Docsity
Docsity
Prepara tus exámenes
Prepara tus exámenes

Prepara tus exámenes y mejora tus resultados gracias a la gran cantidad de recursos disponibles en Docsity

Consigue puntos base para descargar
Consigue puntos base para descargar

Gana puntos ayudando a otros estudiantes o consíguelos activando un Plan Premium

Orientación Universidad
Orientación Universidad
Vende en Docsity
Vende en Docsity
Docsity AI
Docsity AI
Inicia sesiónRegístrate

Prepara tus exámenes

Prepara tus exámenes y mejora tus resultados gracias a la gran cantidad de recursos disponibles en Docsity

Busca documentos

Prepara tus exámenes con los documentos que comparten otros estudiantes como tú en Docsity

Busca tu universidad

Encuentra los documentos específicos para los exámenes de tu universidad

Video Cursos

Estudia con lecciones y exámenes resueltos basados en los programas académicos de las mejores universidades

Quiz

Responde a preguntas de exámenes reales y pon a prueba tu preparación

Docsity AINEW

Resume tus documentos, hazles preguntas, conviértelos en quiz y mapas conceptuales

Ver preguntas

Despeja tus dudas leyendo las respuestas a las preguntas que realizaron otros estudiantes como tú

Consigue puntos base para descargar

Gana puntos ayudando a otros estudiantes o consíguelos activando un Plan Premium

Compartir documentos
download point icon20 Puntos

Por cada documento subido

Responde a las preguntas
download point icon5 Puntos

por cada respuesta dada (máx. 1 al día)

Todos los modos para conseguir puntos gratis
Consigue puntos de inmediato

Elige un plan Premium con todos los puntos que necesitas.

Oportunidades de estudio

Elige tu próximo programa de estudio

Ponte en contacto inmediatamente con las mejores universidades del mundo. Busca entre miles de universidades en todo el mundo. Busca entre miles de universidades partner oficiales

Comunidad

Pregúntale a la comunidad

Pide ayuda a la comunidad y resuelve tus dudas de estudio

Ebooks gratuitos

¡Nuestros e-books salva-estudiantes!

Descarga nuestras guías gratuitas sobre técnicas de estudio, métodos para controlar la ansiedad y consejos para la tesis preparadas por los tutores de Docsity

FINAL FISCALITAT, Apuntes de Administración de Empresas

Universitat Rovira i Virgili (URV)Administración de Empresas

Asignatura: fiscalitat, Profesor: , Carrera: Administració i Direcció d'Empreses, Universidad: URV

Tipo: Apuntes

2016/2017

Subido el 30/05/2017

eric_cerro_hidalgo
eric_cerro_hidalgo 🇪🇸

4.5

(4)

1 documento

1 / 23

Toggle sidebar

Esta página no es visible en la vista previa

¡No te pierdas las partes importantes!

bg1
1. Según la Ley General Tributaria (LGT), ¿Qué tributo es aquel cuyo hecho imponible es la utilización privativa del
dominio público, la prestación de un servicio público o la realización por la Administración de una actividad que
afecte o beneficie de modo particular al sujeto pasivo?
a. Las tasas, en cualquier caso.
b. Las tasas siempre y cuando estos servicios o actividades no hayan sido solicitados voluntariamente por
el sujeto pasivo, o no se realicen por la empresa privada.
c. Los impuestos
d. Las contribuciones especiales.
2. Son, entre otros, impuestos directos:
a. El Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
b. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) y el Impuesto
sobre el Valor Añadido (IVA).
c. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
d. El Impuesto sobre la Renta de las Persones Físicas, el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el
Patrimonio.
3. Los impuestos que obligatoriamente han de exigir los Ayuntamientos son los siguientes:
a. Impuesto sobre Bienes Inmuebles, Impuesto sobre Actividades Económicas, Impuesto sobre el Vehículos
de Tracción Mecánica.
b. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, Impuesto sobre
Construcciones, Instalaciones y Obras, Impuesto Municipal sobre Gastos Secundarios.
c. Impuesto sobre Bienes Inmuebles, Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza
Urbana, Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.
d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
4. De qué impuesto el hecho imponible está constituido por la propiedad de bienes rústicos y urbanos o de
características especiales o la titularidad de derechos reales sobre ellos.
a. Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
b. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
c. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.
d. Impuesto sobre el Patrimonio.
5. La situación jurídica o económica fijada por Ley para cada tributo cuya realización origina una obligación tributaria
principal es la definición de:
a. Base imponible
b. Hecho imponible
c. Devengo
d. Sujeción al impuesto
6. Según la Ley General Tributaria (LGT), en el proceso de cuantificación de la obligación tributaria:
pf3
pf4
pf5
pf8
pf9
pfa
pfd
pfe
pff
pf12
pf13
pf14
pf15
pf16
pf17

Vista previa parcial del texto

¡Descarga FINAL FISCALITAT y más Apuntes en PDF de Administración de Empresas solo en Docsity!

