¡Descarga Manual de Control Interno para Inventarios de Calzado LIWI y más Ejercicios en PDF de Contabilidad solo en Docsity!
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Tema:
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA CALZADO
LIWI.
Proyecto de Desarrollo previo a la obtención del Título de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría
Línea de Investigación:
FINANZAS, AUDITORÍA Y/O CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Autora:
Diana Mishel Andrade Torres
Directora:
Mg. Verónica Leonor Peñaloza López
Ambato – Ecuador
Marzo 2020
iv
AGRADECIMIENTO
Gracias a Dios rey de reyes por darme la vida, permitiéndome sentir y soñar, porque
cada día me ayudas a encontrar todas las bendiciones que me regalas a pesar de las
dificultades, gracias por darme todo lo que tengo, por ser quien soy y por estar donde
estoy todo te lo debo a ti
Gracias a mi madre por ser la mejor de todo el mundo, sé que nunca existirá nadie mejor
que tú, eres mi ángel terrenal quien ha sido siempre mi apoyo, has estado en los mejores
y peores momentos de mi vida dándome siempre lo mejor de ti con tu amor
incondicional, transmitiéndome tus fuerzas, sabiduría y optimismo ante cada situación
difícil que se me ha presentado gracias a ti y con tu bendición he logrado todo lo que me
he propuesto
Gracias a mi tía, mi ñaña querida quien siempre está para mí con su amor, consejos
sabios y su apoyo incondicional
Gracias a Vivi y Dennis mis grandes amigos con un gran corazón todo esto no hubiese
sido posible sin ustedes
Gracias a cada uno de los ángeles que me ha enviado Dios y de una u otra manera me
han ayudado sin ustedes no hubiese logrado este gran sueño
v
DEDICATORIA
A Dios por darme la inteligencia, sabiduría y perseverancia para lograr este gran sueño,
a pesar de que tuve momentos difíciles tú siempre estuviste presente enviándome
bendiciones con tus ángeles, ayudándome a salir de cada situación que aunque tuve
miedo siempre confié en ti siempre supe que tu estarías para mí en cada paso y decisión
, sé que quieres lo mejor para mí y tus designios siempre tienen un gran propósito ,
gracias papito Dios por tu amor infinito en cada momento de mi vida todo esto es por
ti!
A mi madre por ser mi apoyo incondicional, quien siempre estuvo para mi desde
siempre inculcándome la importancia de ser una gran profesional y servir a la sociedad
finalmente puedo decir ¡hemos cumplido nuestro sueño mamita!
vii
ABSTRACT The footwear company, LIWI, is currently carrying out its inventory procedures empirically causing that all of its processes are done in a wrong and disorderly manner. For this reason, the aim of this study is to develop an internal control procedure manual for the area of inventory. The methodology applied was fieldwork with a qualitative and quantitative approach based on an interview to the manager, one survey applied to the administrative staff and another to the manufacturing staff. Also, reports and financial statements were revised and there was direct observation of its current inventories, with the use of statistical charts and graphs resulting in an understanding of the company’s current situation in order to propose techniques that will make it possible to manage inventory efficiently, formally and in an orderly way. The proposal includes policies for purchasing, requisition and the reimbursement of raw material, how to handle products in process, the reuse and recycling of waste, as well as norms for the storage and efficient delivery of the finished product. Once each of the policies are established in the manual, they will help to verify the proper operation of the company since it will be possible to control the whole manufacturing cycle until the final product avoiding loss, theft and problems of measurable precision. It will also contribute to the company’s effectiveness making product availability and delivery possible, thus generating effective customer service which is the company’s raison d’être. Key words : control, inventory, procedure, policies, manual
viii
INDICE DECLARACIÓN Y AUTORIZACIÓN ........................................................................................ iii AGRADECIMIENTO................................................................................................................... iv DEDICATORIA .............................................................................................................................v RESUMEN ................................................................................................................................... vi ABSTRACT ................................................................................................................................ vii INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................... 1 CAPÍTULO I .................................................................................................................................. 2
- EL PROBLEMA ......................................................................................................................... 2
1.1 Tema ............................................................................................................................. 2
1.2.Planteamiento del problema........................................................................................... 2
1.2.1.Contextualización .................................................................................................................... 2 1.2.1.1.Macro contextualización ...................................................................................................... 2
1.2.1.2.Meso contextualización ........................................................................................... 3
1.2.1.3Micro contextualización ........................................................................................... 3
1.2.2Prognosis ..................................................................................................................... 4
1.3.Formulación del problema ............................................................................................. 5
1.3.1.Interrogantes ............................................................................................................... 5
1.3.2.Delimitación ............................................................................................................... 5
1.3.2.1.Delimitación del contenido ...................................................................................... 5
1.3.2.2.Delimitación espacial .............................................................................................. 6
1.3.2.3.Delimitación temporal ............................................................................................. 6
1.4.JUSTIFICACIÓN.......................................................................................................... 6
xiii
xiv
- 1.5.OBJETIVOS
- 1.5.1.Objetivo general
- 1.5.2.Objetivos específicos
- CAPÍTULO II
- MARCO TEÓRICO
- 2.1 Estado del Arte
- 2.2. Fundamentación legal.............................................................................................................
