Balance de Saldos y Partidas de Ajuste: Análisis Contable - Prof. Alva Herrera | Ejercicios de Contabilidad

Balance de saldos de La Empresa de Articulos Plasticos, S.A.

1 Caja Chica

Q 800.00

2 Caja y Bancos

Q 152,531.05

3 Maquinaria

Q 452,000.00

4 Mobiliario y Esquipo

Q 38,760.00

5 Herramientas

Q 8,200.00

6 Marcas y Patentes

Q 18,900.00

7 Cuentas por Cobrar Comerciales

Q 41,815.00

8 Materia Prima

Q 75,864.00

9 Productos en Proceso

Q 40,291.00

10 Productos Terminados

Q 82,854.00

11 Compras de Materia Prima

Q 145,650.00

12 Ventas

13 Deprec. Acum. Maquinaria

14 Deprec. Acum. Mobiliriario y Equipo

15 Deprec. Acum. Herramientas

16 Amort. Acum. Marcas y Patentes

17 Gastos S/Compras de Materia Prima

Q 7,420.00

18 Devoluciones Y Rebajas Sobre Ventas

Q 3,162.00

19 Capital Autorizado

20 Cuentas por Pagar Comerciales

21 Dev. Y Reb. S/Compras de Materia Prima

22 Cuentas por Cobrar no Comerciales

Q 10,675.00

23 Mano de Obra Directa

Q 82,200.00

24 Mano de Obra Indirecta

Q 81,600.00

25 Sueldos de Administracion

Q 110,400.00

26 Sueldos Sala de ventas

Q 78,000.00

27 Bonificacion Incentivo de Fabrica

Q 30,000.00

28 Bonificacion Incentivo de Admon.

Q 21,000.00

29 Bonificacion Incentivos Sala de Ventas

Q 18,000.00

30 Cuotas Patronales de Fabrica

Q 21,133.56

31 Cuotas Patronales de Administracion

Q 13,987.68

32 Cuotas Patronales Sala de Ventas

Q 9,882.60

33 Anticipo a Proveedores

Q 32,000.00

34 Cuentas por Pagar no Comerciales

35 Acciones por Suscribir

Q 30,000.00

36 IVA (Deudor)

Q 7,345.00

37 Reserva Legal

38 Donativos

Q 15,000.00

39 Documentos por Pagar a Lago Plazo

40 Prestaciones Laborales de Fabrica

Q 27,800.00

41 Prestaciones Laborales de Admon.

Q 18,400.00

42 Prestaciones Laborales Sala de Ventas

Q 13,000.00

43 ISR Trimestral por Acreditar

Q 28,205.00

44 Rep. Y Mantenimiento de Maquinaria

Q 12,438.00

45 IGSS por Pagar

Vista previa parcial del texto

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Balance de saldos de La Empresa de Articulos Plasticos,

1 Caja Chica Q 800. 2 Caja y Bancos Q 152,531. 3 Maquinaria Q 452,000. 4 Mobiliario y Esquipo Q 38,760. 5 Herramientas Q 8,200. 6 Marcas y Patentes Q 18,900. 7 Cuentas por Cobrar Comerciales Q 41,815. 8 Materia Prima Q 75,864. 9 Productos en Proceso Q 40,291. 10 Productos Terminados Q 82,854. 11 Compras de Materia Prima Q 145,650. 12 Ventas 13 Deprec. Acum. Maquinaria 14 Deprec. Acum. Mobiliriario y Equipo 15 Deprec. Acum. Herramientas 16 Amort. Acum. Marcas y Patentes 17 Gastos S/Compras de Materia Prima Q 7,420. 18 Devoluciones Y Rebajas Sobre Ventas Q 3,162. 19 Capital Autorizado 20 Cuentas por Pagar Comerciales 21 Dev. Y Reb. S/Compras de Materia Prima 22 Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 10,675. 23 Mano de Obra Directa Q 82,200. 24 Mano de Obra Indirecta Q 81,600. 25 Sueldos de Administracion Q 110,400. 26 Sueldos Sala de ventas Q 78,000. 27 Bonificacion Incentivo de Fabrica Q 30,000. 28 Bonificacion Incentivo de Admon. Q 21,000. 29 Bonificacion Incentivos Sala de Ventas Q 18,000. 30 Cuotas Patronales de Fabrica Q 21,133. 31 Cuotas Patronales de Administracion Q 13,987. 32 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 9,882. 33 Anticipo a Proveedores Q 32,000. 34 Cuentas por Pagar no Comerciales 35 Acciones por Suscribir Q 30,000. 36 IVA (Deudor) Q 7,345. 37 Reserva Legal 38 Donativos Q 15,000. 39 Documentos por Pagar a Lago Plazo 40 Prestaciones Laborales de Fabrica Q 27,800. 41 Prestaciones Laborales de Admon. Q 18,400. 42 Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 13,000. 43 ISR Trimestral por Acreditar Q 28,205. 44 Rep. Y Mantenimiento de Maquinaria Q 12,438. 45 IGSS por Pagar