  1. Según la Ley General Tributaria (LGT), ¿Qué tributo es aquel cuyo hecho imponible es la utilización privativa del dominio público, la prestación de un servicio público o la realización por la Administración de una actividad que afecte o beneficie de modo particular al sujeto pasivo? a. Las tasas, en cualquier caso. b. Las tasas siempre y cuando estos servicios o actividades no hayan sido solicitados voluntariamente por el sujeto pasivo, o no se realicen por la empresa privada. c. Los impuestos d. Las contribuciones especiales.
  2. Son, entre otros, impuestos directos: a. El Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). b. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). c. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). d. El Impuesto sobre la Renta de las Persones Físicas, el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Patrimonio.
  3. Los impuestos que obligatoriamente han de exigir los Ayuntamientos son los siguientes: a. Impuesto sobre Bienes Inmuebles, Impuesto sobre Actividades Económicas, Impuesto sobre el Vehículos de Tracción Mecánica. b. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras, Impuesto Municipal sobre Gastos Secundarios. c. Impuesto sobre Bienes Inmuebles, Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
  4. De qué impuesto el hecho imponible está constituido por la propiedad de bienes rústicos y urbanos o de características especiales o la titularidad de derechos reales sobre ellos. a. Impuesto sobre Bienes Inmuebles. b. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. c. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. d. Impuesto sobre el Patrimonio.
  5. La situación jurídica o económica fijada por Ley para cada tributo cuya realización origina una obligación tributaria principal es la definición de: a. Base imponible b. Hecho imponible c. Devengo d. Sujeción al impuesto
  6. Según la Ley General Tributaria (LGT), en el proceso de cuantificación de la obligación tributaria:

a. Si restamos a la cuota íntegra las deducciones, obtenemos la cuota diferencial. Si restamos los pagos a cuenta de la cuota diferencial obtenemos la cuota líquida. b. Si restamos a la cuota íntegra las deducciones y los pagos a cuenta, obtendremos la cuota líquida. No existe la cuota diferencial. c. Si sumamos a la cuota íntegra las deducciones, obtenemos la cuota líquida. Si sumamos los pagos a cuenta a la cuota líquida obtenemos la cuota diferencial. d. Si restamos a la cuota íntegra las deducciones, obtenemos la cuota líquida. Si restamos los pagos a cuenta de la cuota líquida obtenemos la cuota diferencial.

  1. Un contribuyente presenta el 15 de octubre de 2016, sin requerimiento previo de la Administración Tributaria, la declaración a pagar de 100€ correspondiente al IRPF del año 2016. El mismo día de la presentación de la declaración ingresa los 100€. Si la Administración tributaria le liquida el recargo correspondiente, procederá a su pago en el plazo de pago voluntario que se establezca. ¿Cuál será el importe del recargo que pagará el contribuyente? a. Un recargo por presentación extemporánea de 10,00€ (10%) b. Un recargo por presentación extemporánea de 7,50€ (10% menos 25%) c. Un recargo por presentación extemporánea de 10,00€ (10%) y un recargo ejecutivo de 5,00€ (5%) d. Un recargo por presentación extemporánea de 7,50€ (10% menos 25%) y un recargo ejecutivo de 5,00€ (5%)
  2. ¿Cuál es el último día en el que la Administración Tributaria puede hacer actuaciones tendentes a determinar una deuda tributaria si el fin de plazo para ingresarla terminó el día 30 de enero de 2016 y ni la Administración Tributaria ni el contribuyente no han realizado antes ninguna actuación en relación con esa determinación? a. El 31-01- b. El 01-02- c. El 30-01- d. El 30-01-
  3. Según la Ley General Tributaria (LGT), en relación con las notificaciones tributarias en procedimientos iniciados de oficio, ¿Cuál de esas afirmaciones es falsa?: a. Para entender rechazada una notificación es preciso siempre que el rechazo sea realizado por el propio interesado o per su representante. b. Cuando una notificación se considera como rehusada, implica que la notificación se tenga por efectuada a todos los efectos legales, continuándose la tramitación del procedimiento. c. Si el rechazo de una notificación es realizado por una persona distinta al propio interesado o su representante, estaremos ante un mero intento de notificación. d. Las notificaciones tributarias sólo se pueden considerar efectuadas si se realizan al interesado o a su representante.
  4. En una Tasación Parcial Contradictoria prevista en la Ley General Tributaria (LGT), si las valoraciones son las siguientes:
  • Valoración del perito de la Administración Tributaria: 4.000.000€

c. El cambio de domicilio fiscal tienen que ser comunicado por parte del obligado tributario a la Administración tributaria de acuerdo con las condiciones y formas establecidas reglamentarmente. d. La Administración tributaria no tiene potestad para realizar una comprobación del domicilio fiscal declarado por el obligado tributario y de modificarla según el procedimiento reglamentario.

