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EJERCICIO 1:
La empresa ALFA, S.A. presenta el siguiente balance de comprobación de sumas y saldos a 31/12/2012:
SUMAS SALDOS
CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
(210) Terrenos 30000 0 30000 0 (211) Construcciones 70000 0 70000 0 (213) Maquinaria 10000 0 10000 0 (216) Mobiliario 1000 0 1000 0 (2821) AAIM 0 32000 0 32000 (300) Existencias 66000 11000 55000 0 (430) Clientes 30000 10000 20000 0 (57) Tesorería 127300 60000 67300 0 (100) Capital social 0 150000 0 150000 (170) Deudas a l/p entidades de crédito 0 3000 0 3000 (400) Proveedores 4000 8000 0 4000 (600) Compra de mercancías 50000 0 50000 0 (609) Rappel por compras 0 1000 0 1000 (610) Variación existencia mercancías 11000 55000 0 44000 (628) Suministros 100 0 100 0 (640) Sueldos y Salarios 2000 0 2000 0 (642) Seg Social cargo empresa 400 0 400 0 (681) Amortización inmovilizado material 8200 0 8200 0 (700) Venta mercancías 0 80000 0 80000 TOTAL
Se pide:
- Registrar en el libro diario los asientos correspondientes a la regularización del resultado del ejercicio y determinar el resultado del ejercicio a 31/12/2012.
60.700 (129) Resultado ejercicio a (^) (600) Compra de mercancías
(628) Suministros (640) Sueldos y Salarios (642) Seg Social cargo empresa (681) Amortización inmovilizado material
100
400
(609) Rappel por compras (610) Variación existencia mercancías (700) Venta mercancías
a (129) Resultado ejercicio 125.
Resultado: 64.
- Registrar en el libro diario la contabilización del impuesto de sociedades (tipo impositivo: 30%)
19.290 (630) Impuesto sociedades a (4752) HP acreedora impto sociedades
19.290 (129) Resultado ejercicio a (630) Impuesto sociedades 125.
- Tras realizar los asientos correspondientes a la regularización del resultado del ejercicio, elaborar el Balance de Situación de la empresa a 31/12/2012, así como la cuenta anual de Pérdidas y Ganancias. (2 PUNTOS)
- El 3 de marzo de 2013, se acuerda en la Junta General de accionistas distribuir el resultado del ejercicio como sigue: a. A reserva legal: 10% del resultado del ejercicio. b. A reserva voluntaria: el 20% del resultado del ejercicio. c. A reserva estaturaria: el 15% del resultado del ejercicio. d. Se acuerda repartir entre los accionistas el 55% del resultado del ejercicio. Registrar dicha operación en el libro diario: (1 PUNTO)
45.010 (129) Resultado ejercicio a Reserva legal
Reserva voluntaria Reserva estatutaria Dividendo activo a pagar
4501 9002 6751, 24.755,
BALANCE DE SITUACIÓN A 31/12/ ACTIVO 2012 PATRIMONIO NETO Y PASIVO 2012 ACTIVO NO CORRIENTE I. Inmovilizado intangible
II. Inmovilizado material
(210) Terrenos (211) Construcciones (213) Maquinaria (216) Mobiliario (2821) AAIM
III. Inversiones inmobiliarias
V. Inversiones financieras a largo plazo
ACTIVO CORRIENTE I. Activos no Corrientes mantenidos para la venta
II. Existencias
(300) Existencias
III. Deudores comerciales
(430) Clientes
V. Inversiones financieras a corto plazo
VI. Periodificaciones a corto plazo
VII. Efectivo
(57) Tesorería
TOTAL ACTIVO
**79.
10.**
(32.000)
142.
55. 55.
20. 20.
**67.
221.**
PATRIMONIO NETO I. Capital (100) Capital social
III. Reservas
VII. Resultado del ejercicio
PASIVO NO CORRIENTE I. Provisiones a largo plazo
II. Deudas a largo plazo (170) Deudas a l/p entidades de crédito
PASIVO CORRIENTE II. Provisiones a corto plazo
III. Deudas a corto plazo
V. Acreedores comerciales
(400) Proveedores
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
**214.
150.**
64.
3.
3. 3.
4.
4.
4.
221.
SOLUCIÓ EXERCICI 2
1 500 627. Publicitat (^) a 480. Despeses anticipades 500
(^2) 4.
Tresoreria
Clients, Ef. a cobrar
a 700. Vendes Mercaderies “A”
- IVA Repercutit
a 10.520^ 4311.^ Clients,^ Ef.^ descomptats^ a^ 431.^ Clients,^ Ef.^ a^ cobrar^ 10.
3 B 10.320 200 57. 665.^ Tresoreria Interessos per descompte
d'efectes
a 5208. Deutes per efectes descomptats
c 10.520 5208. Deutes per efectes descomptats
a 4311. Clients, Ef. descomptats 10.
(^4) 4.
800
- Sous i Salaris
- Seg. Social a càrrec de l'empresa
a 4751. Hisenda Pública, creditora per retencions practicades
- Seguretat Social, creditora
- Tresoreria
a 2. 420
- Compres Mercaderies
- IVA Suportat
a 400. Proveïdors 2.
b 605 400.^ Proveïdors^ a^ 608.^ Devolució^ de^ compres
- IVA Suportat
(^6) 2.520 477. IVA Repercutit a 472. IVA Suportat
- Hisenda Pública, creditora per IVA
a
300 680. Amortització de l’Im. Intan. 280.6. A.A.I.Intangible (ap. Inf.) 300
7 b
3.000 681. Amortització de l’Im. Mat. a 281.1. A.A.I.M. (cons.) 281.7. A.A.I.M. (epi) 281.8. A.A.I.M. (el.trans.)
a
10.000 610. Variació d’existències (^) a 300. Mercaderies (inicials) 10.
8 b
7.000 300. Mercaderies (finals) (^) a 610. Variació d’existències 7.
9 400 6931. Pèrdues per deteriorament de mercaderies a^
- Deteriorament del valor de les mercaderies
