debe Haber
27-ene Cuentas a pagar 6.
Caja 6.
Caja
Cuentas a pagar
27/1 6.800 23/1^ 13.
El Libro Diario y el Libro Mayor
El Libro Mayor
Caja Fecha Debe Haber Saldo 2007 20-ene 80.000 80. 21-ene 52.000 28. 22-ene 6.000 22. 26-ene 600 22. 27-ene 6.800 15. Cuentas a cobrar Fecha Debe Haber Saldo 2007 24-ene 1.800 1. 26-ene 600 1. Terreno Fecha Debe Haber Saldo 2007 21-ene 52.000 52. Edificio Fecha Debe Haber Saldo 2007 22-ene 36.000 36. Herram. y Equipamiento Fecha Debe Haber Saldo 2007 23-ene 13.800 13. 24-ene 1.800 12. Efectos a pagar Fecha Debe Haber Saldo 2007 22-ene 30.000 30. Capital Fecha Debe Haber Saldo 2007 20-ene 80.000 80. Cuentas a pagar Fecha Debe Haber Saldo 2007 23-ene 13.800 13. 27-ene 6.800 7.