  1. Según la Ley General Tributaria, ¿Cuándo termina el plazo de pago en periodo voluntario de una liquidación practicada por la Administración y notificada al obligado tributario el 16/05/2016? (no tengáis en cuenta la posible existencia de días inhábiles al finalizar el plazo) a. 05/06/ b. 20/06/ c. 05/07/ d. 20/07/
  2. Según la Ley General Tributaria (LGT), si un contribuyente presenta, fuera de plazo reglamentario, una autoliquidación a ingresar, el periodo ejecutivo se inicia, en todo caso, ese día. a. Falso, ya que el periodo ejecutivo ya se inició al finalizar el plazo reglamentario de presentación de la autoliquidación. b. Falso, ya que si ese mismo día ingresa, el pago se considerará realizado en voluntaria. c. Cierto. d. Ninguna de las anteriores repuestas es correcta.
  3. Un contribuyente presenta el 15 de septiembre de 2016, sin requerimiento previo de la Administración Tributaria, la declaración a pagar de 10.000€ correspondiente al IRPF del año 2015. El mismo día de la presentación no paga ni solicita un aplazamiento. La Administración Tributaria le notifica la providencia de apremio y el contribuyente paga los 10.000€ y el recargo que pueda corresponder dentro de los plazos establecidos en la propia providencia de apremio. ¿Cuál será el importe de los recargos que tendrá que pagar el contribuyente? a. Un recargo por presentación extemporánea de 500,00€ (5%) b. Un recargo por presentación extemporánea de 500,00€ (5%) y un recargo ejecutivo de 500,00€ (5%) c. Un recargo por presentación extemporánea de 500,00€ (5%) y un recargo de apremio reducido de 1.000,00€ (10%) d. Un recargo por presentación extemporánea de 750€ (10% menos 25%) y un recargo de apremio ordinario de 2.000,00€ (20%)
  4. Según la Ley General Tributaria, ¿cuándo terminó el plazo de pago en periodo ejecutivo de una providencia de apremio notificada al obligado tributario el 01/06/2016? (no tengáis en cuenta la posible existencia de días inhábiles al finalizar el plazo) a. 05/07/ b. 20/06/ c. 15/06/ d. 05/06/
  5. Según la Ley General Tributaria (LGT), las actuaciones inspectoras se pueden documentar en:

a. Únicamente en Diligencias y Actas. b. Las Actas de inspección son los únicos documentos del procedimiento inspector. c. Ninguna de las respuestas es correcta. d. Comunicaciones, Diligencias, Informes y Actas.

  1. Según la Ley General Tributaria (LGT), el procedimiento sancionador en materia tributaria deberá concluir en el plazo máximo de doce meses contados desde la notificación de la comunicación de inicio del procedimiento sancionador, aunque el vencimiento de ese plazo sin que se haya notificado resolución expresa no producirá la caducidad del procedimiento. a. Falso, ya que pasados los 12 meses se producirá la caducidad. b. Falso, ya que el plazo es de 6 meses y una vez transcurra se producirá la caducidad. c. Cierto d. Cierto, pero la no caducidad se produce sólo en caso de la acuerdo el Ministerio Fiscal.
  2. Según la Ley General Tributaria (LGT) los criterios para clasificar una infracción como leve, grave o muy grave son: a. La ocultación de datos y la utilización de medios fraudulentos. b. La comisión repetida de infracciones tributarias y el perjuicio económico causado a la Hacienda Pública. c. El grado de incumplimiento de la obligación de facturación o documentación. d. El acuerdo o conformidad con el interesado.
  3. Según la Ley General Tributaria (LGT), las sanciones tributarias pecuniarias una vez calificadas como leves, grave o muy grave se graduarán conforme a unos determinados criterios: a. Únicamente la existencia de comisión repetida de infracciones tributarias y el perjuicio económico causada a la Hacienda Pública. b. La existencia de comisión repetida de infracciones tributarias, el perjuicio económico causado a la Hacienda Pública, el incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación y la existencia de acuerdo o conformidad del interesado. c. La ocultación de datos y la utilización de medios fraudulentos. d. Sólo las sanciones muy graves se gradúan y siguiendo el criterio de si son constitutivas o no de delito fiscal.
  4. En un determinado procedimiento sancionador, la infracción se ha calificado como grave (multa pecuniaria proporcional del 50% al 100%), se ha establecido que por aplicación del criterio de graduación de comisión repetida de infracciones tributarias corresponde un aumento de la sanción del 15% y por aplicación del criterio de graduación del perjuicio causado a la Hacienda Pública corresponde un aumento de la sanción del 10%. Si la base de la sanción es de 1.000,00€. Según la Ley general Tributaria, ¿Cuál es el importe de la sanción a liquidar? a. 1.250,00€ (se ha aplicado el 100% + 15% + 10% = 125% a la base de la sanción) b. 632,50€ (se ha aplicado el 50% a la base de la sanción, después a la cantidad resultante se ha aplicado el 15% y después a la cantidad resultante de esta nueva operación se le ha aplicado el 10% y se han sumado las tres cantidades).

c. El territorio español salvo las Islas Canarias. d. El territorio español salvo las Islas Canarias y las Islas Baleares.