46 ISO por Acreditar Q 29,400. 47 ISR Retenido por Pagar S/Compras de M.P 48 Alquileres Q 45,600. 49 ISR Retenido por Pagar S/Rentas de Capital SUMAS IGUALES Q 1,807,313.

PARTIDAS DE AJUSTE de La Empresa de Articulos Plasticos, S.A

P#

Depreciacion Maquinaria Q 86,250. Deprecicion Mobiliriario y Equipo Sala de Ventas Q 3,020. Deprecicion Mobiliriario y Equipo Oficinas Q 2,643. Deprecicion Mobiliario y Equipo Fabrica Q 1,888. Depreciacion Herramienta Q 1,925. Amortizacion Marcas y Patentes Q 3,780. Depreciacion Acumulada Maquinaria Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo Depreciacion Acumulada Herramientas Amortizacion Acumula Marcas y Patentes Depreciacion y Amortizacion de Activos Q 99,507. P# Documentos por Pagar a Largo Plazo Q 24,000. Documentos por Pagar a Corto Plazo Ajuste a los Documentos por Pagar Q 24,000. P# Alquileres Fabrica Q 20,520. Alquileres Sala de Ventas Q 15,960. Alquileres Oficina Q 9,120. Alquileres Distribucion de los Alquileres Q 45,600. P# ISO por Acreditar Q 4,200. ISO por Pagar Registro del ISO del Cuarto Trimestre Q 4,200. P# Caja y Bancos Q 896. Repreciacion Acumulada Herramientas Q 1,500. ISR Sobre Ganancia de Capital Q 30. Herramientas IVA Acreedor Ganancia Capital ISR Sobre Ganancia de Capital por Pagar Venta de un Juego de Herramientas Q 2,426. P# Mano de Obra Directa Q 3,202. Mano de Obra Indirecta Q 3,020. Bonificacion Incentivo Fabrica Q 500. Cuotas Patronal Fabrica Q 788. IGGS por Pagr Caja y Bancos Registro de Sueldos de Empleados de Fabrica Q 7,511. P# Materia Prima en Trensito Q 33,600.

a de Articulos Plasticos, S.A.

46 ISO por Acreditar Q 29,400. 47 ISR Retenido por Pagar S/Compras de M.P. 48 Alquileres Q 45,600. 49 ISR Retenido por Pagar S/Rentas de Capital 50 Depreciacon Maquinaria 51 Dep. Mobiliario y Equipo sala de Ventas 52 Dep. Moboliriario y Equipo Oficinas 53 Dep. Mobiliario y Equipo sala de Fabrica 54 Depreciacion Herramientas 55 Amortizacion Marcas y Patentes 56 Documentos por Pagar a Corto Plazo 57 Alquileres Fabrica 58 Alquileres Sala de Ventas 59 Alquileres Oficina 60 ISO por Pagar 61 ISR Sobre Ganancia de Capital 62 IVA Acreedor 63 Ganancia Capital 64 ISR Sobre Ganancia de Capital por Pagar 65 Materia Prima en trnasito 66 Proveedores del Extranjero 67 Cuentas Incobrables 68 Prestacones Laborales Suma del Costo de Produccion 69 Costo de Produccion Suma de las Cuentas de Resultado ganancia Nates del ISR y Reserva Legal ISR por Pagar Suma Balance General Ganancia Depues del ISR y Reserva Legal SUMA TOTAL Q 1,807,313.

