1. La renta económica según Haig-Simons una serie de conceptos que no se incluyen en el tratamiento

legal de la renta, entre ellos:!

a. Al autoconsumo y las retribuciones en especies!

b. Todas las respuestas restantes son incorrectas!

c. El autoconsumo y las ganancias de capital no realizadas

d. El auto consumo, las retribuciones en especie y las ganancias de capital no realizadas!

2. En el impuesto sobre las renta de las personas físicas, la existencia de una tarifa progresiva!

a. Puede generar una diferencia entre la cuota íntegra y la cuota líquida!

b. Todas las respuestas son correctas!

c. Genera regresividad en el impuesto!

d. Puede generar problemas de equidad cuando existen rentas irregulares

3. En el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el hecho de solo gravar las ganancias de capital

realizadas:!

a. No afecta al cumplimiento de la equidad horizontal!

b. Causa el efecto cerrojo o “lock-in” que incentiva a realizar las plusvalías!

c. Garantiza el cumplimiento de la equidad vertical!

d. Puede producir un diferimiento del pago del impuesto!

4. La aplicación de reducciones en la base del impuesto sobre la renta por aportaciones a planes de

pensiones:!

a. Puede alterar las decisiones de inversión de los individuos

b. Aumenta el tipo medio efectivo del impuesto!

c. Ninguna de las restantes respuestas es correcta!

d. Mejora la suficiencia impositiva del impuesto!

5. Una reducción en la base imponible de un impuesto progresivo sobre la renta personal!

a. Provoca un ahorro fiscal inferior para el individuo con mayor renta!

b. El ahorro fiscal es el mismo independientemente del nivel de renta!

c. Ninguna de las respuestas es correcta!

d. Provoca un ahorro fiscal superior o igual para el individuo con mayor renta!

6. La subida del tipo marginal del tramo superior en el impuesto progresivo sobre la renta personal!

a. Provoca necesariamente una disminución del nivel de ahorro!

b. Aumenta la oferta de trabajo del los individuos afectados si el efecto sustitución es superior al

efecto renta!

c. Aumenta la oferta de trabajo de los individuos afectados si el efecto sustitución es inferior al

efecto renta

d. Implica un aumento de la cuota tributaria para todos los contribuyentes!

7. El impuesto sobre la renta!

a. Genera un efecto sustitución en la decisión ocio-trabajo que incentiva a aumentar la oferta de

trabajo de los individuos!

b. Genera un efecto renta en la decisión ocio-trabajo, ya que reduce el poder de consumo derivado

del salario!

c. Genera efecto sustitución en la decisión consumo presente-consumo futuro que incentiva al

individuo a disminuir el consumo presente!

d. No genera efecto sustitución entre consumo presente y consumo futuro.!

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La renta económica según Haig-Simons una serie de conceptos que no se incluyen en el tratamiento legal de la renta, entre ellos: a. Al autoconsumo y las retribuciones en especies b. Todas las respuestas restantes son incorrectas c. El autoconsumo y las ganancias de capital no realizadas d. El auto consumo, las retribuciones en especie y las ganancias de capital no realizadas
En el impuesto sobre las renta de las personas físicas, la existencia de una tarifa progresiva a. Puede generar una diferencia entre la cuota íntegra y la cuota líquida b. Todas las respuestas son correctas c. Genera regresividad en el impuesto d. Puede generar problemas de equidad cuando existen rentas irregulares
En el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el hecho de solo gravar las ganancias de capital realizadas: a. No afecta al cumplimiento de la equidad horizontal b. Causa el efecto cerrojo o “lock-in” que incentiva a realizar las plusvalías c. Garantiza el cumplimiento de la equidad vertical d. Puede producir un diferimiento del pago del impuesto
La aplicación de reducciones en la base del impuesto sobre la renta por aportaciones a planes de pensiones: a. Puede alterar las decisiones de inversión de los individuos b. Aumenta el tipo medio efectivo del impuesto c. Ninguna de las restantes respuestas es correcta d. Mejora la suficiencia impositiva del impuesto
Una reducción en la base imponible de un impuesto progresivo sobre la renta personal a. Provoca un ahorro fiscal inferior para el individuo con mayor renta b. El ahorro fiscal es el mismo independientemente del nivel de renta c. Ninguna de las respuestas es correcta d. Provoca un ahorro fiscal superior o igual para el individuo con mayor renta
La subida del tipo marginal del tramo superior en el impuesto progresivo sobre la renta personal a. Provoca necesariamente una disminución del nivel de ahorro b. Aumenta la oferta de trabajo del los individuos afectados si el efecto sustitución es superior al efecto renta c. Aumenta la oferta de trabajo de los individuos afectados si el efecto sustitución es inferior al efecto renta d. Implica un aumento de la cuota tributaria para todos los contribuyentes
El impuesto sobre la renta a. Genera un efecto sustitución en la decisión ocio-trabajo que incentiva a aumentar la oferta de trabajo de los individuos b. Genera un efecto renta en la decisión ocio-trabajo, ya que reduce el poder de consumo derivado del salario c. Genera efecto sustitución en la decisión consumo presente-consumo futuro que incentiva al individuo a disminuir el consumo presente d. No genera efecto sustitución entre consumo presente y consumo futuro.