  1. El sujeto pasivo del Impuesto sobre el Valor Añadido es siempre la persona física o jurídica que tenga la condición de empresario o profesional y realice las entregas de bienes o prestación de servicios sujetas a IVA: a. Cierto. b. Falso, ya que el consumidor final es el sujeto pasivo ya que es el que paga normalmente el IVA repercutido. c. Falso, ya que no siempre es así existiendo una serie de supuestos en los que se produce la inversión del sujeto pasivo y el sujeto pasivo no es el empresario o profesional que realiza las entregas de bienes sino el destinatario. d. Cierto, pero sólo en el caso de las exportaciones o entregas intracomunitarias de bienes.
  2. ¿Cuál de estas afirmaciones es falsa? El hecho imponible del IVA está constituido por: a. Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales. b. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes (es decir entre los países miembros de la Unión Europea). c. Las importaciones de bienes. d. Las exportaciones.
  3. En relación con la determinación de la Base Imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido: a. En las contraprestaciones que no consistan en dinero, se considerará como base imponible la que se hubiese acordado en condiciones normales de mercado. b. La base imponible en las operaciones vinculadas, siempre que se cumplan una serie de requisitos, será el valor normal de mercado. c. Todas las respuestas son correctas. d. La regla general es que la base imponible vendrá constituida por el importe total de la contraprestación de las operaciones sujetas.
  4. La base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido será modificada en el caso de: a. Devolución de envases y embalajes. b. Descuentos y bonificaciones concedidos con posterioridad a que la operación se haya realizado. c. Todas las afirmaciones son correctas. d. Cuando quede sin efecto total o parcialmente la operación gravada.
  5. En el Impuesto sobre el Valor Añadido la existencia de “exenciones limitadas” en determinadas entregas de bienes y prestaciones de servicios significa: a. Que los empresarios o profesionales que realizan esas entregas de bienes o prestaciones de servicios no repercuten el IVA y se pueden deducir el IVA soportado en las compras. b. Que los empresarios o profesionales que realizan esas entregas de bienes o prestaciones de servicios no repercuten el IVA, pero tampoco pueden deducir el IVA soportado en las compras. c. Que los empresarios o profesionales que realizan esas entregas de bienes o prestaciones de servicios repercuten el IVA y se pueden deducir el IVA soportado en las compras.

d. Que las citadas operaciones al estar exentas del IVA estatal pasan a estar sujetas a los correspondientes impuestos de las Comunidades Autónomas.

