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La sociedad MARQUESA presenta al 31 de diciembre de X2 los siguientes estados contables:
BALANCE DE SITUACIÓN
X2 X1 (^) X2 X Terrenos 12000 12000 Capital 90000 90000 Construcciones 48000 48000 Reservas 15000 14000 Maquinaria 56000 56000 Resultados 6500 5800 Mobiliario 15000 15000 Proveedores 7600 7100 Amortizaciones - 45500 - 43000 H.P. acreedora 1400 1300 Mercaderías 12500 11000 Clientes 20000 1200 Tesorería 2500 18000 120500 118200 120500 118200
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Ventas 35000 Compras - 15000 Variación existencias 1500 Personal - 7800 Gastos de explotación - 3300 Amortizaciones - 2500 B.A.I. 7900 Impuesto sociedades - 1400 Resultado 6500
Datos de la memoria
La sociedad realiza todas sus operaciones de compra y venta a crédito. El incremento de la cuenta de Reservas corresponde en su totalidad a resultados de X1, el resto se ha repartido como dividendo.
Supuesto que:
Usted es el director financiero de MARQUESA
En la Junta General de Accionistas, un socio observador le pregunta ¿qué ha pasado con el dinero que había al comenzar el ejercicio X2 en tesorería?
Para poder responder con seguridad, ¿Qué documento debería preparar?
En base al anterior documento explicar y justificar el destino de los recursos líquidos.
La sociedad MARQUESA II presenta al 31 de diciembre de X2 los siguientes estados contables:
BALANCE DE SITUACIÓN
X2 X1 X2 X Terrenos 25000 25000 Capital 100000 100000 Construcciones 45000 45000 Reservas 18000 12200 Maquinaria 48000 48000 Resultados - 6500 5800 Mobiliario 20000 15000 Proveedores 12000 3500 Amortizaciones - 70000 - 63000 H.P. acreedora 0 2500 Mercaderías 17000 25000 Clientes 20000 27000 Tesorería 18500 2000
123500 124000 123500 124000
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Ventas 45000 Compras - 20000 Variación existencias - 8000 Personal - 10500 Gastos de explotación - 6000 Amortizaciones - 7000 B.A.I. - 6500 Impuesto sociedades 0 Resultado - 6500 Datos de la memoria
La sociedad realiza todas las operaciones compra venta a crédito. La totalidad del resultado del ejercicio X1 se ha destinado a reservas.
Supuesto que:
Usted es el director financiero de MARQUESA II
En la Junta General de Accionistas, un socio observador le pregunta: ¿cómo es posible que habiendo tenido pérdidas hay un aumento de la tesorería?.
A la vista del Estado de Flujos de Efectivo ¿qué explicación daría al accionista de MARQUESA II.
La sociedad MARQUESA IV presenta al 31 de diciembre de X2 los siguientes estados contables:
BALANCE DE SITUACIÓN
X2 X1 X2 X Terrenos 8500 8500 Capital 50000 50000 Construcciones 12000 12000 Reservas (4) 3075 1800 Maquinaria 40000 40000 Resultados (4) 2447 1275 Amortizaciones - 13000 - 10000 Provisiones largo plazo (5) 110 0 Inversiones finan. a largo (1) 0 1100 Deudas a largo plazo 1000 0 Mercaderías 5980 6800 Deudas a corto plazo 0 8000 Clientes (2) 4850 3000 Interese de deudas (6) 10 0 Deterioro de créditos com.(3) - 600 - 100 Proveedores (2) 570 600 Tesorería 20 800 H.P. acreedora 538 425
ACIVO (^57750 62100) PASIVO Y NETO 57750 62100
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Ventas 28095 Compras - Variación existencias - Personal - Gastos de explotación - Amortizaciones - Pda. deterioro de créditos - Pérdida de inmovilizado - Resultado de explotación 3075 Gastos financieros - B.A.I. 2985 Impuesto de beneficios - B.D.I. 2447 Datos de la memoria
- Corresponde a inversiones a largo plazo en instrumentos de patrimonio.
- La sociedad realiza todas las operaciones compra venta a crédito.
- Estimación de insolvencias globales de clientes.
- El resultado de X1 se ha destinado a Reservas en su totalidad.
- Corresponde a la estimación de indemnizaciones correspondientes a un litigio en curso que se ha cargado en “otros gastos de explotación”.
- Intereses devengados al 31 de diciembre correspondientes a las deudas a largo plazo.
Trabajos a realizar
Confeccionar el Estado de Flujos de Efectivo. Tomando como base el documento anterior, realizar un comentario de las características de la gestión de efectivo en MARQUESA IV.