- 2.2.1. Norma Internacional de Contabilidad N°2...............................................................
- 2.2.3 Informe COSO
- 2.2.4 Control de Inventarios: sustento de propiedad y traslado
- 2.2.5 Manejo de Inventarios y el Servicio de Rentas Internas
- 2.3 Fundamentación Teórica
- 2.3.1 Diseño
- 2.3.2 Manual
- 2.3.3 Procedimiento
- 2.3.4 Procedimientos y Métodos de Operaciones de Control Interno
- 2.3.5 Control Interno
- 2.3.6 Inventarios
- 2.3.7 Materia Prima.......................................................................................................................
- 2.3.8 Mano de Obra.......................................................................................................................
- 2.3.9 Producto final
- CAPÍTULO III..............................................................................................................................
- METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
- 3.1.Fuentes de investigación..........................................................................................................
- 3.1.1.Fuentes primarias
- 3.1.2.Fuentes secundarias x
- 3.2.1.Cualitativo............................................................................................................................
- 3.2.2. Cuantitativo
- 3.3.Modalidad de la investigación
- 3.3.1.Investigación Bibliográfica
- 3.3.2.Investigación de campo
- 3.4.Tipo de investigación
- 3.4.1.Investigación exploratoria
- 3.4.2.Investigación descriptiva
- 3.5.Técnica
- 3.5.1.Encuesta
- 3.5.2.Entrevista
- 3.6.Población
- 3.7.Recopilación de información
- 3.8.Procesamiento y análisis..........................................................................................................
- CAPÍTULO IV
- ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
- 4.1 Entrevista
- 4.2 ENTREVISTA
- 4.2 Encuesta
- 4.3 ENCUESTA 1.........................................................................................................................
- 4.4 ENCUESTA 2.........................................................................................................................
- 4.3 Conclusiones
- 4.4 Recomendaciones
- CAPÍTULO V...............................................................................................................................
- PROPUESTA............................................................................................................................
- 5.1. Introducción xi
- 5.2 Título
- 5.2.1 Institución ejecutora
- 5.2.2 Beneficiarios
- 5.2.3 Ubicación
- 5.2.4. Evaluación Preliminar
- 5.3. Justificación
- 5.4.Objetivos.................................................................................................................................
- 5.4.1.Objetivo general
- 5.4.2.Objetivos específicos............................................................................................................
- 5.5.Análisis de factibilidad
- 5.5.1 Legal
- 5.5.2 Sociocultural
- 5.5.3 Tecnología
- 5.5.4 Organización
- 5.5.5 Ambiental
- 5.5.6 Económico
- 5.6 Desarrollo de la propuesta
- CAPITULO VI
- 6..CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
- 6.1.Conclusiones
- 6.2.Recomendaciones....................................................................................................................
- ANEXOS
- ANEXO 1: Formato de la entrevista
- ANEXO 2: Formato de la encuesta
- ANEXO 3 : Formato de la encuesta xii
- ANEXO 4 : Requisición de Materia Prima
- ANEXO 5 : Formato de Tarjeta Kardex
- ANEXO 6 : Formato de Cotización
- ANEXO 7: Formato para Nota de pedido
- ANEXO 8 : Comprobante de Pago Factura
- ANEXO 9: Formato para Solicitud de Provisión de Materia Prima..............................................