  1. En relación a las operaciones exentas en el Impuesto sobre el Valor Añadido. ¿Cuál de estas afirmaciones es falsa? a. En el caso de exenciones plenas, al empresario o profesional que realiza la entrega o presta el servicio y que no repercute el impuesto se le permite deducir el IVA soportado en las adquisiciones relacionadas con la operación exenta, siempre que reúna todos los requisitos para la deducción. b. En el caso de las exenciones limitadas, se establece la exención de la entrega del bien o de la prestación del servicio, pero no se le permite deducir el IVA soportado por el empresario o profesional en las adquisiciones relacionadas con la operación exenta. c. Se aplica la exención plena a las exportaciones y las entregas intracomunitarias de bienes. d. En el caso de exenciones plenas, se establece la exención de la entrega del bien o de la prestación del servicio, pero no se le permite deducir el IVA soportado por el empresario o profesional en las adquisiciones relacionadas con la operación exenta.
  2. En las prestaciones de servicios, el Impuesto sobre el Valor Añadido se devenga: (supongamos que no está acogido al régimen especial del criterio de caja): a. Cuando se cobren o paguen las operaciones gravadas. b. Actualmente todas las prestaciones de servicios están sujetas pero exentas del IVA. c. Cuando se presten, ejecuten o efectúen las operaciones gravadas aunque no se cobren o paguen en el momento. d. Para evitar la morosidad, el 50% cuando se contrata el servicio y el otro 50%cuando se finaliza.
  3. Los tipos impositivos del Impuesto sobre el Valor Añadido son actualmente: a. Un tipo general del 21%, un tipo reducido del 10% y un tipo súperreducido del 4%. b. Un tipo unificado a nivel europeo del 21%. c. Un tipo general del 16%, un tipo reducido del 7% y un tipo súperreducido del 4%. d. Un tipo único del 18%.
  4. En relación con el Impuesto sobre el Valor Añadido, las “adquisiciones intracomunitarias”: a. Tributan en origen, de modo que la recepción de los bienes en el país de destino queda exenta. b. Tributan en destino, de modo que la entrega de bienes en el país de origen queda exenta siendo en el país de destino donde se realiza el hecho imponible. c. Tributan tanto en el origen como en el destino pero se puede aplicar una deducción por doble imposición intracomunitaria. d. Están exentas.
  5. En relación con el Impuesto sobre el Valor Añadido. La venta por un empresario residente fiscal en España de bienes a un empresario con residencia fiscal en Francia (identificado con NIF/IVA comunitario, es decir, incluido en el VIES) y su transporte y entrega en Francia se puede considerar: a. Una entrega intracomunitaria de bienes.
  1. En relación al Impuesto sobre el Valor Añadido. El régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: a. Es un régimen de carácter obligatorio, que se aplica a los comerciantes minoristas que sean personas físicas y comercialicen al por menor productos de cualquier naturaleza que no estén excluidos de este régimen. b. Es un régimen que se aplica a los titulares de explotaciones agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras llevadas a cabo por personas físicas que deseen acogerse a este régimen y no hayan renunciado al mismo. c. Permite a los sujetos pasivos retrasar el devengo y la consiguiente declaración del ingreso del IVA repercutido hasta el momento del cobro a sus clientes aunque se retardará, igualmente, la deducción del IVA soportado en sus adquisiciones hasta el momento en que efectúe el pago a sus proveedores. d. Es obligatorio para aquellos empresarios que tributan en el régimen de estimación objetiva en el IRPF. La coordinación entre estos dos regímenes es total.
  2. En relación al Impuesto sobre el Valor Añadido. El régimen especial de caja: a. Es un régimen de carácter obligatorio, que se aplica a los comerciales minoristas que sean personas físicas y comercialicen al por menor productos de cualquier naturaleza que no estén excluidos de este régimen. b. Es un régimen que se aplica a los titulares de explotaciones agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras llevadas a cabo por personas físicas que deseen acogerse a este régimen y no hayan renunciado al mismo. c. Permite a los sujetos pasivos retrasar el devengo y la consiguiente declaración del ingreso del IVA repercutido hasta el momento del cobro a sus clientes aunque se retardará, igualmente, la deducción del IVA soportado en sus adquisiciones hasta el momento en que efectúe el pago a sus proveedores. d. Es obligatorio para aquellos empresarios que tributan en el régimen de estimación objetivo en el IRPF. La coordinación entre estos dos regímenes es total.
  3. Los empresarios o profesionales no podrán deducir las cuotas soportadas por las adquisiciones o importaciones de bienes o servicios que no se afectan directa y exclusivamente a su actividad, pero existe una regla especial aplicable a los vehículos de turismo y motocicletas: a. Nunca será deducible el IVA soportado en la adquisición de una motocicleta. b. Actualmente estos elementos se presumen afectos a la actividad económica en todos los casos en un 21%. c. En la adquisición de taxis, vehículos de autoescuela y los utilizados en los desplazamientos profesionales de los comerciales se podrá deducir, sin necesidad de justificación, el 75% del IVA soportado. d. Estos elementos se presumen afectos en un 50% salvo prueba en contrario, aunque se presumen afectos al 100% los taxis, vehículos de autoescuela y los utilizados en los desplazamientos profesionales de los comerciales.
  4. La deducción del IVA soportado se puede practicar: (suponed el caso en que se está declarando trimestralmente) a. En la declaración correspondiente al trimestre en el cual se soportaran las cuotas deducibles o en las siguientes declaraciones trimestrales dentro de un periodo de 4 años. b. En cualquier declaración, sin límite temporal, posterior al periodo de liquidación en el cual se soportaran las cuotas deducibles. c. Únicamente en la declaración correspondiente al trimestre en el cual se soportaran las cuotas deducibles.

d. Únicamente en cualquiera de las declaraciones correspondientes al año natural al que pertenece el día en el que se soportaron las cuotas deducibles.

