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Compra-venta de material didáctico y de oficina. "El Lápiz, S.A." al 31 de diciembre de 2013: CARGO ABONO Caja $3,000. Bancos $588,050. Clientes $389,000. Mercancías $1,043,250. *Mobiliario y equipo $10,500. Proveedores $324,800. Acreedores diversos $26,400. IVA trasladado (por pagar) $110,600. ISR por pagar $174,000. PTU por pagar $58,000. Capital social $500,000. Utilidades cumuladas $492,000. Utilidades del ejercicio 2013 $348,000. $2,033,800.00 $2,033,800. *Vida útil 5 años – Departamento de ventas (^1) Se paga $324,800 a proveedores, y se nos concede un descuento de 5% (IVA incluido) sobre el pago efectuado. CARGO ABONO Proveedores $ 324,800. Bancos $ 308,560. IVA por cobrar $ 2,240. Producto financiero $ 14,000. 2 Se vende mercancía por $1,150,000 más IVA a crédito. CARGO ABONO Clientes $ 1,334,000. Ventas $ 1,150,000. IVA por pagar $ 184,000. 3 Por la venta anterior se concedió una rebaja de $115,000 (IVA incluido) aplicado al saldo a crédito. CARGO ABONO Rebajas sobre ventas $ 99,137. IVA por pagar $ 15,862. Clientes $ 115,000. 4 Se pagó el IVA, ISR y PTU de 2013. CARGO ABONO Bancos $342,600. IVA por pagar $110,600. ISR $174,000. PTU $58,000. 5 Se cobra $793,500 de clientes y se otorga un descuento por pronto pago por $34,500 (IVA incluido). CARGO ABONO Clientes $ 793,500.
Banco $^ 759,000. Gasto financiero $^ 29,741. IVA por pagar $^ 4,758. (^6) Los clientes devuelven mercancía por $15,000 más IVA. CARGO ABONO Clientes $^ 17,400. Devolución sobre ventas $^ 15,000. IVA por pagar $^ 2,400. (^7) Se compra mercancía por un importe de $750,000 más IVA, se paga el 40% en efectivo y el saldo a crédito. CARGO ABONO Compras $^ 750,000. IVA por cobrar $^ 120,000. Banco $^ 348,000. Proveedores $^ 522,000. (^8) Se paga flete por las compras por $4,300 más IVA. CARGO ABONO Gastos de compra $^ 4,300. IVA por cobrar $^ 688. Banco $^ 4,988. (^9) Por la compra anterior se nos concede una rebaja de $75,000 (IVA incluido), aplicado a nuestro saldo a crédito. CARGO ABONO Rebaja sobre compras $^ 64,655. IVA por cobrar $^ 10,344. Proveedores $^ 75,000. (^10) Según análisis efectuados por la compañía, se estima que las cuentas de cobro dudoso son por $16,000. CARGO ABONO Gastos de venta $^ 16,000. Clientes $^ 16,000. (^11) Se pagó por adelantado las mensualidades de una prima de seguro adquirida, con vigencia de Septiembre de 2014 a Agosto de CARGO ABONO Prima de seguro $ 8,900. Banco $ 8,900. (^12) Se devuelven $18,400 más IVA a los proveedores en mercancías, bonificando a nuestro saldo a crédito. CARGO ABONO Proveedores $ 21,344. Devolución sobre compras $ 18,400. IVA por cobrar $ 2,944. (^13) Efectuar el traspaso de la utilidad del ejercicio de 2013 a utilidades acumuladas.
) sobre el pago efectuado. (IVA incluido).
o y el saldo a crédito. a nuestro saldo a crédito. o son por $16,000. encia de Septiembre de 2014 a Agosto de 2015 para el mobiliario del depto. de ventas de la empresa por un importe de $8,900.
ro saldo a crédito.
Mobiliario y equipo Mercancías $ 10,500.00 $ 2,100.00 13 $ 1,043,250. $ 10,500.00 $ 2,100.00 $ 1,043,250. $ 8,400.00 $ 1,043,250. ISR por pagar PTU por pagar $174,000.00 $ 174,000.00 4 $58,000. $ 23,828.00 15 $ 174,000.00 $ 197,828.00 $ 58,000. $ 23,828. Compras Devoluciones sobre compras $ 750,000. $ 750,000.00 $ - $ - Producto financiero Gastos financieros $ 14,000.00 1 5 $ 4,758. $ 14,000.00 $ 4,758.
IVA por cobrar $ 120,000.00 $ 2,240.00 1 $ 688.00 $ 10,344.83 9 $ 2,944.00 12 $ 120,688.00 $ 15,528. $ 105,159. Gastos de compras Gastos de ventas $ 4,300.00 10 $ 16,000. 13 $ 2,966. 13 $ 2,100. $ 4,300.00 $ - $ 21,066.67 $ -
Ventas $ 1,150,000. Devoluciones $ 15,000. Rebajas $ 99,137.93 $ 114,137. Ventas netas $ 1,035,862. Inventario inicial $ 1,043,250. Compras $ 750,000. Gastos de compra $ 4,300. Compras totales $ 754,300. Devoluciones $ 18,400. Rebajas $ 64,655.17 $ 83,055. Compras netas $ 671,244. Total de mercancías $ 1,714,494. Inventario final $ 908,635. Costo de lo vendido $ 805,859. Utilidad bruta $ 230,002. Gastos de venta $ 21,066. Gastos de admon. $ - $ 21,066. Productos financieros $ 14,000. Gastos financieros $ 29,741.38 -$ 15,741.38 $ 36,808. Utilidad de la operación Otros productos $ - Otros gastos Utilidad del ejercicio ISR PTU Utilidad después de impuestos
Activo Circulante Caja $ 3,000. Bancos $ 334,002. Clientes $ 781,100. Mercancías $ 908,635. IVA por cobrar $ 105,159.17 $ 2,131,896. Fijo Mobiliario y equipo $ 8,400. Diferido Prima de seguro $ 5,933.33 $ 2,146,229.
Pasivo Corto plazo Proveedores $ 425,656. Acreedores diversos $ 26,400. IVA por pagar $ 160,979. ISR por pagar $ 23,828. PTU por pagar $ 7,943.00 $ 644,806. Largo plazo Capital contable $ 500,000. Utilidades acumuladas $ 840,000. Utilidad del ejercicio $ 161,423.20 $ 1,501,423. $ 2,146,229.