- ANEXO 10: Formato para Ingreso de Materia Prima a Bodega
- ANEXO 11 : Formato para Egresos de Materia Prima a Bodega
- ANEXO 12: Formato para Orden de producción
- ANEXO 13: Formato Nota de Despacho de productos terminados
- ANEXO 14: Formato para Ingreso de Producto Terminados a Bodega
- ANEXO 15: Formato de Guía de Remisión
- ANEXO 16: Formato de Informe de Daños y Suministros..........................................................
- ANEXO 17: Formato de Control de Calidad Producto
- BIBLIOGRAFÍA:
- Tabla 3.1: Personal de Empresa Calzado LIWI.............................................................................. INDICE DE TABLAS
- Tabla 4.1: Preguntas de la Entrevista dirigida al Ingeniero Carlos Arias
- Tabla 4.2: Definición de tareas
- Tabla 4.3: Aplicación de políticas de compra
- Tabla 4.4: Establecimiento de niveles de compra
- Tabla 4.5: Requerimiento de stock en base a niveles previos.....................................................
- Tabla 4.6: Análisis de inventario para definir los más vendidos
- Tabla 4.7: Verificación periódica
- Tabla 4.8: Reposición de productos oportunamente
- Tabla 4.9: Control de existencias físicas con registro.................................................................
- Tabla 4.10: Verificación periódica de inventarios
- Tabla 4.11: Definición de actividades
- Tabla 4.12: Proporción de políticas para el cumplimiento de actividades
- Tabla 4.13: Reutilización de desperdicios
- Tabla 4.14: Relación entre entrega de materia prima puntual y desempeño laboral
- Tabla 5.1 Proceso: Compra de materia prima
- Tabla 5.2 Proceso: Devolución de Materia Pirma Defectuosa…………………………….…...
- Tabla 5.3 Custodia de productos terminados
- Tabla 5.4 Procedimiento: Entrega del producto final
- Gráfico 2.1: Logros administrativos basados en control interno TABLAS DE GRÁFICOS
- Gráfico 4.1: Definición de tarea
- Gráfico 4.2: Aplicación de políticas de compra
- Gráfico 4.3: Establecimiento de niveles de compra
- Gráfico 4.4: Requerimiento de stock en base a niveles previos
- Gráfico 4.5: Análisis de inventario para definir los más vendidos
- Gráfico 4.6: Verificación periódica.............................................................................................
- Gráfico 4.7: Reposición de productos oportunamente
- Gráfico 4.8: Confrontación de existencias físicas con lo mantenido en el registro
- Gráfico 4.9: Verificación periódica de inventario
- Gráfico 4.11: Proporción de políticas para el cumplimiento de actividades
- Gráfico 4.12: Reutilización de desperdicios
- Gráfico 4.13: Relación entre entrega de materia prima puntual y desempeño laboral
- Gráfico 5.1 Ubicación de la empresa
- Gráfico 5.2. Flujograma Compra de materia prima
- Gráfico 5.3 Flujograma Compra de materia prima
- Gráfico 5.4 Flujograma de Reembolso de Materia Prima
- Gráfico 5.5 Flujograma Almacenamiento
- Gráfico5.6 Flujograma Despacho de Mercadería
CAPÍTULO I
1. EL PROBLEMA
1.1 Tema
Manual de procedimientos de control interno para el área de inventarios en la empresa
calzado Liwi.
1.2. Planteamiento del problema
1.2.1. Contextualización
1.2.1.1. Macro contextualización
Los inventarios representan uno de los activos más significativos que tienen las
entidades, por tal motivo son la base tanto de las empresas comerciales tanto como
industriales. Si no se desarrolla un control eficiente de los inventarios esto puede
ocasionar el fracaso de los negocios, en cambio una adecuada administración y
control contribuye al éxito. (Duque Roldán, Osorio Agudelo, & Agudelo
Hernández,2010)
Según el autor Coopers (1997), La necesidad de ejercer un control interno dentro de las
organizaciones fue constatada por los primeros gobernantes, jefes religiosos y dirigentes
empresariales. Dada la necesidad de dirigir y supervisar las actividades de la
organización, se establecieron controles para asegurar la consecución de los objetivos.