  1. En relación con el IVA, la “regla de prorrata” se aplica: a. Nunca, ya que la regla de prorrata es un mecanismo fiscal que se aplica exclusivamente en los ajustes extracontables del Impuesto sobre Sociedades. b. Cuando el sujeto pasivo efectúa simultáneamente entregas de bienes y/o prestaciones de servicios que originan el derecho a la deducción del IVA soportado y otras que no atribuyen tal derecho. c. Siempre que el sujeto pasivo efectúe a lo largo del año exportaciones e importaciones. d. Siempre que el sujeto pasivo efectúe a lo largo del año adquisiciones intracomunitarias y entregas intracomunitarias.
  2. En relación al Impuesto sobre el Valor Añadido, calcular el porcentaje de prorrata definitivo de 2016 si el sujeto pasivo ha efectuado simultáneamente estas operaciones durante el año 2016:
  • Entregas de y/o prestaciones de servicios que originan el derecho a la deducción del IVA soportado: 100€ (importe sin IVA).
  • Entregas de bienes y/o prestaciones de servicios que no originan el derecho a la deducción del IVA soportado (por ejemplo servicios médicos o sanitarios): 100€ (importe sin IVA). a. 0% b. 50% c. 100% d. 25%
  1. Cunado en el Impuesto sobre el Valor Añadido se presentan autoliquidaciones mensuales en vez de trimestrales: a. En ese caso del periodo de liquidación coincide con el mes natural y los impresos de autoliquidación se presentan durante los 20 primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente a la liquidación salvo la declaración de diciembre que se presenta desde el 1 al 30 de enero siguiente. b. En ese caso del periodo de liquidación coincide con el mes natural pero los impresos de autoliquidación se seguirán presentando trimestralmente. c. En ese caso del periodo de liquidación coincide con el mes natural pero los impresos de autoliquidación se presentan siempre durante los 20 primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente a la liquidación. d. Todas las respuestas son incorrectas ya que, actualmente, en el IVA no existe la posibilidad de solicitar mensualmente la devolución del exceso de IVA soportado.
  2. En el caso de un empresario obligado a presentar autoliquidaciones trimestrales del Impuesto Sobre el Valor Añadido, ¿Qué plazo tiene para presentar la autoliquidación correspondiente al primer trimestre del año 2016? (a los efectos de contestar esta pregunta consideraremos todos los días como hábiles). a. Del 01/01/2016 al 30/01/ b. Del 01/01/2016 al 31/01/ c. Del 01/04/2016 al 20/04/ d. Del 01/03/2016 al 20/03/
  1. Si para determinar el Resultado Contable se ha contabilizado un ingreso de 800€ pero en aplicación de la normativa fiscal se ha de considerar un ingreso fiscal de 1.000€. ¿Qué ajuste fiscal se tendrá que realizar para calcular la Base Imponible del Impuesto sobre Sociedades? a. Corrección negativa del Resultado Contable: restar 200€ al Resultado Contable para obtener la Base Imponible del IS. b. Sumar 1.000€ al Resultado Contable y restar 800€ a la Base Imponible del IS. c. Corrección positiva del Resultado Contable: sumar 200€ al Resultado Contable para obtener la Base Imponible del IS. d. Corrección positiva del Resultado Contable: sumar 1.800€ al Resultado Contable para obtener la Base Imponible del IS.
  2. Si para determinar el Resultado Contable no se han contabilizado 1.000€ de gastos que sí son deducibles fiscalmente. Para calcular la Base Imponible del Impuesto sobre Sociedades se tendrá que hacer este ajuste fiscal: a. Corrección positiva del Resultado Contable: sumar 1.000€ al Resultado Contable para obtener la Base Imponible del IS. b. Corrección negativa del Resultado Contable: restar 1.000€ al Resultado Contable para obtener la Base Imponible del IS. c. Sumar 500€ al Resultado Contable y restar 500€ a la Base Imponible del IS. d. En este caso, no se hace ninguna corrección al Resultado Contable que pasa a ser la Base Imponible del IS.
  3. Según la Ley del Impuesto sobre Sociedades cuando el sujeto pasivo opte por el método de amortización según tablas de amortización oficiales y para el bien a amortizar el “coeficiente lineal máximo” sea 10% y el “periodo máximo de amortización” sea de 20 años: ¿Qué coeficiente de amortización se podrá aplicar si lo desea? a. 10% b. 5% c. 8% d. Todas las respuestas son correctas.
  4. A efectos del Impuesto sobre Sociedades, ¿Cuál será el porcentaje mínimo y máximo de amortización si en las tablas oficiales de amortización aparece un “coeficiente lineal máximo” del 4% y un “periodo máximo” de 50 años? a. Porcentaje mínimo: 10%, porcentaje máximo: 4%. b. En este caso el porcentaje mínimo coincide con el porcentaje máximo: 4% años. c. Porcentaje mínimo: 2%, porcentaje máximo: 4%. d. Porcentaje mínimo: 4%, porcentaje máximo: 2%.
  1. Una sociedad adquiere e incorpora a su activo al principio de su ejercicio fiscal un elemento de inmovilizado material por 10.000€. Contablemente opta por una amortización constante en 5 años según tablas. Fiscalmente esta empresa está dentro alguno de los supuestos que establece la normativa del IS para permitir la libertad de amortización y decide considerar la totalidad de la adquisición como gasto fiscal del ejercicio de su incorporación al activo. ¿Qué ajustes fiscales extracontables son los correctos durante los 5 ejercicios fiscales en que se amortiza contablemente? a. Ejercicio fiscal 1 2 3 4 5 Amortización contable 2.000 2.000 2.000 2.000 2. Amortización fiscal 2.000 2.000 2.000 2.000 2. Ajuste fiscal -4.000 +2.000 +2.000 +2.000 -2. b. Ejercicio fiscal 1 2 3 4 5 Amortización contable 2.000 2.000 2.000 2.000 2. Amortización fiscal 10.000 0 0 0 0 Ajuste fiscal -8.000 +2.000 +2.000 +2.000 +2. c. Ejercicio fiscal 1 2 3 4 5 Amortización contable 2.000 2.000 2.000 2.000 2. Amortización fiscal 10.000 2.000 2.000 2.000 2. Ajuste fiscal -8.000 0 0 0 0 d. Ejercicio fiscal 1 2 3 4 5 Amortización contable 2.000 2.000 2.000 2.000 2. Amortización fiscal 2.000 2.000 2.000 2.000 2. Ajuste fiscal 0 0 0 0 0
  2. Una empresa, a 31 de diciembre de 2015, ha contabilizado una pérdida por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias del deudor correspondiente a las siguientes deudas:
  • Deuda del cliente A Sociedad Anónima, por 20.000€, con vencimiento el 10 de noviembre de 2015 (el cliente está declarado en situación de concurso).
  • Deuda del cliente B Sociedad Anónima por 40.000€, con vencimiento el 5 de febrero de 2015.
  • Deuda del cliente C por 15.000€, con vencimiento el 25 de diciembre de 2015 (el cliente está procesado por delito de alzamiento de bienes). Indique si se debe de realizar algún ajuste fiscal para determinar la base imponible del Impuesto sobre Sociedades y su importe si procede: a. Ajuste fiscal positivo de 40.000€ b. Ajuste fiscal positivo de 35.000€ c. Ajuste fiscal positivo de 20.000€

