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FLUJO DE CAJA DEL TALLER
concepto enero febrero marzo abril
saldo inicial
ventas
credito
contado
rendimientos
creditos recibidos
saldo disponible
egresos
proveedores
retencion por compras
gastos
IVA por pagar
activos
dividendos
imprevistos
intereses credito
total egresos
saldo final
politica de tesoreria
TALLER EJEMPLO Con base en la información suministrada realice el flujo de caja para estos tres meses e interprete la información. Nota: Asuma que el IVA por pagar seria la diferencia entre el valor de las ventas mensuales mencionadas en el punto 1 y las compras menc Otras aclaraciones:
- Asuma que no hay saldo por pagar de retenciones en la fuente para el mes de junio de 2021
- Asuma que no aplica RETEIVA. Suponga que la empresa de electrodomésticos La SALSA S.A., desea presupuestar su flujo de caja en los siguientes términos para el mes
- Ventas: 8.500 unidades por mes, de las cuales el 30% son de contado y el 70% a crédito.
- Precio de venta $ 6.500 por unidad.
- Saldo de Banco o CAJA al 31 de mayo de 2021: 3.500.
- Saldo de Cartera al 31 de mayo de 2021: 10.500.000 que será cobrado en junio
- La cartera se cobra cada 30 días – POLITICA
- Saldo de proveedores: 6.500.000 al 31 de mayo de 2021 que será pagado en julio.
- Los proveedores se pagan cada 60 días.
- Las compras de electrodomésticos para la venta serán del 65% de las ventas.
- Los gastos de Admon y ventas se estiman en el 8% de las ventas, los cuales se pagan cada fin de mes.
- El IVA se cancela cada 60 días y corresponde al 19% de las ventas y compras.
- La compañía recibirá un préstamo de $ 15.000.000 el 01 de junio cancelando cuotas cada trimestre durante un año, con intereses al
- Recibe intereses sobre inversiones del orden de $ 1.200.000 cada mes.
- Se presupuesto la compra de una maquina por valor de $ 25.000.000 para el mes de Julio.
- Se repartirán dividendos de $ 1.000.000 para cada mes.
- La retención de ventas y compras es del 2.5% mes.
- Se tiene como base de imprevistos para gastos el 2% de las ventas.
- Asuma que el Iva por pagar mencionado en la nota, se cancela al mes siguiente en el que se genera, es decir, si se genera en junio se c
- Asuma que la retención que menciona el numeral 15 del taller se reconoce en el flujo así: En ventas como menor valor de recaudo o cob
- Asuma que las retenciones en la fuente tanto por ventas como por compras, se calcular sobre el valor de los mismos antes de IVA.
- Asuma que la compra que se menciona en el numeral 13 ya tiene el IVA incluido y la retención por compras ya aplicada, es decir, el valo
- Asuma que los imprevistos mencionados en el numeral 16, es sin tener en cuenta el IVA, es decir, sobre las ventas antes de IVA.
15,000,000 4 0 3,750, 300, unto 1 y las compras mencionadas en el punto 8, es decir, solo tenga en cuenta estos dos aspectos para el flujo de caja de IVA. entes términos para el mes de junio- Julio y agosto de 2021: e un año, con intereses al 2% mensual, que será pagado cada fin de mes. si se genera en junio se cancela en julio y así sucesivamente. nor valor de recaudo o cobro; y en compras se cancelan al mes siguiente en que se generan aplicando el mismo procedimiento del punto anterior, y co mismos antes de IVA. a aplicada, es decir, el valor por pagar es neto, o sea, el mencionado. entas antes de IVA.
ento del punto anterior, y corresponde a un egreso en el flujo de caja.