Con el tiempo, la importancia del control interno para el éxito de una entidad ha sido
reconocida no solo por sus responsables sino también por terceros. Algunos han acudido
al control interno para resolver problemas que iban más allá de aquellos que los
empresarios consideraban a priori, relevantes para sus necesidades. En los últimos años,
diversos órganos públicos, privados y profesionales han dedicado una considerable
atención al control interno y han propuesto recomendaciones o directrices sobre el tema.
De este interés creciente han surgido diversas filosofías que han originado distintas
opiniones sobre la naturaleza, el objetivo y la forma de conseguir un control interno
eficaz.
Desde el punto de vista de la auditoria, hace tiempo se ha reconocido que una auditoria de los estados financieros de entidades con sistemas de control interno eficaces, se podría llevar a cabo de forma más eficiente centrando la atención en elementos de control interno. A partir de los años cuarenta, las organizaciones profesionales de auditoría interna y externa han publicado informes, recomendaciones y normas acerca de las implicaciones del control interno en las auditorias (p.127-128). 1.2.1.2. Meso contextualización Según la Cámara de Calzado de TUNGURAHUA, se produjeron en la provincia 10 millones de pares de calzado. Por los altos índices de producción a Tungurahua se la llama Capital del Cuero y Calzado, lo que atrae a gran cantidad de clientes de todo el país, esto obliga a las empresas a tecnificarse y contratar personal calificado para lograr llamar la atención de gran cantidad de clientes y así poder incrementar sus ingresos. La cámara de calzado de Tungurahua está integrada por 45 miembros de los cuales se ha podido comprobar que un 38% presenta problemas relacionados con el análisis de costos e inventarios lo que conlleva a consecuencias que afectan directamente a las a la rentabilidad de las empresas. (Villavicencio, 2009, pág. 5)(CALTU, 2014) Manifiesta: “Hasta este año están registrados 4500 productores, a nivel nacional; entre grandes, medianos y artesanos. De esta cantidad, 50% pertenece a la provincia de Tungurahua”. (p.21). 1.2.1.3 Micro contextualización La empresa Calzado Liwi no cuenta con un control adecuado de inventarios lo que ocasiona un desfase en la adquisición de materia prima, el almacenamiento producto en proceso y producto terminado.
deficiente en el medio que se desenvuelve, lo cual conllevará a la baja de las ventas
de forma eventual, se da lugar así al cierre por la pérdida de mercado.
1.3 Formulación del problema
¿Cómo incide un manual de control interno en el área de inventarios en la empresa
Calzado Liwi?
1.3.1 Interrogantes
¿De qué manera se manifiesta el problema al que se le debe dar solución?
Cuando la empresa Calzado Liwi empieza a presentar pérdidas de la materia prima y el
producto final.
¿Por qué se origina?
Debido al desorden y desconocimiento del producto real en cuanto a materia prima,
producto en proceso y producto terminado.
¿Qué lo origina?
La inexistencia de un Manual de Control Interno de inventarios.
¿Cuándo se origina?
En el almacenamiento de los inventarios de materia prima, producto en proceso y
producto terminado
1.3.2 Delimitación
1.3.2.1 Delimitación del contenido
• Campo: Contabilidad y Auditoria
• Área: Control Interno
1.3.2.2 Delimitación espacial
Este trabajo se efectúa en la ciudad de Ambato, provincia de Tungurahua, en la empresa
Calzado Liwi, localizada en la Av. Los Atis y Av. El Cóndor (frente a los tanques de
CEPE).
1.3.2.3 Delimitación temporal
La investigación se efectuará en el lapso de cuatro meses.
1.4 JUSTIFICACIÓN
La empresa Calzado LIWI, no ejerce control interno sobre los inventarios, debido a que
no se han establecido procesos y procedimientos, que controlen de manera eficiente el
ingreso, custodia y salida de los materiales destinados a la producción y los productos
destinados a la venta, las consecuencias de la falta de un manual ocasiona: el desorden
en el manejo, desconocimiento real de su valor, falta de un sistema de evaluación de
stock y manejo de los mismos, se mantiene inventarios innecesarios o subestimados,
insatisfacción del cliente, desorden en los procesos y productos.
La justificación de trabajar en este proyecto es la ausencia de un Manual de
procedimientos de Control Interno en la empresa de calzado LIWI, el cual es esencial
para el manejo adecuado de la materia prima, producto en proceso y producto terminado.
