Concepto:
Equivalentes al efectivo son inversiones con alta liquidez a corto plazo que son fácilmente
convertibles en importes conocidos de efectivo y que están sujetas a un riesgo
insignificante de cambios en su valor. Se mantienen para cumplir los compromisos de
efectivo a corto plazo en lugar de para inversión u otros propósitos.
Por consiguiente, una inversión será un equivalente al efectivo cuando tenga un
vencimiento próximo, por ejemplo, de tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
Los sobregiros bancarios se consideran normalmente actividades de financiación similares
a los préstamos. Sin embargo, si son reembolsables a petición de la otra parte y forman
una parte integral de la gestión de efectivo de una entidad, los sobregiros bancarios son
componentes del efectivo y equivalentes al efectivo.
Efectivo equivalente: constituido por aquellas inversiones de corto plazo que se efectúan
como parte de la administración habitual de los excedentes de caja y que cumplen
copulativamente, las siguientes condiciones:
Se puede convertir rápidamente en montos de efectivos conocidos.
Existe la intención de efectuar dicha conversión en un plazo no superior a 90 días.
Existe un riesgo mínimo de perdida significativa de valor, como producto de dicha
conversión.