b. Resultado Contable +/- Ajustes fiscales extracontables = Base Imponible previa

**- Reducción por Reserva de Capitalización

  • Reducción por Reserva de Nivelación (solo aplicable a las ERD)
  • Bases imponibles negativas de ejercicios anteriores = Base Imponible** c. Resultado Contable +/- Ajustes fiscales extracontables = Base Imponible previa
  • Bases imponibles negativas de ejercicios anteriores
  • Bonificaciones = Base Imponible d. Resultado Contable +/- Ajustes fiscales extracontables = Base Imponible previa
  • Reducción por Reserva de Capitalización
  • Reducción por Reserva de Nivelación (solo aplicable a las ERD)
  • Bases imponibles negativas de ejercicios anteriores
  • Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades = Base Imponible
  1. En la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, calcular la reducción por reserva de capitalización que se puede realizar en la Base Imponible Previa en este caso: Base Imponible Previa: 200.000€ Incremento de los Fondos Propios: 10.000€ a. 75.000€ b. 2.000€ c. 20.000€ d. 1.000€
  2. Según la Ley del Impuesto sobre Sociedades, las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores podrán ser compensadas con ciertas limitaciones con las rentas positivas de los periodos impositivos que concluyan en: a. Únicamente en el ejercicio posterior. b. No hay límite temporal alguno. c. En el Impuesto de Sociedades no está prevista la compensación de bases imponibles negativas. d. Los 18 años inmediatos y sucesivos.
  3. El tipo impositivo general del Impuesto de Sociedades para los periodos impositivos que se hayan iniciado en el año 2015 es el: a. 35% b. 28%

c. 30% d. 40%

  1. En general los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades: a. Se debe ejecutar en los primeros 20 días naturales de los meses de abril, julio, octubre y en los primeros 30 días naturales del mes de enero del año siguiente. b. No se realizan pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades. c. Se deben efectuar en los primeros 20 días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre. d. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
  2. A la vista de los siguientes importes netos de la cifra de negocios de una empresa creada en el año 2010 y cuyo ejercicio fiscal coincide con el año natural, ¿se le puede aplicar el régimen de incentivos de las empresas de reducida dimensión en el Impuesto sobre Sociedades?
  • Año 2012: 9.000.000€
  • Año 2013: 15.000.000€
  • Año 2014: 7.000.000€
  • Año 2015: 12.000.000€ a. Si, a los ejercicios 2014 y 2016. b. Si, a los ejercicios 2013 y 2015. c. Si, a los ejercicios 2012 y 2014. d. Si, a los ejercicios 2013, 2014 y 2015.
  1. Según la Ley del Impuesto sobre Sociedades, las dotaciones para la amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material contabilizados por una empresa que tiene la consideración de reducida dimensión podrán considerarse gasto fiscal con un límite de: a. El coeficiente de amortización lineal máximo previsto en las tablas de amortización oficialmente aprobadas. b. El coeficiente que resulte de multiplicar por 2 el coeficiente de amortización lineal máximo previsto en las tablas de amortización oficialmente aprobadas, por lo que se puede considerar una amortización acelerada. c. La amortización acelerada para inversiones en elementos nuevos no es de aplicación a las empresas de reducida dimensión desde el ejercicio 2001. d. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
  2. Si en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades de una empresa de reducida dimensión (ERD), se ha dotado una reserva de nivelación y se ha practicado la correspondiente reducción en la base imponible: a. La reducción se tendrá que integrar en las bases imponibles de los periodos impositivos que concluyan en los quince ejercicios fiscales inmediatos y sucesivos a la finalización del periodo impositivo en que se realice dicha minoración, conforme el contribuyente vaya generando bases imponibles negativas y hasta el importe de las mismas.

a. Entre otras, la resta de los gastos de Seguridad Social, las reducciones por irregularidad y la reducción general por rendimientos del trabajo. b. Entre otras, la resta directa de los mínimos personales y familiares. c. Entre otras, la reducción por tributación conjunta, la reducción por aportaciones a Planes de Pensiones, la reducción por pensiones compensatorias al cónyuge. d. Entre otras, la resta de las retenciones y pagos a cuenta.

