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PLAN DE TRABAJO DEL ESTUDIANTE Ss Trabajo Final SENATI DATOS DEL ESTUDIANTE Apellidos y Nombres: da ID: ul Dirección ZonaliCFP: CN Carrera: Administración Industrial Semestre: Curso! Mód, Formativo: Contabilidad, Costos y Presupuestos Optimización de Costos y Control Presupuestario en Industrias Metálicas Tema de Trabajo Final: — Andina S.A.: Implementación de un Sistema de Costeo Integral para Mejorar la Rentabilidad. 1. INFORMACION + Identifica la problemática del caso práctico propuesto. Industrias Motálcos Andna S.A. es una empresa dedicada a la fabricación de ostucturas ! matábcas para el secior de la construcoón La empresa entrena problemas de rentablid+d debido a la falta de un sslema do cosios cóconie y a Y 4uUsanGa de UN CONTO Pres puesta ro. riguroso. La gestión fnanciens actual no permite omar decisiones informadas sobra fijación de precios y reducción de corios Tabla 1 Delos mievantes Conceplo Valor en S/. Ventas mensuales promedio] 1,200,000 Cava de producción 750.000 Gasios administralivos 180,000. ¡Gasios de distribución 70,000 Utilidad neta aciual Es ¡Capital de trabajo. 1,500,000. Tapia 2 Categoria Detalle Er Costos de Producción Hialera perra Acero. alurrénio. soldadura. pintura 300.000 Ílano de obra directa Operan de planta aoidadores 200000 | e Energa mantenmriero depreciación 250.000 1 Costos de Deirbucia Tranapore. simacerdrasráo hatos. 70.000 ! Gastos Adminisirativos. Sueldos somensirabers papelería. sofware 180.000 ¡ Costos de Ventas. Comicos publcdas, 16raco al Chente 50,000 Total Costos Operatros. Duma de ochos des cogio arder 1.050.000. 1 ingresos por Ventas. RINCÓN PM PO 1,200,000. : Uilidad Bruta ingresos - Costos de Producción 450.000 ! 1 i 7] * 2018-2020: Crecimiento sostenido en ventas y expansión a nuevos mercados. + 2021: Pérdida de rentabilidad debido a un alza en costos de materia prima. + 2022 implementación de un sistema de costos por absorción, pero sin una estructura eficiente. * 2023: La gerencia detecta inconsistencias en la estructura de costos y la falta de control presupuestario. 2024: Se plantea la necesidad de optimizar la gestión de costos y presupuestos para mejorar la rentabilidad. 1 ! I Í ' 1 | ' | 1] ¡ ' ¡ ' : El problema principal La empresa no cuenta con un sistema eficiente de control de costos y 1 ' ¡ I ¡ I l ' ' 1] I | I ! presupuestos, lo que afecta su rentabilidad y la causa raiz. + Falta de un modelo de costos adecuado. + Nose diferencian claramente costos y gastos. + Falta de herramientas de control presupuestano. + Uso inadecuado del capital de trabajo. fundamentales de contabilidad, costos y presupuestos para la toma de decisiones. Adicionalmente, está alineado con los objetivos del curso, tales como la aplicación de la partida doble, el análisis de costos y la formulación de estados financieros. Propuestas que permite solucionar el caso práctico: Y Implementación de un Sistema de Costos Integrado: » Aplicar el modelo de costos por procesos para estructurar mejor los costos de producción. * Implementar un sistema de costos por actividad para mejorar la asignación de i costos indirectos. = Aplicar el modelo de costos absorbentes y variables para tomar mejores decisiones de pricing. * Diseñar un presupuesto de costos de producción anual. * Implementar técnicas de presupuestación basadas en actividades. = Controlar los gastos administrativos con un presupuesto ajustado. y Elaboración de Estados Financieros para Análisis de Rentabilidad: l 1 i l Í 1 I l i l i í v' Optimización del Presupuesto: i I ! l i I + Formulación del Estado de Situación Financiera. * Elaboración del Estado de Resultados con análisis de utilidad neta. ñ » Presentación del Estado de Costos de Producción y Ventas. I Í l 5 Trabajo Final SENATI » Respuestas a preguntas guía Durante el análisis y estudio del caso práctico, debes obtener las respuestas a las interrogantes: En Industrias Metálicas Andina S.A., las principales fallas del sistema de costos provienen de la falta de un método organizado para recopilar, clasificar y asignar los costos. La contabilidad se basa únicamente en un enfoque financiero convencional que no diferencia adecuadamente entre costos directos e indirectos, lo que ocasiona errores en los informes financieros. Uno de los inconvenientes más graves es la distribución inadecuada de los costos indirectos de producción como los relacionados con el mantenimiento, la supervisión o el consumo de