Docsity
Docsity
Prepara tus exámenes
Prepara tus exámenes

Prepara tus exámenes y mejora tus resultados gracias a la gran cantidad de recursos disponibles en Docsity

Consigue puntos base para descargar
Consigue puntos base para descargar

Gana puntos ayudando a otros estudiantes o consíguelos activando un Plan Premium

Orientación Universidad
Orientación Universidad
Vende en Docsity
Vende en Docsity
Docsity AI
Docsity AI
Inicia sesiónRegístrate

Prepara tus exámenes

Prepara tus exámenes y mejora tus resultados gracias a la gran cantidad de recursos disponibles en Docsity

Busca documentos

Prepara tus exámenes con los documentos que comparten otros estudiantes como tú en Docsity

Busca tu universidad

Encuentra los documentos específicos para los exámenes de tu universidad

Video Cursos

Estudia con lecciones y exámenes resueltos basados en los programas académicos de las mejores universidades

Quiz

Responde a preguntas de exámenes reales y pon a prueba tu preparación

Docsity AINEW

Resume tus documentos, hazles preguntas, conviértelos en quiz y mapas conceptuales

Ver preguntas

Despeja tus dudas leyendo las respuestas a las preguntas que realizaron otros estudiantes como tú

Consigue puntos base para descargar

Gana puntos ayudando a otros estudiantes o consíguelos activando un Plan Premium

Compartir documentos
download point icon20 Puntos

Por cada documento subido

Responde a las preguntas
download point icon5 Puntos

por cada respuesta dada (máx. 1 al día)

Todos los modos para conseguir puntos gratis
Consigue puntos de inmediato

Elige un plan Premium con todos los puntos que necesitas.

Oportunidades de estudio

Elige tu próximo programa de estudio

Ponte en contacto inmediatamente con las mejores universidades del mundo. Busca entre miles de universidades en todo el mundo. Busca entre miles de universidades partner oficiales

Comunidad

Pregúntale a la comunidad

Pide ayuda a la comunidad y resuelve tus dudas de estudio

Ebooks gratuitos

¡Nuestros e-books salva-estudiantes!

Descarga nuestras guías gratuitas sobre técnicas de estudio, métodos para controlar la ansiedad y consejos para la tesis preparadas por los tutores de Docsity

Amortización de Activos: Calculo de Gastos Deducibles según el Impuesto sobre Sociedades -, Ejercicios de Economía

Universidad Autónoma de Madrid (UAM)Economía
Prof. Paloma Sanz

Cómo calcular las amortizaciones anuales y los gastos deducibles según el impuesto sobre sociedades en españa, considerando diferentes métodos y casos de elementos adquiridos, elementos sometidos a más de un turno de trabajo y amortización lineal. Se incluyen ejemplos con valores para ilustrar el proceso.

Tipo: Ejercicios

2014/2015

Subido el 17/03/2015

paulasg-3
paulasg-3 🇪🇸

3.7

(25)

4 documentos

1 / 4

Toggle sidebar

Esta página no es visible en la vista previa

¡No te pierdas las partes importantes!

bg1
1
SISTEMA FISCAL
GRADO EN ECONOMÍA
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. SOLUCIONES
1. AMORTIZACIONES
1) Amortización Lineal
Amortización máxima:
Coeficiente Máximo = 3%; Periodo mínimo = 100 / 3 = 33,3 años.
Amortización anual. Años 1 a 33 = (300.000 - 20.000) x 3% = 8.400€.
Amortización anual. Año 34 = (300.000 - 20.000) - 8.400 x 33 = 2.800€.
Año 2014: Gasto deducible = 8.400 x 70% = 5.880€.
Amortización mínima:
Coeficiente mínimo = 100 / 68 = 1,47%; Periodo Máximo = 68 años.
Amortización anual. Años 1 a 67 = 280.000 x 1,47% = 4.116€.
Amortización anual. Año 68 = 280.000 – 4.116 x 67 = 4.228€.
Año 2014: Gasto deducible = 4.116 x 70% = 2.881,20€.
2) Elemento sometido a más de un turno de trabajo
Periodo Máximo = 20 años; Coeficiente mínimo = 100 / 20 = 5%.
Coeficiente amortización = Coef. mínimo + (Coef. Máx. - Coef. mín.) x Horas trabajadas / 8.
Coeficiente amortización = 5 + (10 - 5) x 16 / 8 = 15%; Periodo = 100 / 15 = 6,67 años.
Amortización anual. Años 1 a 6 = 15 x 30.000 = 4.500€.
Amortización anual. Año 7 = 30.000 – 4.500 x 6 = 3.000€.
Año 2013: Gasto deducible = 4.500 x 70% = 3.150€.
3) Elemento adquirido usado
Sobre coste originario:
Amortización anual = 18%; Periodo = 100 / 18 = 5,56 años.
Amortización anual. Años 1 a 5 = 18% x 300.000 = 54.000€.
Amortización anual. Año 6 = 300.000 – 54.000 x 5 = 30.000€.
Año 2014: Gasto deducible = 54.000 x 70% = 37.800€.
Sobre precio adquisición usado:
Coeficiente amortización = 2 x Coef. Máximo = 2 x 18% = 36%; Periodo = 100 / 36 = 2,77 años.
Amortización anual. Años 1 a 2 = 36% x 150.000 = 54.000€.
Amortización anual. Año 3 = 150.000 – 54.000 x 2 = 42.000€.
Año 2014: Gasto deducible = 4.500 x 70% = 37.800€.
pf3
pf4

Vista previa parcial del texto

¡Descarga Amortización de Activos: Calculo de Gastos Deducibles según el Impuesto sobre Sociedades - y más Ejercicios en PDF de Economía solo en Docsity!

