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1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar 205,040.00 230,340.
Letras por cobrar 25,300.
Préstamo al Gerente 5,400.00 5,400.
Dinero en cuenta corriente 25,400.00 25,400.
Terreno 68,400.00 113,600.
3 máquinas a 15,700 cada uno 47,100.
2 escritorios a 2,500 cada uno 5,000.
Depreciación maquinaria -6,900.
TOTAL: 374,740.00 374,740.00 0.
2.- Adeuda
Facturas por pagar 32,120.00 57,520.
Letras por pagar 25,400.
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 36,400.00 36,400.
Compensación x tiempo servicio 2,100.00 2,100.
Capital social 237,620.00 237,620.
Utilidades no distribuidas 8,700.00 8,700.
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plaz 32,400.00 32,400.
TOTAL : 374,740.00 374,740.
FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante:
Código del estudiante:
Importante, tener en cuenta lo siguiente:
De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet,
así como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.
Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A
continuación, te presentamos las preguntas a resolver:
Pregunta 1 (2 puntos)
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
¿Cómo es la foliación en el Libro Mayor? Explique
la foliación del Libro Mayor se caracteriza por ser de tipo doble, con los folios repetidos y
enfrentados, a diferencia de otros libros contables que utilizan foliación simple.
Pregunta 2 (6 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se
encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 2" : La empresa LOS GIRASOLES S.A reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020, con RUC 20447854569 con la
siguiente información:
Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: Oct-
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ALMONTE S.A.C.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
La empresa COMERCIAL ATAHUALPA SAC se dedica a la compra y venta de accesorios de polos
para dama tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
a) El 15 de enero con Fact 004-7800; se compra mercaderías por S/89,500.00 incluido IGV y el
paga al contado 35% y el saldo a través de una transferencia bancaria.
Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa COMERCIAL ATAHUALPA SAC se dedica a la compra y venta de accesorios de polos
para dama tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 17 de enero con Fact 005-777; se vende la mercadería sumando toda la venta S/65,400.00,
afecto al IGV .El 30% lo paga al contado y el saldo con cheque. El Costo de Ventas es S/11,100.
Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
OPERACIÓN
CÓDIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NÚMERO
CORRELATIVO
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 54,
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 65,
201 Mercaderías 35,
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 25,
501 Capital social 105,
591 Utilidades no distribuidas 24,
155,900 155,
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORI
O
Libro de inventario y balance
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos 25,400.
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 230340.
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar 5,400.
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 261,140.
Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes
Otros Activos
Total Activo no Corriente
Total Activo 374,740.
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de
depreciación) Activos intagibles (neto de amortización
acumulada) Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: Jan-
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: COMERCIAL ATAHUALPA SAC
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1 15/1/2024 Por la Compra 8 Fact 004-
Compra de Mercaderías
75,847.
1 15/1/2024 Por la Compra 8
Fact 004-7800 IGV por acreditar en compras 13,652.
1 15/1/2024 Por la Compra 8
Fact 004-7800 cuentas por pagar a terceros
89,500.
2 15/1/
Por desitno de la mercaderia
8
Fact 004-7800 Mercaderia
75,847.
2 15/1/
Por desitno de la mercaderia
8
Fact 004-7800 Variación de existencias
75,847.
3 15/1/
por pago de la compra Fact 004-7800 Cuentas por pagar comerciales terceros
31,325.
3 15/1/2024 pago de la compra
Fact 004-7800 Efectivo y equivalentes de efectivo
31,325.
4 17/1/2024 por la venta de mercadería 14 Fact 005-
Cuentas por cobrar comerciales terceros
77,172.
4 17/1/2024 por la venta de mercadería 14 Fact 005-
IGV
11,772.
4 17/1/2024 por la venta de mercadería 14 Fact 005-
Ventas de mercadería
65,400.
5 17/1/2024 por costo de la venta 14 Fact 005-
Costo de venta
11,100.
5 17/1/2024 por costo de la venta 14 Fact 005-
Mercaderia
11,100.
6 17/1/2024 por costo de la venta Fact 005-
Efectivo y equivalentes de efectivo
6 17/1/2024 por costo de la venta Fact 005-
Cuentas por cobrar comerciales terceros
TOTALES 285,176.02 285,176.
NÚMERO CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO
DE LA OPERACIÓN
FECHA DE
LA
OPERACIÓN
CÓDIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NÚMERO
CORRELATIVO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Oct-
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ALMONTE S.A.C.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 54,
TOTALES 54,
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Oct-
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ALMONTE S.A.C.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 121
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 65,
TOTALES 65,
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Oct-
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ALMONTE S.A.C.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 201
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 35,
TOTALES 35,
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Oct-
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ALMONTE S.A.C.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 421
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
FECHA DE
LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIÓN
FECHA DE
LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIÓN
FECHA DE
LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIÓN
FECHA DE
LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIÓN
NTE S.A.C.
Cuentas corrientes en instituciones financieras
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
NTE S.A.C.
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
NTE S.A.C.
Mercaderías
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
NTE S.A.C.
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
NTE S.A.C.
Capital social
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
NTE S.A.C.
Utilidades no distribuidas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
