Prepara tus exámenes y mejora tus resultados gracias a la gran cantidad de recursos disponibles en Docsity
Gana puntos ayudando a otros estudiantes o consíguelos activando un Plan Premium
Prepara tus exámenes
Prepara tus exámenes y mejora tus resultados gracias a la gran cantidad de recursos disponibles en Docsity
Prepara tus exámenes con los documentos que comparten otros estudiantes como tú en Docsity
Encuentra los documentos específicos para los exámenes de tu universidad
Estudia con lecciones y exámenes resueltos basados en los programas académicos de las mejores universidades
Responde a preguntas de exámenes reales y pon a prueba tu preparación
Consigue puntos base para descargar
Gana puntos ayudando a otros estudiantes o consíguelos activando un Plan Premium
Comunidad
Pide ayuda a la comunidad y resuelve tus dudas de estudio
Ebooks gratuitos
Descarga nuestras guías gratuitas sobre técnicas de estudio, métodos para controlar la ansiedad y consejos para la tesis preparadas por los tutores de Docsity
Asignatura: fiscalitat de l'empresa, Profesor: , Carrera: Administració i Direcció d'Empreses, Universidad: UB
Tipo: Ejercicios
1 / 6
Esta página no es visible en la vista previa
¡No te pierdas las partes importantes!
La Sra. Josefa, de 64 años, soltera y sin hijos, está jubilada y reside habitualmente en Olot en un piso de su propiedad (inmueble (iii) más abajo). Como jubilada, a lo largo de 2016, ha percibido una pensión pública de jubilación de 17.000 euros anuales.
Además, sabemos que tiene los siguientes inmuebles:
(i) Local comercial, alquilado durante todo el año 2016. (ii) Vivienda localizada en pleno Passeig de Gràcia, que ha intentado alquilar, pero sin éxito.
Al respecto, disponemos de la siguiente información (siempre referida a 2016):
Inmueble Valor catastral (VC) - revisión: 2010
% suelo sobre VC
Ingresos íntegros
Gastos reparación
Gastos financieros
(i) 80.000€ 20% 13.200€ 200€ 1.000€ 167€ (ii) 250.000€ 10% 0€ 1.500€ 4.000€ 250€ (iii) 100.000€ 15% -.- -.- -.- 34€
En relación al inmueble (i), cabe decir que, entre los ingresos íntegros que aparecen en la tabla, no se ha incluido la mensualidad de diciembre, la cual no ha sido pagada por el inquilino del local.
A nivel financiero, disponemos de la siguiente información sobre la Sra. Josefa:
Activo Valor compra Valor venta/amortización**
Dividendos íntegros
Intereses íntegros Acciones A *^ 12.000€ 4.000€ -.- -.- Acciones B 3.000€ -.- 350€ -.- Deuda pública 1.000€ 1.200€ -.- -.- Depósito bancario ***^ -.- -.- -.- 2.000€ Fondo inversión ^ 13.000€ 20.000€ -.- -.- ( ^ ): en ambos casos, estamos suponiendo que se ha deshecho del total de las acciones y participaciones, respectivamente. (^ ): por valor de venta, entendemos el valor relevante a efectos fiscales. ( ***^ ): los gastos anuales por la administración de la cuenta bancaria son de 50€.
Por último, cabe decir que, en diciembre de 2016, donó a su sobrino, Juan, una obra pictórica valorada en 100.000€, la cual había adquirido justo diez años antes por importe de 130.000€, así como un diamante valorado en 30.000€, el cual adquirió - demostrable a través de factura - por importe de 5.000€.
En diciembre también, le tocó el Gordo de Navidad/Lotería Nacional (400.000€), así como el primer premio del sorteo de Navidad del Mercado de Olot (5.500€).