SISTEMA FISCAL

GRADO EN ECONOMÍA

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. SOLUCIONES

1. AMORTIZACIONES

  1. Amortización Lineal Amortización máxima: Coeficiente Máximo = 3%; Periodo mínimo = 100 / 3 = 33,3 años. Amortización anual. Años 1 a 33 = (300.000 - 20.000) x 3% = 8.400€. Amortización anual. Año 34 = (300.000 - 20.000) - 8.400 x 33 = 2.800€. Año 2014: Gasto deducible = 8.400 x 70% = 5.880€. Amortización mínima: Coeficiente mínimo = 100 / 68 = 1,47%; Periodo Máximo = 68 años. Amortización anual. Años 1 a 67 = 280.000 x 1,47% = 4.116€. Amortización anual. Año 68 = 280.000 – 4.116 x 67 = 4.228€. Año 2014: Gasto deducible = 4.116 x 70% = 2.881,20€.

  2. Elemento sometido a más de un turno de trabajo Periodo Máximo = 20 años; Coeficiente mínimo = 100 / 20 = 5%. Coeficiente amortización = Coef. mínimo + (Coef. Máx. - Coef. mín.) x Horas trabajadas / 8. Coeficiente amortización = 5 + (10 - 5) x 16 / 8 = 15%; Periodo = 100 / 15 = 6,67 años. Amortización anual. Años 1 a 6 = 15 x 30.000 = 4.500€. Amortización anual. Año 7 = 30.000 – 4.500 x 6 = 3.000€. Año 2013: Gasto deducible = 4.500 x 70% = 3.150€.

  3. Elemento adquirido usado Sobre coste originario: Amortización anual = 18%; Periodo = 100 / 18 = 5,56 años. Amortización anual. Años 1 a 5 = 18% x 300.000 = 54.000€. Amortización anual. Año 6 = 300.000 – 54.000 x 5 = 30.000€. Año 2014: Gasto deducible = 54.000 x 70% = 37.800€. Sobre precio adquisición usado: Coeficiente amortización = 2 x Coef. Máximo = 2 x 18% = 36%; Periodo = 100 / 36 = 2,77 años. Amortización anual. Años 1 a 2 = 36% x 150.000 = 54.000€. Amortización anual. Año 3 = 150.000 – 54.000 x 2 = 42.000€. Año 2014: Gasto deducible = 4.500 x 70% = 37.800€.

  1. Métodos de números dígitos y porcentaje constante Método de suma de dígitos: Suma Dígitos = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 dígitos. Cuota = 400.000 / 15 = 26.666,66€. Sistema progresivo Sistema degresivo Año Dígito Amortización anual Año Dígito Amortización anual 1 1 26.666,66 1 5 133.333, 2 2 53.333,32 2 4 106.666, 3 3 79.999,98 3 3 79.999, 4 4 106.666,64 4 2 53.333, 5 5 133.333,30 5 1 26.666,

Año 2014: Sist. Progresivo. Gasto deducible = 26.666,66 x 70% = 18.666,66€. Año 2014: Sist. Degresivo. Gasto deducible = 133.333,30 x 70% = 93.333,31€.

Método de porcentaje constante: Periodo = 5 años; coeficiente = 100 / 5 = 20%. Coeficiente mínimo: 100 / 10 = 10% < Coef. elegido = 20% < Coeficiente Máximo: 22%. Periodo = 5 años; Factor de ponderación = 2. Porcentaje constante = 20 % x 2 = 40% (40% > 11%). Año Base amortización Amortización anual 1 400.000 40% x 400.000 = 160. 2 240.000 40% x 240.000 = 96. 3 144.000 40% x 144.000 = 57. 4 86.400 40% x 86.400 = 34. 5 51.840 51.

Año 2014: Gasto deducible = 160.000 x 70% = 112.000€.

  1. Amortización de una mejora Elemento principal: Amortización anual = 10% x 30.000 = 3.000€; Periodo amortización = 100 / 10 = 10años. Año Amortización anual Valor Neto Contable 1 3.000 27. 2 3.000 24. 3 3. 4 3. 5 3. 6 3. 7 3. 8 3. 9 3. 10 3. Mejora: Amortización anual de la mejora: desde el año 3 hasta el 10. Amortización anual = 6.000 x (3.000 / 24.000) = 750€. Año 2014: Gasto deducible = 750 x 70% = 525€.

Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios: Base de deducción = 30.785,20€. Deducción = 12% x 30.785,20 = 3.694,22€. Esta deducción se aplica en la declaración correspondiente al ejercicio 2014.

5. DEDUCCIÓN POR DOBLE IMPOSICIÓN INTERNA Rendimiento bruto = 30.000 / 0,79 = 37.974,68€.

  • Participación > 5%:100% x (37.974,68 x 30%) = 11.392,40€. (RIS, art. 59. No existe obligación de retener)
  • Participación < 5%: 50% x (37.974,68 x 30%) = 5.696,20€.