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Cuentas Debe Haber
Capital social
Bancos 2.
Bancos
Caja 1.
Arrendamientos y cánones
Caja
Compra mercaderías Banco Proveedores CP inmovilizado
Venta mercaderías Banco Clientes ef.com. cobrar
nota: vende el 80% (2.400) *
Bancos
Proveedores CP de inmovilizado
Gastos personal Otros suministros Otros tributos Bancos
Publicidad Banco Acreedores por servicios
Arrendamientos
Caja (Esto es del punto 2)
D Capital H D Bancos H D Caja H D Arrendamientos H
(cierre) 2.500 (5) 3.000 (6) 600 (7) 1.000 (8)
D Mercaderías H D Proveedores H D Venta mercaderías H
Sd= los zapatos que quedan
D Clientes H D Gasto personal H D Otros suministros H
8.200 6.000 2.000 (6) 900 (6) (4) (cierre)
D Otros tributos H D Publicidad H D Acreedores H
- 1.200 (7) 600 (cierre) 600 (7) (6)
D Gastos anticipados H D Rdo. Ejercicio H
(cierre) 1.
*8.200 de venta mercaderías 6.000 bancos
- 2.400 de coste (80% de 3.000) 2.200 clientes a mercaderías 2. a beneficio
5.800 de beneficio
Regularización (^) Cuenta Debe Haber
Venta de mercaderías Variación de existencias (de
Bancos 8.000 8.000 0
Caja 1.100 1.100 0
Arrendamiento 1.100 1.
Compra mercaderías
Proveedores 2.500 2.500 0
Clientes 8.200 6.000 2.
Venta mercaderías
Gastos personal 2.000 2.
Suministros 900 900
Tributos 100 100
Publicidad 1.200 600 600
Acreedor 300 600 300
Gastos anticipados
Mercaderías 600 600
Variación existencias
Se escribe en el libro de inventarios
Balance de situación 31/12/x
Activo Pasivo y PN 600 mercaderías Capital social 2. 2.200 clientes Resultado ejercicio 1. 600 gastos anticipados Acreedores 300 3.400 3.
Libro Diario
Asiento diario
Asiento de constitución
11
Operaciones externas x Ajustes previos por determinación del resultado
- Ajustes por periodificaciones
- Consumo mercaderías: coste mercaderías vendidas = coste ventas
- Amortizaciones
- Deterioro
- Estimaciones: provisiones
- Activación de gastos x Ajustes por reclasificación de deudas y derechos de cobro (créditos y débitos) según su vencimiento x Asiento por la determinación del resultado (regularización): cuenta de pérdidas y ganancias x Cierre: cargo en sa. (debe) y abonar en sd.: balance x Asiento de apertura: cargar sd. A abono en sa.
Producto terminado (cuándo la modista termina un vestido) y mercaderías (cuándo zara vende el vestido)
Operación con el exterior: el intercambio de un patrimonio a otro. El saldo de un trabajador no es intercambio de la empresa. Es externa. Algunas internas son amortización o compras
Gastos anticipados: ajustes por periodificación. La variación de existencias va al haber. Es un abono.
X2 Cuenta Debe Haber
Apertura
Clientes Gastos anticipados Mercaderías
Apertura
Acreedores prest. servicios Capital social Resultado del ejercicio
Bancos Clientes ef.com. cobrar
Resultado del ejercicio Reservas voluntarias
Compra mercaderías Proveedores Caja
IRPF Banco Variación existencias Arrendamiento
Otros suministros Otros tributos SyS S. social 1.900 600 2.700 300 400
Regularización Cuentas Debe Haber
Ingresos
Variación de existencias
Venta de mercaderías
Resultado del ejercicio
Gastos
Resultado del ejercicio
Compra de mercaderías
Sueldos y salarios
Seguridad social
Arrendamiento
Publicidad
Otros suministros
Otros tributos
Cierre Cuentas Debe Haber
Cuentas CargosD AbonosH SD SA
Capital 2.000 2.
Clientes 2.200 2.200 0
Gastos anticipados
Mercaderías 1.500 1.
Acreedores 300 800 500
Rdo. ejercicio 1.100 1.100 0
Bancos 2.200 2.000 200
Reservas voluntarias
Venta de mercaderías
Caja 7.300 2.400 4.
Compra de mercaderías
Proveedores 5.000 5.
Sueldos y salarios
Seguridad social empresa
Hacienda pública acreedora
Seguridad social acreedora
Variación de existencias
Arrendamiento 100 100
Otros suministros
Otros tributos 600 600
25.800 25.800 17.800 17.
ACTIVO
X2 X
Activo corriente……….5.500 Activo corriente……….3. Existencias 1.500 Existencias 600 Tesorería 4.000 Clientes 2. Ajustes 600 periodificación
Pasivo y PN X2 X Fondos propios (1.000) Fondos propios 3. Capital 2.000 Capital 2. Rdo. Ejercicio (9.100) Rdo. Ejercicio 1. Reservas 1.
Pasivo corriente Pasivo corriente X2 X
Acreedores 5.500 Acreedores 300 comerciales comerciales Deudas 1. administración pública
Total pasivo y PN 5.500 3.
