Control de efectivo, Resúmenes de Contabilidad

¡Descarga Control de efectivo y más Resúmenes en PDF de Contabilidad solo en Docsity!

Pregrado Programa de Contabilidad

SESIÓN 08:

Control de efectivo

Pregrado Mg. Eder Rojas Cruzado

Pregrado Programa de Contabilidad CONTABILIDAD FINANCIERA

Contenido:

Libro caja (Formato 1.1)

Libro Banco (Formato 1.2)

Saldos Finales

Centralización

Plazo de atraso

Pregrado Programa de Contabilidad

¿cómo repercute la

utilización de una

caja fuerte en el

proceso de cobros y

pagos?

Pregrado Programa de Contabilidad

¿qué son los libros

contables necesito para

controlar los flujos de

dinero en mi empresa?

Pregrado Programa de Contabilidad CONTABILIDAD FINANCIERA Contenido: De acuerdo a la Resolución de Superintendencia N° 234- 2006/SUNAT, el Libro Caja y Bancos está constituido por dos formatos: El formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos del Efectivo y El formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos del Efectivo https://ww3.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2006/234.htm

Pregrado Programa de Contabilidad CONTABILIDAD FINANCIERA

Registro de Libro Caja (Formato

Los registros o anotaciones en el Libro Caja siempre se inician en el Debe , anotando en la columna “Deudor”, la existencia del dinero que indica el inventario inicial proveniente del aporte de los accionistas (al inicio de la empresa) o del saldo final del mes anterior, cuando la empresa ya esta en funcionamiento.

Pregrado Programa de Contabilidad CONTABILIDAD FINANCIERA

Pregrado Programa de Contabilidad CONTABILIDAD FINANCIERA (1) Numero correlativo del registro o código único de la operación (2) Fecha de la operación (3) Descripción de la operación registrada, que indique su naturaleza. De tratarse de saldos, iniciales o final, indicando esta columna. En caso la(s) operación(es) se encuentre(n) centralizadas(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios será necesario únicamente su referenciación. (4) Código de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es (son) el origen o destino de la operación, según el plan de cuentas utilizado, tratándose de libros o registros llevados en forma manual. (5) Denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es (son) el origen o destino de la operación, según el plan de cuentas utilizado, tratándose de libros o registros llevados en forma manual. (6) Saldos y movimientos – Deudor (7) Saldos y movimientos – Acreedor (8) Totales del debe (9) Totales del haber.

Pregrado Programa de Contabilidad CONTABILIDAD FINANCIERA

Pregrado Programa de Contabilidad CONTABILIDAD FINANCIERA

Saldos finales

• (^) Los saldos finales: se suma la columna de “DEUDOR” y “ACREEDOR”, para luego determinar el saldo final.
• (^) Libor Caja: el saldo final, tiene como resultado solo DEUDOR o cero.
• (^) Libro Banco: el saldo final se determinara un saldo DEUDOR , cero o ACREEDOR (que en este caso será, el sobregiro Bancario).

Pregrado Programa de Contabilidad CONTABILIDAD FINANCIERA ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN Estos asientos en cada formato son dos: a) Por los ingresos o cobros.- se carga a la cuenta 10.1 caja (Formato 1.1) y 10.4 cuenta corriente (Formato 1.2), con el total del dinero que ingreso a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen. b) Por los egresos o pagos.- se encargan las cuentas que aparecen en el haber del resumen y se abona la cuenta 10.1 caja o 10.4 cuenta corriente, con el total del dinero que salió de caja.

Pregrado Programa de Contabilidad CONTABILIDAD FINANCIERA

PLAZO DE

ATRASO

• (^) El plazo de atraso es de 03 (tres) meses.
• (^) Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.

Pregrado Programa de

Concepto -^ Contabilidad

Bancarización

La bancarización , consiste en formalizar

todas las operaciones y canalizarlas a

través de medios legales que permiten

identificar su origen y destino y que el

Estado pueda ejercer sus facultades de

fiscalización contra la evasión tributaria,

el lavado de activos y otros delitos.

Pregrado Programa de Contabilidad Medios de Pago - Bancarización

• (^) Son los medios que se utilizan a través del sistema financiero para recibir dinero, realizar transferencias de dinero entre cuentas de distintas personas y empresas que desarrollan actividades en el país.
• Los Medios de Pago son los siguientes:
• (^) Depósitos en cuenta.
• (^) Giros.
• Transferencia de fondos.
• (^) Órdenes de Pago.
• (^) Tarjetas de débito.
• (^) Tarjetas de crédito.
• (^) Cheques
• (^) Remesas
• (^) Cartas de crédito Asimismo, mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas - MEF, se podrá autorizar el uso de otros Medios de Pago considerando, entre otros, su frecuencia y uso en las empresas del Sistema Financiero o fuera de ellas”