UNIVERSIDAD TECNICA DEL NORTE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
CONTABILIDAD FINANCIERA
Tarea 3 Reconocimiento conceptual y práctica del control interno de ingresos.
La empresa EVOLUCIÓN CÍA., es líder el mercado en la comercialización de equipos
de cómputo, tiene una estructura organizativa consolidada en todas sus áreas,
administrativa, operativa, financiera, estratégica y en las áreas específicas de actividades
centrales de: compras, almacén, ventas, ingresos, otorgamiento de créditos, cuentas por
cobrar y cuentas por pagar; la empresa se encuentra en el proceso de mejoras del control
interno, porque a pesar de contar con el marco filosófico definido, el estatuto, el manual
administrativo, sistema contable y los instructivos generales de acción de control interno,
se han detectado algunos problemas en el área de VENTAS como: Inexistencia de
políticas para el control de nómina del personal de ventas. Limitado control consecutivo
de las ventas de contado y crédito. Incumplimiento en cuadres de salidas por ventas,
facturación e ingresos, con poca supervisión puntual para presentar reportes
administrativos. Inapropiada determinación de precios de venta, desconociendo los
márgenes unitarios reales. Falta de revisión del archivo expediente de facturas
clasificadas en orden cronológico. Así mismo en el área de INGRESOS se ha identificado
la Inexistencia de políticas para el manejo transaccional de ventas de bienes y servicios.
Documentación inoportuna de soportes de total de ingresos para verificar y conciliar los
ingresos de flujos del efectivo. Limitada segregación de funciones en el personal que
realiza los registros de otras rentas por sanciones al personal. Escasa supervisión y control
diario de documentación foliada de comprobantes internos y recibos de cobro de anticipos
de los clientes. Limitado seguimiento a los flujos de ingresos entrantes de acuerdo a los
flujos de efectivo que se presupuestaron al inicio del período. Por tal razón se está
