Ingresos 3000
Gastos -2100
Resultado antes de impuestos 900 base imponible
Tipo de gravamen 30%
Impuesto bruto 270 cuota integra
Deducciones y bonificaciones -20
Gasto por impuesto 250 (gasto por impuestos) impuesto a pagar (cuota liquida)
Cuenta de perdidas y ganancias
Resultado antes de impuesto 900
Impuestos sobre beneficios 250 (HP acreedora)
Resultado después de impuestos 650
Balance
Patrimonio neto
Resultado del ejercicio 650
Pasivo corriente
HP acreedora 250
Ingresos 3000
Gastos -2100
Resultado antes de impuestos 900
Diferencias permanentes 500
Resultado contable ajustado 1400
Tipo de gravamen 30%
Impuesto brito 420
Deducciones y bonificaciones -20
Gasto por impuesto 400
Cuenta de peridas y ganancias
Resultado antes de impuestos 900
Impuesto sobre beneficos 400
Resultado después de impuestos 500
Balance
Patrimonio neto
Resultado del ejercicio 500
Pasivo corriente
HP acreedora 400
Debemos restar a la cuota líquida (fiscal) el impuesto contablemente devengado
(contable)