SE PIDE: calcular, justificando brevemente la respuesta (por ejemplo, si hubiese rendimientos exentos, esta circunstancia debe explicitarse):
a) La Base Liquidable General (3 puntos) b) La Base Liquidable del Ahorro (4 puntos) c) La Cuota Íntegra General (2 puntos) d) La Cuota Íntegra del Ahorro (1 punto)
La empresa CORDELIA S.L., dedicada a la fabricación de cables para instalaciones y equipos informáticos ha tenido en el ejercicio 2016 una cifra de negocios de 18.000.000 de euros. En el ejercicio 2014 y 2015 la cifra de negocios fue de 14 y 16 millones de euros respectivamente. El resultado contable del ejercicio 2016 ha ascendido a 2.952.000 €.
Para la liquidación del Impuesto sobre Sociedades se dispone de la siguiente información:
importe de la transmisión € los cobrará la empresa según el siguiente calendario: 30/6/2016: 6.000.000 €; 30/6/2017: 1.000.000 €; 30/7/2018: 1.000.000 €.
condiciones de funcionamiento el 1/4/2016. Van a estar sometidos a dos turnos de trabajo, 16 horas y el coeficiente máximo de amortización según tablas es el 12% y el período máximo de 18 años. No obstante la empresa ha aplicado en la amortización contable un coeficiente del 25%.
Desarrollo por un importe de 800.000 €. La amortización contabilizada ha ascendido a 48.000 €.
de Medi Ambient i Sostenibilitat por un importe de 40.000 € por no cumplir la legislación preceptiva en esta materia.
fueron de 200.000 y en el 2015 300.000 €. De los gastos del 2016, 180.000 € corresponden al gasto de personal de investigadores cualificados adscritos a la actividad de I+D.
por un importe de 500.000 € ha sido el siguiente:
Capital 120.000,00 120.000, Reserva Legal 24.000,00 24.000, Reservas Voluntarias 1.890.000,00 1.760.000, Pérd. Y Gananc. 370.000,00 2.952.000, Total Fondos Propios 2.404.000,00 4.856.000,
La empresa “PASTELERIAS CATALANAS, SL” con sede en l’Hospitalet de Llobregat se dedica al comercio de panadería industrial y alquila parte de un edificio que es de su propiedad, adquirido hace treinta años, que se compone tanto de locales comerciales como de una vivienda. Sus clientes son principalmente empresas de distribución se encuentran situados tanto en la península, islas Canarias, Andorra, Francia y Portugal, si bien en Francia la mercantil tiene, desde hace más de 10 años, el 100% del capital de una sociedad que realiza la misma actividad que la española. Durante el cuarto trimestre del 2016 ha llevado a cabo las distintas operaciones que se indican a continuación.
SE PIDE (Cada apartado del 1 al 7 puntúa 1 punto; el apartado 8, 3 puntos):
a) Calificar cada una de las operaciones de los apartados siguientes, indicando el IVA devengado o deducible en su caso, y
b) Realizar la correspondiente declaración del IVA del cuarto trimestre de 2016, teniendo en cuenta que:
b).1 En el ejercicio 2015 su prorrata definitiva fue del 90%, b).2 Que en los tres primeros trimestres ha soportado 1.000.000 euros y se ha deducido IVA provisionalmente por importe de 900.000 euros. b).3 Que tiene cuotas de IVA pendientes de compensar por importe de 500.000 euros.
c) Durante el 2016 las operaciones realizadas son las que siguen:
a. Tres primeros trimestres: Las ventas de panadería industrial ascendieron a 2.000.000 euros + IVA. Las rentas por alquiler de locales ascendieron a 100.000 euros + IVA. El 31 de diciembre de 2015 finalizó el contrato de arrendamiento de la vivienda. No se ha encontrado un nuevo inquilino para la misma.
b. Cuatro trimestre: Las ventas de panadería, además de las que se indican en los siguientes apartados , realizadas en el cuarto trimestre ascienden a 500.000 euros + IVA. Las rentas obtenidas por los locales ascienden a 30.000 + IVA. En el cuarto trimestre, la vivienda sigue sin arrendarse.