A la hora de calcular la base imponible en el impuesto sobre sociedades (beneficio legal o fiscal), el tratamiento que se da al coste financiero hace que: a. Ceteris paribus, sea más favorable para la empresa la financiación ajena b. Ceteris paribus, sea más favorable para la empresa la financiación propia c. La decisión entre financiación propia versus ajena sea independiente del trato fiscal d. Ninguna de las restantes respuestas es correcta
En el impuesto sobre sociedades, la doble imposición de dividendos puede generar a. Un incentivo a la formación de sociedades de responsabilidad limitada b. Una discriminación de los accionistas respecto del resto de los ahorradores que obtienen otro tipo de rendimientos del capital mobiliario c. Un incremento por parte de la sociedad a distribuir los beneficios d. Un incentivo a aumentar el nivel de inversión empresarial
La base imponible sobre el impuesto sobre sociedades no coincide con el beneficio económico porque: a. No incluye las ganancias de capital b. Todas las respuestas son correctas c. No permite la deducción de coste de financiero del capital propio d. No permite la deducción de costes financieros de capital ajeno
La imposición sobre carburantes se puede justificar a. Porque intenta internalizar los costes sociales que su consumo genera b. Porque es fácil de gestionar c. Porque grava el consumo de bienes con una baja elasticidad precio d. Todas son correctas
La existencia de una fase exenta en el IVA genera: a. Una recaudación nula b. Un incremento de la recaudación si la exención se establece en la fase final c. Un incremento de la recaudación si la exención se establece en la fase intermedia d. Una reducción del precio final del producto si la exención se establece en la fase intermedia
Si una empresa española compra productos por valor de 50000 a una empresa marroquí, y el tipo impositivo del IVA en España es el 21% y en Marruecos el 24%.¿qué recaudación tendría cada uno de estos países, siendo el criterio del gravamen…………………………..
Los impuestos selectivos sobre ventas favorecen la función redistributiva del sector publico sí: a. Grava productos con alta elasticidad precio b. Gravan productos con una baja elasticidad renta c. Gravan productos con alta elasticidad renta d. Ninguna es correcta

Test 2

En el impuesto negativo sobre la renta: a. el impuesto se puede convertir en un subsidio b. las rentas del capital reciben un trato fiscal favorable c. todas las respuestas son correctas d. el ahorro del período queda exento de gravamen
La aplicación de reducciones en la base del impuesto sobre la renta por aportaciones a planes de pensiones: a. Puede alterar las decisiones de inversión de los individuos b. Aumenta el tipo medio efectivo del impuesto c. Ninguna de las restantes respuestas es correcta d. Mejora la suficiencia impositiva del impuesto
La renta económica según Haig-Simons incluye una serie de conceptos que no se incluyen en el tratamiento legal de la renta, entre ellos: a. todas las respuestas restantes son incorrectas b. el autoconsumo, las retribuciones en especie y las ganancias de capital no realizadas c. el autoconsumo y las retribuciones en especie d. el autoconsumo y las ganancias de capital no realizadas
Desde el punto de vista de la eficiencia, el impuesto sobre la renta de las personas físicas: a. distorsiona la decisión consumo presente-ahorro, aumentando la rentabilidad del ahorro b. no puede afectar nunca a la composición del ahorro c. distorsiona la decisión trabajo-ocio, abaratando el ocio d. es un impuesto de suma fija
En el impuesto sobre la renta de las personas físicas, la existencia de una tarifa progresiva: a. genera regresividad en el impuesto b. puede generar una diferencia entre la cuota íntegra y la cuota líquida c. puede generar problemas de equidad cuando existen rentas irregulares d. todas las respuestas son correctas

Una reducción en la base imponible de un impuesto progresivo sobre la renta personal: Trieu-ne una: a. El ahorro fiscal es el mismo independientemente del nivel de renta b. Provoca un ahorro fiscal inferior para el individuo con mayor renta c. Ninguna respuesta es correcta d. Provoca un ahorro fiscal superior o igual para el individuo con mayor renta
En el impuesto sobre la renta personal: a. la progresividad formal y la progresividad real siempre coinciden b. Ninguna respuesta es correcta c. las bonificaciones fiscales pueden afectar la equidad horizontal d. la existencia de rentas irregulares es irrelevante para la equidad horizontal
Para que la base imponible del impuesto sobre sociedades coincida con el concepto de beneficio económico: a. Tanto el coste financiero de la financiación ajena como el de la financiación propia deben ser fiscalmente deducibles b. La depreciación económica y la fiscalmente deducible deben coincidir c. Todas las respuestas son correctas d. Todos los costes necesarios para la obtención de los ingresos deben ser fiscalmente deducibles
En el sistema de amortización degresiva de porcentaje constante: a. El importe de la dotación anual a la amortización es un porcentaje constante aplicable sobre el precio histórico del activo b. Todas las respuestas son correctas c. El importe de la dotación anual a la amortización es un porcentaje constante aplicable sobre el valor pendiente de amortizar del activo d. El importe de la dotación anual es el resultado de aplicar siempre el doble del coeficiente lineal sobre el valor pendiente de amortizar del activo
En el impuesto de sociedades la tarifa es proporcional, por tanto: a. El tipo impositivo legal y el tipo impositivo efectivo coinciden b. El tipo legal del impuesto no crece con el nivel de beneficios c. Todas las respuestas son correctas d. El tipo efectivo de imposición que soportan las sociedades es siempre el mismo
El impuesto monofásico sobre minoristas y el IVA tienen en común: Trieu-ne una: a. Que ambos acaban gravando el valor final del bien b. Ninguna de las restantes respuestas es correcta c. Que ambos llevan incorporado el autocontrol tributario d. Que ambos utilizan el mismo tipo impositivo

