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Asunto: :
Fecha :
1. Origen
La carpeta de servicio para la adquisición de un tractor agrícola para el proyecto “Mejoramiento en la capacidad técnica en la producción agrícola de las comunidades de Colquemarca, Patabamba y Cachuyo Sollocotaña Quisuarani distrito de Orurillo - Melgar - Puno", se elabora por el Auditor Analista de Clientes de la Oficina Regional de Control Puno en coordinación con el departamento de Operaciones.
2. Materia a examinar y alcance
La materia a examinar corresponde al Convenio de Cooperación Interinstitucional n.° 011 - 2014 suscrito entre la Municipalidad Distrital de Orurillo y la comunidad campesina de Cachuyo Sollocotaña, para el financiamiento de la adquisición de un tractor agrícola y la ejecución contractual del proceso de selección Adjudicación Directa Selectiva n.° 007 - 2014 - MDO/CE “Adquisición de tractor agrícola según especificaciones técnicas para el proyecto Mejoramiento en la capacidad técnica en la producción agrícola de las comunidades de Colquemarca, Patabamba y Cachuyo Sollocotaña Quisuarani, distrito de Orurillo - Melgar - Puno”.
El alcance de la auditoría comprende los asuntos y operaciones del 1 de setiembre de 2014 al 31 de diciembre de 2014.
2.1 Antecedentes de la materia a examinar
La Entidad, desarrollo el proceso Adjudicación Directa Selectiva n.° 007-2014-MDO/CE “Adquisición de tractor agrícola según especificaciones técnicas para el Proyecto mejoramiento en la capacidad técnica en la producción agrícola de las comunidades de Colquemarca, Patabamba y Cachuyo Sollocotaña Quisuarani, distrito de Orurillo - Melgar - Puno”, otorgando la buena pro por un valor de S/. 161 783,00, en razón a ello se suscribió el contrato derivado del proceso de selección Adjudicación Directa Selectiva n.° 007 - 2014 - MDO/CE el 19 de noviembre de 2014, con la empresa Ferreyros S.A.
Asimismo, el financiamiento se estableció en el "Convenio de Cooperación Interinstitucional N° 011-2014 entre la Entidad y la Comunidad", suscrito el 24 de setiembre de 2014, cuya finalidad según Clausula Tercera, era la de cofinanciar con un presupuesto para la adquisición de un tractor agrícola, de conformidad al proyecto denominado “Mejoramiento en la capacidad técnica en la producción agrícola de las comunidades de Colquemarca, Patabamba y Cachuyo Sollocotaña Quisuarani, distrito de Orurillo - Melgar - Puno”, a favor de los agricultores de la comunidad teniendo como compromiso según Clausula Cuarta, que la Municipalidad Distrital de Orurillo aporte la suma de S/. 57 000,00 y la comunidad aporte la suma de S/. 113 000,00.
2.2 Solicitud de intervención del Sistema Nacional de Control
Del Sistema Nacional de Atención de Denuncias:
Mediante expediente n.° 12-2015-01442 de 17 de junio de 2015, el señor Jorge Washington Challco Quispe, alcalde de la Entidad, periodo 2015-2018, hace alcance a este Organismo Superior de Control, la Carta n.° 51-2015-MDO donde presenta la denuncia referente a la adquisición de maquinaria agrícola marca Massey Ferguson realizado según proceso de selección ADS n.° 007-2014-MDO/CE, donde indica que el financiamiento de dicha adquisición se habría realizado en cumplimiento al Convenio n.° 011-2014 suscrito por la Entidad, cuya finalidad era la de cofinanciar con un presupuesto para la adquisición de un tractor agrícola a favor de los agricultores de la comunidad teniendo como compromiso por parte de la Entidad, la de aportar la suma de S/. 57 000,00 y la comunidad aportar la suma de S/. 113 000,00.
Asimismo, se indica que la Entidad, habría financiado en su totalidad la adquisición de un tractor agrícola para el proyecto “Mejoramiento en la capacidad técnica en la producción agrícola de las comunidades de Colquemarca, Patabamba y Cachuyo Sollocotaña Quisuarani, distrito de Orurillo - Melgar - Puno” y que el aporte correspondiente a la comunidad no habría sido registrado por la señora Gladys Cahuana Vilca, responsable del agente Multired, caja y caja chica, como ingreso de la Municipalidad Distrital de Orurillo.
El área de denuncias de la Oficina Regional de Control Puno elaboró el caso organizado n.° CA.2015.00000000000457.
3. Puntos de atención a evaluar de la materia a examinar (riesgos)
3.1 Aporte de S/. 113 000,00 recibido de la comunidad campesina de Cachuyo Sollocotaña como parte del “Convenio de Cooperación Interinstitucional N° 011-2014” no fue depositado en cuentas de la Municipalidad Distrital de Orurillo y desconociéndose su destino.