HOJA DE TRABAJO de La Empresa d

de La Empresa de Articulos Plasticos, S.A.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

MOVIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Materia Prima I Compras de Materia Prima Q 145,650. Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 7,420. Compras Brutas de Materia Prima Q 153,070. Dev. Y Reb. S/Compras de Materia Prima Q 4,195. Compras netas de Materia Prima Materia Prima Disponible Materia Prima II Materia Prima Consumida Mano de Obra Directa Costo Primario GASTOS DE FABRICACION Mano de Obra Indirecta Bonificacion Incentivo de Fabrica Dep. Mobiliario y Equipo Fabrica Depreciacion Maquinaria Depreciacion Herramienta Alquileres Fabrica Cuotas Patronales de Fabrica Prestaciones Laborales de Fabrica Rep. Y Mantenimiento de Maquinaria Total de Cargos Productos en Proceso I SUBTOTAL Productos en Proceso II Costo de Produccion

ESTADO DE RESULTADO

INGRESOS DE OPERACIÓN

Ventas Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Ventas Netas COSTO DE VENTAS Producciones Terminados I Costo de Produccion Articulos Disponibles Producciones Terminados II Costo de Ventas Margen Bruto GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DESTRIBUTIVOS Sueldo Sala de Ventas Q 78,000. Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 18,000. Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 9,882. Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 13,000. Dep. Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 3,020. Alquileres Sala de Ventas Q 15,960. GASTOS DE ADMINISTRACION Sueldos de Administracion Q 110,400. Bonificacion Incentivo de Admon. Q 21,000. Cuotas Patronales de Aministracion Q 13,987. Prestaciones Laborales de Admon. Q 36,661. Dep. Mobiliario y Equipo Oficinas Q 2,643. Amortizaciones Marcas y Patentes Q 3,180. Alquileres Oficina Q 9,120. Cuentas Incobrables Q 820. Margen Positivo OTROS GASTOS Donativos ISR Sobre Ganancias de Capital Gastos Netos OTROS INGRESOS Ganancia de Capital