  1. En el IRPF, un contribuyente de 80 años con una minusvalía reconocida del 75% que presenta declaración individual tiene derecho: a. Aplicar el mínimo del contribuyente + incremento del mínimo del contribuyente por ser mayor de 65 años + incremento del mínimo del contribuyente por ser mayor de 75 años + mínimo por discapacidad con grado de minusvalía igual o superior al 65%. b. Aplicar el mínimo del contribuyente + incremento del mínimo del contribuyente por ser mayor de 75 años + mínimo por discapacidad con grado de minusvalía igual o superior al 65%. c. Aplicar el mínimo del contribuyente + incremento del mínimo del contribuyente por ser mayor de 75 años + mínimo por discapacidad (que es invariable para todas las minusvalías reconocidas superiores al 33%). d. Si presenta declaración individual sólo podrá aplicar el mínimo por minusvalía superior al 65%.
  2. Un contribuyente que presenta declaración del IRPF individual tiene unos rendimientos netos del trabajo de 35.000€ en los que se han incluido 10.000€ aportados como contribución empresarial a su plan de pensiones. Además el contribuyente ha aportado personalmente a ese plan de pensiones 1.000€ adiciones. ¿Cuál es la “reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social” que puede realizar en su Base Imponible General? a. Las reducciones por planes de pensiones sólo se pueden realizar a la Base Imponible del Ahorro. b. 8.000€ c. 10.500€ d. 11.000€
  3. Según la Ley del IRPF tendrán la consideración de contribuyentes: a. Las personas físicas de nacionalidad española residan donde residan. b. Sólo las personas físicas de nacionalidad española que tengan su residencia habitual en el territorio español. c. Las personas físicas que tengan su residencia habitual en el territorio español. d. Cualquier persona, física o jurídica, residente a España.
  4. En el IRPF el contribuyente podrá tributar mediante la modalidad de tributación conjunta cuando sea integrante de una unidad familiar compuesta por: a. Los cónyuges no separados legalmente y, si existen, por los hijos mayores de edad no incapacitados jurídicamente. b. Los cónyuges no separados legalmente y, si existen, por los hijos menores (excepto los que vivan independientemente, con el consentimiento de los padres) y por los hijos mayores de edad incapacitados jurídicamente.

c. Los cónyuges no separados legalmente y, si existen, por los hijos por los que tengan derecho la mínimo familiar. d. Los cónyuges no separados legalmente y, si existen, por los hijos menores (aunque vivan independientemente, con el consentimiento de los padres) y por los hijos mayores de edad incapacitados jurídicamente.

  1. En el IRPF y en relación con las rentas del trabajo percibidas en especie, no se consideran sujetas y por lo tanto no tributaran en el IRPF. a. Las cuotas pagadas por la empresa a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad, pero sólo en la parte que cubra al trabajador no, como es lógico, la parte que pueda cubrir a su cónyuge y descendientes. b. Los productos entregados a los trabajadores en cantinas o comedores de empresa o economatos de carácter social sea cual sea su importe. c. Las cuotas pagadas por la empresa a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad, siempre y cuando la cobertura alcance al trabajador (con posibilidad de su cónyuge y descendientes) y dichas cuotas no superen ciertos límites. d. La utilización de vehículos automóviles para uso privado del trabajador siempre no se puedan considerar coches de lujo.
  2. En el IRPF ¿Cuál de estas afirmaciones es falsa? a. Los dividendos de las acciones y las ganancias en la venta de Letras del Tesoro constituyen rendimientos del capital mobiliario. b. Los intereses de un depósito a plazo constituyen rendimientos del capital mobiliario y las ganancias de la venta de acciones constituyen ganancias patrimoniales. c. Los dividendos de las acciones constituyen rendimientos del capital mobiliario y las ganancias en la venta de las Letras del Tesoro constituyen ganancias patrimoniales por la diferencia entre su valor de venta y su valor de adquisición. d. Tanto los intereses de obligaciones como los dividendos de acciones constituyen rendimientos del capital mobiliario. Pero el beneficio en su venta constituye en el caso de las obligaciones, rendimientos del capital mobiliario y en el caso de las acciones, ganancia patrimonial.
  3. A efectos del IRPF, un inmueble vacío durante la primera semana del año pero arrendado el resto del año: a. Genera un rendimiento del capital inmobiliario durante esa semana y una imputación de renta durante el resto del año. b. Al haber estado vacío, aunque sólo sea una semana, genera únicamente una imputación de renta pero con cálculo elevado al año.