Con motivo del cumplimiento del "Convenio de Cooperación Interinstitucional N° 011-2014”, suscrito el 24 de setiembre de 2014, se advierte el aporte entregado por la comunidad mediante los recibos de “INGRESOS DE SERVICIOS Y OTROS” n.os^007203 y 007236 emitidos el 9 de setiembre y 21 de octubre de 2014, respectivamente (recibos que consignan el sello de Cancelado-Área de Caja), donde el representante de la comunidad campesina Cachuyo Sollocotaña realizó la entrega de S/. 100 000,00 y S/. 13 000,00 respectivamente, a la responsable del agente Multired, caja y caja chica de la Entidad^1 , ambos por concepto de "Contrapartida de Tractor Agrícola".
Por otro lado, de la revisión a los Estados Bancarios Electrónicos^2 de las cuentas de la Entidad n.os^ 00711004270 (Ingresos por servicios), 00711004769 (Ingresos Propios), 00711009965 (RDR), 00711009302 (RDR) y 00711007059 (Presupuesto) para los meses de setiembre a diciembre de 2014 no se advierte ningún depósito por las sumas entregadas por el representante de la comunidad.
Por otro lado, la señora Gladys Cahuana Vilca, responsable del agente Multired, caja y caja chica de la Entidad, mediante los informes n.os^ 091, 099, 102 y 106-2014-CAJA/MDO de 19 de setiembre, 3, 14 y 22 de octubre de 2014, respectivamente, informo al alcalde de la Entidad la recaudación de dinero por impuestos municipales y recursos directamente recaudados correspondiente a los meses de setiembre y octubre de 2014, informando que han sido depositados en la cuenta de la Entidad los montos de S/. 659,10, 577,60, 1371,70, 4984,00 y 797,70, respectivamente; donde no se habría
(^1) Gladys Cahuana Vilca, contratada mediante Contrato de Locación de Servicios n.° 0165-2014-MDO, periodo 2 de junio al 31 de diciembre de 2014. (^2) Solicitados a la Oficina de Tesorería en la visita efectuada a la Entidad el 7 de julio de 2015.
diciembre de 2014 ser afectado presupuestalmente a la fuente de Canon y Sobre Canon, en el tipo de recurso de “ Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal ”.
Asimismo, en la etapa del Girado y Pagado realizado el 22 de diciembre de 2014, la Entidad emite los Comprobantes de Pago n.os^ 2656 y 2264 por los montos de S/. 100 000,00 y S/. 61 783,00, respectivamente, a favor de la empresa Ferreyros SA, siendo estos pagados íntegramente con recursos de la fuente de financiamiento de Canon y Sobrecanon - Tipo de recurso: Subcuenta- Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización Municipal mediante la emisión de los cheques n.os^ 79470464 y 79470456 de 22 de diciembre de 2014.
De lo antes expuesto se evidencia que la adquisición del tractor agrícola fue realizada en su totalidad con recursos de la Entidad, no obstante que según "Convenio de Cooperación Interinstitucional N° 011 - 2014 ”, suscrito el 24 de setiembre de 2014, se tenía como compromiso de financiamiento por parte de la Entidad, solo el aporte de S/. 57 000,00 y la comunidad aportar S/. 113 000,00; la comunidad mediante los recibos de “INGRESOS DE SERVICIOS Y OTROS” n.os^ 007203 y 007236 de 9 de setiembre y 21 de octubre de 2014, respectivamente, cumplió con entregar a la Entidad los montos de S/. 100 000,00 y S/. 13 000,00, respectivamente, siendo así se dispuso irregularmente los fondos de la Entidad por el monto de S/. 104 783.00 que fueron financiados por la comunidad.
4. Objetivo General y Específicos:
4.1 Objetivo General
Determinar si el Convenio de Cooperación Interinstitucional n.° 011 - 2014 entre la Municipalidad Distrital de Orurillo y la comunidad campesina de Cachuyo Sollocotaña se realizó dando cumplimiento a la normativa legal aplicable.
4.2 Objetivos Específicos
- Determinar si la adquisición de un tractor agrícola mediante el proceso de selección ADS n.° 007-2014-MDO/CE, como parte de la ejecución del Convenio de Cooperación Interinstitucional n.° 011 - 2014 , se realizó en cumplimiento del mismo y conforme a la normativa legal aplicable.
- Determinar si la disposición de los aportes realizados por la comunidad campesina de Cachuyo Sollocotaña, en el marco del Convenio Interinstitucional n.° 011 - 2014 , se realizó en cumplimiento del mismo y conforme a la normativa legal aplicable. 5. Recursos a utilizar
El presente servicio de control está previsto ejecutarse del 24 de agosto al 2 de noviembre de 2015 ( días útiles) y estará a cargo de la comisión auditora integrada por:
Código Nombres y Apellidos Rol Especialidad Supervisor Contador Jefe de Comisión Contador Integrante Economista Abogado Abogado
Juan Gonzales Ruiz Pedro Pérez Peña Auditor Analista de Clientes - ADC Supervisora - ADC Oficina Regional de Control Puno Departamento de Operaciones