Test 3

El impuesto sobre la renta personal: a. no genera efecto sustitución entre consumo presente y consumo futuro b. genera un efecto sustitución en la decisión consumo presente-consumo futuro que incentiva al individuo a disminuir el consumo presente c. genera un efecto renta en la decisión ocio-trabajo, ya que reduce el poder de consumo derivado del salario d. genera un efecto sustitución en la decisión ocio-trabajo que incentiva a aumentar la oferta de trabajo de los individuos
La renta económica según Haig-Simons incluye una serie de conceptos que no se incluyen en el tratamiento legal de la renta, entre ellos: a. el autoconsumo, las retribuciones en especie y las ganancias de capital no realizadas b. todas las respuestas restantes son incorrectas c. el autoconsumo y las ganancias de capital no realizadas d. el autoconsumo y las retribuciones en especie
En el impuesto sobre la renta de las personas físicas, la existencia de una tarifa progresiva: a. todas las respuestas son correctas b. puede generar una diferencia entre la cuota íntegra y la cuota líquida c. genera regresividad en el impuesto d. puede generar problemas de equidad cuando existen rentas irregulares
En un impuesto sobre la renta personal, el tipo medio efectivo del impuesto depende de: a. Las reducciones de cuantía fija en la base del impuesto b. Todas las respuestas son correctas c. La cuantía del mínimo exento d. Las deducciones en la cuota del impuesto
Ante un impuesto sobre la renta progresivo puede existir un exceso de tributación como consecuencia de: a. Todas las respuestas son correctas b. Gravar ganancias de capital realizadas a largo plazo c. Aplicar la tributación conjunta d. Gravar rentas irregulares
En el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el hecho de sólo gravar las ganancias de capital realizadas: a. garantiza el cumplimiento de la equidad vertical b. causa el efecto cerrojo o "lock-in" que incentiva a realizar las plusvalías c. no afecta al cumplimiento de la equidad horizontal d. puede producir un diferimiento del pago del impuesto

La aplicación de un impuesto lineal sobre la renta con un mínimo exento igual a cero: a. Todas las respuestas son correctas b. Se trata de un impuesto formalmente proporcional c. Es un impuesto formalmente progresivo porque el tipo marginal es superior al tipo medio d. Es un impuesto formalmente progresivo porque el tipo medio aumenta con la renta
La aplicación de métodos de amortización acelerada en el Impuesto de Sociedades permite: Trieu-ne una: a. Aproximar el concepto de renta o beneficio fiscal al concepto de beneficio económico puro. b. Ninguna de las respuestas es correcta c. Reducir la diferencia entre el tipo impositivo legal y el tipo impositivo efectivo que soportan las sociedades d. Diferir el pago del impuesto de sociedades
Si en un sistema de imputación de dividendos aplicamos un coeficiente de 1.4, eso significa: a. que para calcular el dividendo bruto en el IRPF hemos de multiplicar el neto por 0. b. que para calcular el dividendo bruto en el IRPF hemos de multiplicar el neto por 1. c. que el sistema opera en el ámbito de la Sociedad d. todas las respuestas son correctas
A la hora de calcular la base imponible en el impuesto sobre sociedades (beneficio legal o fiscal), el tratamiento que se da al coste financiero hace que: a. Ceteris paribus, sea más favorable para la empresa la financiación propia b. Céteris paribus, sea más favorable para la empresa la financiación ajena c. Ninguna de las restantes respuestas es correcta d. La decisión entre financiación propia versus ajena sea independiente del trato fiscal
Si una empresa española compra productos por valor de 50000€ a una empresa marroquí, y el tipo impositivo del IVA en España es del 21% y en Marruecos del 24%, ¿Qué recaudación obtendría cada uno de estos países por esta operación, siendo el criterio de gravamen el de país de destino? a. Marruecos recaudará 12000€ y España recaudará 10500€ b. Marruecos recaudará 10500€ y España recaudará 0€ c. España recaudará 10500€ y Marruecos recaudará 0€ d. España recaudará 0€ y Marruecos recaudará 12000€
La imposición sobre el tabaco se puede justificar, entre otros motivos: a. Porque permite redistribuir riqueza b. Porque produce un bajo exceso de gravamen c. Porque presenta una elevada flexibilidad impositiva

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