Ejercicios de caducidad, Guías, Proyectos, Investigaciones de Auditoría

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

Auditoria Tributaria

NOMBRE

Muñiz Cárdenas Sisther Joel

DOCENTE

Ing. Jannina Montalvan

CURSO

Tarea

TAREA NO. 1 - CASOS DE CADUCIDAD

TAREA: CASOS DE CADUCIDAD

1. La compañía ABC, presenta su declaración de Impuesto a la renta del periodo fiscal 2016, acorde a su noveno digito del RUC en la fecha de pago, dicha declaración posee un valor a pagar por concepto de multa de USD. 65,00, No generó Impuesto a pagar. Con fecha 15 de octubre del 2017, presentó una declaración sustitutiva, mediante la cual pagó USD. 20 por concepto de multas no declaradas. RUC: 0926768975001. Se pide: - Indique el rango de fecha donde se evidencia desde y hasta cuando opera la caducidad de la Administración Tributaria. Su fecha límite para poder presentar los informes del año 2016 es en abril de 2017. El noveno dígito del IR en el ruc de la compañía ABC es 7, y la fecha es 22 de acuerdo a lo mostrado en la tabla, es decir, que la fecha de vencimiento de la autoridad fiscal se debe calcular a partir de 10 días después de su fecha de declaración. Entonces tiene 10 días para poder declarar su efectividad. En caso de no implementarse, la autoridad fiscal aun seguirá informando. Se cobran multas por presentación extemporánea y no se recaudan impuestos que no cumplen con la base legal. Se cobra una penalización como un porcentaje de la diferencia y se paga el monto mínimo por no presentar a tiempo el comprobante de venta.

• ¿Puede el día de hoy 30 de Julio del 2020, notificar el SRI una Orden de Determinación? El SRI si puede notificar dentro de los 7 años ya que solo a pasado 4 años. Art. 95.- Interrupción de la caducidad. - Los plazos de caducidad se interrumpirán por la notificación legal de la orden de verificación, emanada de autoridad competente. Se entenderá que la orden de determinación no produce efecto legal alguno cuando los actos de fiscalización no se iniciaren dentro de 20 días hábiles, contados desde la fecha

declaración sustitutiva dentro del año siguiente a la presentación de la declaración. (REFORMAS AL REGLAMENTO A LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO)

2. La compañía XYZ, presenta su declaración de Impuesto a la reta del período fiscal 2015 el 27 de Julio del 2016, del análisis efectuado preliminarmente por la Administración Tributaria, detecto una Omisión de Ingresos de USD. 300, aproximadamente. Se pide: - Indique el rango de fecha donde se evidencia desde y hasta cuando opera la caducidad de la Administración Tributaria. El período que debe declarar 2015 se debió hacerlo el día 2 de abril del año 2016 mostrado la en la tabla de fecha y el noveno dígito que es 7, cuya declaración fue 3 meses después, la caducidad de la administración tributaria es contada desde el 10 después de su fecha de declaración ósea tiene 10 días para declarar en su efecto si no la realizara la entidad tributaria procederá a notificar. - ¿Puede el día de hoy 30 de Julio del 2020, notificar el SRI una Orden de Determinación? Sí, porque está dentro del período y revisando se descubre que hay una evasión de impuestos. - Fundamente jurídicamente su respuesta. Art. 107 C (Lorti). - Cruce de información. - Si al confrontar la información de las declaraciones del contribuyente con otras informaciones proporcionadas por el propio contribuyente o por terceros, el Servicio de Rentas Internas detectare la omisión de ingresos,

exceso de deducciones o deducciones no permitidas por la ley o cualquier otra circunstancia que implique diferencias a favor del Fisco, comunicará al contribuyente conminándole a que presente la correspondiente declaración sustitutiva, en el plazo no mayor a veinte días. Si dentro de tal plazo el contribuyente no hubiere presentado la declaración sustitutiva, el Servicio de Rentas Internas procederá a emitir la correspondiente "Liquidación de Pago por Diferencias en la Declaración" o "Resolución de Aplicación de Diferencias" y dispondrá su notificación y cobro inmediato, incluso por la vía coactiva o la afección que corresponda a las declaraciones siguientes, sin perjuicio de las acciones penales a que hubiere lugar, si se tratare de impuestos percibidos o retenidos.

3. La Administración Tributaria detecta que la compañía 123, no presentó su declaración de Impuesto a la Renta del año 2012, del análisis o revisión previa determina que la compañía ha efectuado ventas por el valor de USD. 1,000,000, mismas que no han sido declaradas. Se pide: - Indique el rango de fecha donde se evidencia desde y hasta cuando opera la caducidad de la Administración Tributaria. El periodo a declarar 2012 se debió declarar el 22 de abril del 2013 según la tabla de fecha y el noveno digito que es 7.