DO DE RESULTADO

Q 800.
Q 152,531.
Q 452,000.
- Q 38,760.
Q 8,200.
- Q 18,900.
- Q 41,815.
- Q 75,864.
- Q 40,291.
- Q 82,854.
Q 145,650. - Q 1,071,807. - Q 253,750. - Q 22,656. - Q 5,775. - Q 11,340.
Q 7,420.
Q 3,162. - Q 300,000. - Q 46,894. - Q 4,195.
- Q 10,675.
- Q 82,200.
- Q 81,600.
Q 110,400.
- Q 78,000.
- Q 30,000.
- Q 21,000.
- Q 18,000.
- Q 21,133.
- Q 13,987.
Q 9,882.
- Q 32,000.
  - Q 9,700.
- Q 30,000.
Q 7,345. - Q 26,693.
- Q 15,000. - Q 45,000.
- Q 27,800.
- Q 18,400.
- Q 13,000.
- Q 28,205.
- Q 12,438.
  - Q 5,180.
Q 29,400.
- Q 4,057.
Q 45,600. - Q 266.
Q 1,807,313.89 Q 1,807,313.
- Q 86,250.
Q 3,020.
Q 2,643.
Q 1,888.
Q 1,925.
Q 3,780. - Q 86,250. - Q 7,552. - Q 1,925. - Q 3,780.
- Q 99,507.00 Q 99,507.
- Q 24,000. - Q 24,000.
- Q 24,000.00 Q 24,000.
- Q 20,520.
- Q 15,960.
Q 9,120. - Q 45,600.
- Q 45,600.00 Q 45,600.
Q 4,200. - Q 4,200.
Q 4,200.00 Q 4,200.
Q 896.
Q 1,500.
Q 30. - Q 2,000. - Q 96. - Q 300. - Q 30.
Q 2,426.00 Q 2,426.
Q 3,202.
Q 3,020.
Q 500.
Q 788. - Q 1,089. - Q 6,422.
Q 7,511.60 Q 7,511.
- Q 33,600. - Q 32,000.
  - Q 1,600.
- Q 33,600.00 Q 33,600.
Q 820. - Q 820.
Q 820.00 Q 820.
- Q 18,361. - Q 18,361.
- Q 18,361.87 Q 18,361.
Q 800.00 Q 800. BALANCE DE SALDOS PARTIDAS DE AJUSTE SALDOS AJUS
Q 152,531.05 Q 896.00 Q 6,422.55 Q 147,004.
Q 452,000.00 Q 452,000.
- Q 38,760.00 Q 38,760.
Q 8,200.00 Q 200.00 Q 6,200.
- Q 18,900.00 Q 18,900.
- Q 41,815.00 Q 820.00 Q 40,995.
- Q 75,864.00 Q 75,864.
- Q 40,291.00 Q 4,291.
- Q 82,854.00 Q 82,854.
Q 145,650.00 Q 145,650. - Q 1,071,807. - Q 253,750.00 Q 86,250. - Q 22,656.00 Q 7,552. - Q 5,775.00 Q 1,500.00 Q 1,925. - Q 11,340.00 Q 3,780.
Q 7,420.00 Q 7,420.
Q 3,162.00 Q 3,162. - Q 300,000. - Q 46,894. - Q 4,195.
- Q 10,675.00 Q 10,675.
- Q 85,200.00 Q 3,202.50 Q 88,402.
- Q 81,600.00 Q 3,020.63 Q 84,620.
Q 110,400.00 Q 110,400.
- Q 78,000.00 Q 78,000.
- Q 30,000.00 Q 500.00 Q 30,500.
- Q 21,000.00 Q 21,000.
- Q 18,000.00 Q 18,000.
- Q 21,133.56 Q 788.47 Q 21,922.
- Q 13,987.68 Q 13,987.
Q 9,882.60 Q 9,882.
- Q 32,000.00 Q 32,000.
  - Q 9,700.
- Q 30,000.00 Q 30,000.
Q 7,345.00 Q 7,345. - Q 26,693.
- Q 15,000.00 Q 15,000. - Q 45,000.00 Q 24,000.
- Q 27,800.00 Q 27,800.
- Q 18,400.00 Q 18,261.87 Q 36,361.
- Q 13,000.00 Q 13,000.
- Q 28,205.00 Q 28,205.
- Q 12,438.00 Q 12,438.
  - Q 5,180.00 Q 1,089.
Q 29,400.00 Q 4,200.00 Q 33,600.
- Q 4,057.
Q 45,600.00 Q 45,600. - Q 266. - Q 86,250.00 Q 86,250. - Q 3,020.80 Q 3,020. - Q 2,643.20 Q 2,643. - Q 1,888.00 Q 1,888. - Q 1,925.00 Q 1,925. - Q 3,780.00 Q 3,780. - Q 24,000. - Q 20,520.00 Q 20,520. - Q 15,960.00 Q 15,960. - Q 9,120.00 Q 9,120. - Q 4,200. - Q 30.00 Q 30. - Q 96. - Q 300. - Q 30. - Q 33,600.00 Q 33,600. - Q 1,600. - Q 820.00 Q 820. - Q 18,261.
Q 1,807,313.89 Q 1,807,313.89 Q 235,926.47 Q 235,926.47 Q 1,930,897.
Q 800. SALDOS AJUSTADOS COSTOD DE PRODUCCION ESTADO DE RES