energía. Asimismo, la empresa carece de herramientas para el control presupuestal por centros de costo y no utiliza indicadores financieros clave, Falta de un modelo de costos estructurado (solo se aplicó un sistema de absorción sin eficacia). * No se diferencian claramente los costos (directos e indirectos) ni los gastos (administrativos y de ventas). + Asignación ineficiente de los costos indirectos. « Ausencia de control presupuestario detallado. * Baja capacidad de análisis para decisiones de precios. Se recomienda implementar Costeo Basado en Actividades (ABC) combinado con costeo por procesos: Esta propuesta se ajusta tanto a la naturaleza continua y secuencial de su producción que va desde el corte hasta el pintado y el embalaje como a la necesidad de asignar con mayor exactitud los costos indirectos. El costeo por procesos permite registrar los costos en cada etapa del proceso productivo, lo que facilita evaluar la eficiencia operativa por área y ejercer un control más detallado sobre el uso de recursos, A la vez, el sistema ABC permite una mejor asignación de los costos indirectos, ya que los distribuye de acuerdo con el consumo real de actividades como la supervisión, el mantenimiento o el control de calidad, aspectos que los métodos tradicionales no logran reflejar con precisión. + ABC permite identificar con mayor precisión los costos indirectos asignándolos según las actividades reales (mantenimiento, supervisión, control de calidad). + Costeo por procesos es ideal ya que la producción sigue etapas claras: corte, ensamblaje, soldadura, pintura y embalaje. SENATI Existen múltiples acciones estratégicas y operativas que Industrias Metálicas Andina S.A. podría ejecutar para optimizar sus costos de producción: Trabajo Final Negociación de compras a escala: Firmar contratos a mediano y largo plazo con proveedores de acero y otros insumos esenciales permitiría acceder a descuentos por volumen y mitigar el impacto de la volatilidad en los precios del mercado. Disminuir mermas y desperdicios: Mejorar el control de calidad y capacitar al personal reducirá errores, retrabajos y pérdidas de material. Esto optimiza el uso de recursos y disminuye los costos operativos. Capacitación técnica del personal: Invertir en formación continua para los operarios mejora sus habilidades, disminuye la incidencia de errores, incrementa el rendimiento por hora-hombre y permite un uso más eficiente de la maquinaria. Evaluar constantemente los costos y presupuestos: Implementar revisiones periódicas del presupuesto de producción y compararlo con los resultados reales permitirá detectar desviaciones y hacer ajustes oportunos. Analizar y ajustar el mix de productos: Evaluar cuáles productos son más rentables y centrar los recursos en su producción permite reducir costos por volumen, mejorar el margen de contribución y eliminar líneas poco eficientes. Fortalecer la planificación de la demanda: Usar datos históricos de ventas y pronósticos para ajustar niveles de producción, evitando sobreproducción y reducción de inventarios obsoletos. 15) Trabajo Final SENATI 2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO = Cronograma de actividades: 1 Llenar datos correspondientes. 2 Planificación del trabajo. 3 Preguntas guía resuelto. 4 Dibujo/esquema/cuadros 5 Última revisión del entregable. 6 Envío del trabajo. = Lista de recursos necesarios: Descripción Cantidad Computadora 1 Celular 1 Calculadora 1 Descripción Cantidad Internet 1 Páginas de información 4 Word 1 Descripción Cantidad Cuaderno 1 Lápiz 1 Material técnico de apoyo 1 S Trabajo Final SENATI nización del Presupuesto 1. Diseñar un presupuesto de costos de producción anual A partir del análisis del comportamiento histórico y las proyecciones de demanda, elaborar un presupuesto realista que contemple los costos directos (materia prima, mano de obra) y costos indirectos (energía, mantenimiento), con márgenes de seguridad. Esto ayuda a anticipar necesidades y planificar recursos eficientemente. 2. Implementar técnicas de presupuestación basadas en actividades (ABB) Al igual que el costeo ABC, la presupuestación basada en actividades (ABB) permite construir un presupuesto en función de las actividades necesarias para producir, no solo en función de los departamentos. Esto mejora el control y la asignación de recursos, y previene desviaciones. 