ALLER
9500 10250 9000 11000
as
- saldo inicial 8,500,000 172,733,719 533,742, concepto junio julio agosto - credito 22,500,000 251,224,969 251,224, ventas - contado 251,224,969 251,224,969 251,224, - rendimientos 250,000 250,000 250, - creditos recibidos 60,000, - saldo disponible 282,474,969 735,433,656 1,036,442, - proveedores 36,500,000 445,027, egresos
- retencion por compras 9,549,938 9,549, - gastos 73,935,000 73,935,000 73,935, - IVA por pagar 44,484, - activos 15,000,
- Reparaciones locativas 30,000, - dividendos 5,000,000 5,000,000 5,000, - imprevistos 30,806,250 30,806,250 30,806, - Impuestos renta 30,000, - intereses credito 900,000 900,
- amortizacion deudas 5,000, - total egresos 109,741,250 201,691,188 639,702, - saldo final 172,733,719 533,742,469 396,739,
- politica de tesoreria 60,000,000 60,000,
- exceso de tesoreria 172,733,719 533,742,469 396,739, - ventas con IVA 733,188,750 251,224, contado - unidades 39, - valor 15, - ventas 616,125, - IVA 117,063,
- retencion en ventas 15,403,125 5,391, - compras 381,997,500 5% 19,099, egresos por compras - IVA en compras 72,579,
- compras con IVA 454,577,
- RETENCION POR COMPRAS 9,549,938 445,027,
- iva neto por pagar 44,484,225 425,927,
- 396,739,906 284,737,344 617,761,869 915,786, septiembre octubre noviembre diciembre
- 251,224,969 251,224,969 251,224,969 251,224,
- 251,224,969 251,224,969 251,224,969 251,224, - 250,000 250,000 250,000 250,
- 899,439,844 787,437,281 1,120,461,806 1,418,486,
- 445,027, - 9,549,938 9,549,938 9,549,938 9,549,
- 73,935,000 73,935,000 73,935,000 73,935,
- 44,484,225 44,484,225 44,484,225 44,484, - 35,000,000 15,000,
- 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,
- 30,806,250 30,806,250 30,806,250 30,806, - 900,000 900,000 900,000 900,
- 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,
- 614,702,500 169,675,413 204,675,413 184,675,
- 284,737,344 617,761,869 915,786,394 1,233,810,
- 60,000,000 60,000,000 60,000,000 60,000,
- 284,737,344 617,761,869 915,786,394 1,233,810,
- 251,224,969 502,449, credito - 15,403, - 517,853,
TALLER FLUJO DE CAJA ACADEMICO
- Se repartirán dividendos de $ 5.000.000 para cada mes. Con base en la información suministrada realice el flujo de caja para estos tres meses e interprete la in Otras aclaraciones: En ventas como menor valor de recaudo o cobro; y en compras se cancelan al mes siguiente en que s
Nota Final: No olvide interpretar.
Febrero07/ Suponga que la empresa de confecciones El Distrito S.A.S., desea presupuestar su flujo de caja en lo
- Ventas: a) 9.500 unidades junio y septiembre b) 10.250 julio y octubre c) 9.000 unidades en agosto y noviembre. d) 11.000 unidades en diciembre.
- Las ventas se realizan así: 35% son de contado y el 65% a crédito.
- Precio de venta $ 15.500 por unidad, sin IVA incluido.
- Saldo de Banco o CAJA al 31 de mayo de 2021: $ 8.500.
- Saldo de Cartera al 31 de mayo de 2021: 22.500.000 que será cobrado en junio
- La cartera se cobra cada 30 días – POLITICA
- Saldo de proveedores: 36.500.000 al 31 de mayo de 2021 que será pagado en julio.
- Los proveedores se pagan cada 60 días.
- Las compras de materias primas para la confección serán del 62% de las ventas, las cuales tiene
- Los gastos de Admon y ventas se estiman en el 12% de las ventas, los cuales se pagan cada
- El IVA se cancela cada 60 días y corresponde al 19% de las ventas y compras.
- La compañía recibirá un préstamo de $ 60.000.000 el 01 de julio, con un plazo de 12 meses c
- Recibe intereses sobre inversiones del orden de $ 250.000 cada mes.
- Se presupuesta la compra de una maquina y otras mejoras así: a) Maquinaria $ 50.000.000 que será paga el 30% en julio y 70% noviembre, asuma para es b) Reparaciones locativas para el mes de agosto por valor de $ 30.000.000 de contado. c) Equipos de computo por valor de $ 15.000.000 diciembre de contado. d) Todos los anteriores puntos incluyen el IVA del 19%, que será tomado como mayor valor
- La retención de ventas y compras es del 2.5% mes y se calcula solo para estos dos aspectos
- Se proyecta pagar saldo de impuesto de renta del año 2020 en el julio por valor de $ 30.000.
- Se tiene como base de imprevistos para gastos el 5% de las ventas, antes de IVA.
- Asuma que el Iva por pagar mencionado en la nota 11, se cancela cada 60 días en el que se genera
- Asuma que la retención que menciona en el taller se reconoce en el flujo así:
- Asuma que las retenciones en la fuente tanto por ventas como por compras se calculan sobre el val
s tres meses e interprete la información. an al mes siguiente en que se generan aplicando el mismo procedimiento del punto anterior, y corresponde a un puestar su flujo de caja en los siguientes términos para el mes de junio a diciembre de 2021: ado en junio pagado en julio. e las ventas, las cuales tienen un IVA asociados del 19%. as, los cuales se pagan cada fin de mes. tas y compras. , con un plazo de 12 meses cancelando cuotas iguales mensuales, con intereses al 1.5% mensual, que será pag % noviembre, asuma para esta compra el vendedor es autorretenedor. $ 30.000.000 de contado. contado. rá tomado como mayor valor de la inversión. solo para estos dos aspectos. el julio por valor de $ 30.000. tas, antes de IVA. a 60 días en el que se genera, es decir, si se genera en junio se cancela en agosto, el que se genera en julio se c mpras se calculan sobre el valor de estos antes de IVA.
o con el abono a capital del préstamo.