Q 147,004.
Q 452,000.
- Q 38,760.
Q 6,200.
- Q 18,900.
- Q 40,995.
- Q 75,864.00 Q 75,864.00 Q 52,340.
Q 4,291.00 Q 40,291.00 Q 34,259.
- Q 82,854.00 Q 82,854.
Q 145,650.00 Q 145,650. - Q 1,071,807. - Q 340. - Q 30,208. - Q 6,200. - Q 15,120.
Q 7,420.00 Q 7,420.
Q 3,162.00 Q 3,162. - Q 300,000. - Q 46,894. - Q 4,195.00 Q 4,195.
- Q 10,675.
- Q 88,402.50 Q 88,402.
- Q 84,620.63 Q 84,620.
Q 110,400.00 Q 110,400.
- Q 78,000.00 Q 78,000.
- Q 30,500.00 Q 30,500.
- Q 21,000.00 Q 21,000.
- Q 18,000.00 Q 18,000.
- Q 21,922.03 Q 21,922.
- Q 13,987.68 Q 13,987.
Q 9,882.60 Q 9,882. - Q 9,700.
- Q 30,000.
Q 7,345. - Q 26,693.
- Q 15,000.00 Q 15,000. - Q 21,000.
- Q 27,800.00 Q 27,800.
- Q 36,361.87 Q 36,661.
- Q 13,000.00 Q 13,000.
- Q 28,205.
- Q 12,438.00 Q 12,438.
  - Q 6,269.
- Q 33,600.
  - Q 4,057.
    - Q 266.
- Q 86,250.00 Q 86,250.
Q 3,020.80 Q 3,020.
Q 2,643.00 Q 2,643.
Q 1,888.00 Q 1,888.
Q 1,925.00 Q 1,925.
Q 3,780.00 Q 3,780. - Q 24,200.
- Q 20,520.00 Q 20,520.
- Q 15,960.00 Q 15,960.
Q 9,120.00 Q 9,120. - Q 4,200.
Q 30.00 Q 30. - Q 96. - Q 300. - Q 30.
- Q 33,600.
  - Q 1,600.
Q 820.00 Q 820. - Q 18,261. - Q 645,491.16 Q 90,794. - Q 554,697.16 Q 554,697. - Q 992,019. - Q 123,898.
- Q 1,930,897.81 Q 1,930,897.81 Q 645,491.16 Q 645,491.16 Q 1,115,917. - Q 800. ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL - Q 147,004. - Q 452,000. - Q 38,760. - Q 6,200. - Q 18,900. - Q 40,995.
- Q 82,854.00 Q 43,810.
  - Q 1,071,807. - Q 340,000. - Q 30,208. - Q 6,200. - Q 15,120.
Q 3,162. - Q 300,000. - Q 46,894. - Q 10,675.
Q 110,400.
- Q 78,000.
- Q 21,000.
- Q 18,000.
- Q 13,987.
Q 9,882. - Q 9,700. - Q 30,000. - Q 7,345. - Q 26,693.
- Q 15,000. - Q 21,000.
- Q 36,661.
- Q 13,000. - Q 2,825. - Q 6,269. - Q 33,600. - Q 4,057. - Q 266.
Q 3,020.
Q 2,643.
Q 3,780. - Q 24,000.
- Q 15,960.
Q 9,120.
Q 30.00 Q 4,200. - Q 300.00 Q 96. - Q 30. - Q 33,600.
Q 820.
Q 554,697.
Q 992,019.31 Q 1,115,917.
Q 123,898. - Q 848,084.50 Q 834,733. - Q 13,351.
- Q 1,115,917.55 Q 1,115,917.55 Q 848,084.50 Q 848,084.
  - Q 75,864.
Q 145,650.
Q 7,420.
Q 153,070.
Q 4,195. - Q 148,875. - Q 224,739. - Q 52,340. - Q 172,399. - Q 88,402. - Q 260,801. - Q 84,620. - Q 30,500.
- Q 1,888.
  - Q 86,250.
- Q 1,925.
  - Q 20,520.
  - Q 21,922.
  - Q 27,800.
  - Q 12,438.00 Q 287,863.
    - Q 548,665.
      - Q 40,291.
    - Q 588,956.
      - Q 34,259.
    - Q 554,697.
      - Q 1,071,807.
    - Q 3,162.
      - Q 1,068,645.
  - Q 82,854.
  - Q 554,697.
  - Q 637,551.
  - Q 43,810.
    - Q 593,741.
    - Q 474,904.
- Q 78,000.
- Q 18,000.
Q 9,882.
- Q 13,000.
Q 3,020.
- Q 15,960.00 Q 137,863.
Q 110,400.
- Q 21,000.
- Q 13,987.
- Q 36,661.
Q 2,643.
Q 3,180.
Q 9,120.
Q 820.00 Q 198,412.75 Q 336,276. - Q 138,628. - Q 15,000. - Q 30. - Q 300. - Q 123,898.

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