3. Controlar los gastos administrativos con un presupuesto ajustado Reducir gastos generales innecesarios (papelería, software, servicios) y establecer límites de ejecución por centro de costo, permitirá a la empresa mejorar su margen operativo sin afectar el desempeño. Concepto Presupuesto de costos de producción 9,000,000 Gastos administrativos proyectados 2,160,000 “Gastos de distribución estimados 340.000 Costos indirectos asignados por actividad 1,500,000 Margen de seguridad presupuestaria (5%) 720,000 [Total presupuesto con margen 13,500,000 15) Trabajo Final SENATI de Estados Financieros para Análisis de Rentabilidad 1. Formulación del Estado de Situación Financiera Con base en los activos, pasivos y patrimonio, elaborar un estado que refleje la situación económica real de la empresa. Esto permite evaluar su solvencia, liquidez y estructura financiera, ayudando a tomar decisiones de inversión o financiamiento. 2. Elaboración del Estado de Resultados con análisis de utilidad neta Incluir en este estado las ventas, costos de producción, gastos y utilidad neta. El análisis permitirá identificar márgenes, detectar gastos innecesarios, y planificar acciones para incrementar la rentabilidad. 3. Presentación del Estado de Costos de Producción y Ventas Reflejar de forma detallada los elementos del costo (materia prima, mano de obra, costos indirectos), así como los inventarios inicial y final. Este estado es clave para: + Controlar la eficiencia productiva. + Determinar el costo de ventas. + Analizar la rentabilidad por producto o línea. Materia prima |4,500,000 | Mano de obra directa 2,250,000 Costos indirectos de fabricación | 2,250,000 | | Costo total de producción 9,000,000 [Inventario inicial ES | 500,000 Inventario final 600,000 | Costo de ventas | 8,900,000 | Ventas netas 14,400,000 | Costo de producción 9,000,000 l Utilidad bruta 5,400,000 | Gastos administrativos 2,160,000 | Gastos de distribución 840,000 | Utilidad neta 2,400,000 | Porcentaje utilidad neta 16.67% | 11 5 Trabajo Final SENATI! 4. EJECUTAR = Resolver el caso práctico, utilizando como referencia el problema propuesto y las preguntas guía proporcionadas para orientar el desarrollo. = Fundamentar sus propuestas en los conocimientos adquiridos a lo largo del curso, aplicando lo aprendido en las tareas y operaciones descritas en los contenidos curriculares. INSTRUCCIONES: Ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir mejor las ideas. Tomar en cuenta los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI. PASO 1: Buscar información e investigar sobre el tema. - Tener un lugar adecuado para la solución del trabajo. PASO 2: Completar los datos previos de información general y planificación de trabajo. PASO 3: Analizar preguntas brindadas. - Tener buena Iluminación. PASO 4: Leer información en base a las preguntas, usando también de apoyo el manual de curso, - Buscar fuentes de información de internet, etc. información confiables y hacer apuntes. PASO 5: Resolver las preguntas bien argumentadas. PASO 6: Colocar imágenes con referencia a las respectivas preguntas en dibujo/esquema/diagrama. Hice bocetos en Un cuaderno borrador. PASO 7: Última revisión del entregable. Enviar en la plataforma Blackboard. PASO 8: Entrega del trabajo concluido y listo para ser calificado por el docente. 5 Trabajo Final DIBUJO / ESQUEMA / DIAGRAMA DE PROPUESTA (Adicionar las páginas que sean necesarias) ¿Cómo reducir los costes de producción de una fábrica? Herramientas y técnicas para el control de costos Comprender los onstos Costo estándar variables Análisis. $ 105) Estudio de caso Costo-Volumen- Beneficio ACUPA Coslao basado en Consejos para un control actividades '(ABC/) eficaz de los casios warables 5) [NOMBRE DEL TEMA DEL TRABAJO FINAL] SENATI [APELLIDOS Y NOMBRES] ESCALA] Sh 5 Trabajo Final SENATI 6. VALORAR = Califica el impacto que representa la propuesta de solución ante la situación planteada en el caso práctico. PUNTAJE CRITERIO DE | DESCRIPCIÓN DEL | PUNTUACIÓN | CALIFICADO EVALUACION CRITERIO MÁXIMA - POREL ESTUDIANTE imiguss Claridad en la col dell identificación del 3 3 P problema planteado. La propuesta responde Relevancia de la | adecuadamente al propuesta de problema planteado 8 El solución y es relevante para el contexto del caso práctico. La solución es técnicamente Viabilidad técnica | '2ctiblo, tomando en 6 6 cuenta los recursos y conocimientos disponibles. La solución cumple con todas las Cumplimiento de normas técnicas de 3 3 Normas : : seguridad, higiene y medio ambiente. PUNTAJE TOTAL 20 6 Trabajo Final SENATI S, SENATI 
