¡Descarga Ejercicio de cálculo de IVA en una empresa y más Apuntes en PDF de Ciencias Aplicadas a la Actividad Profesiona solo en Docsity!
CONTABILIDAD
En Enero del 2008 entro en vigor el NPGC (Nuevo Plan General Contable). Con este nuevo plan existen dos nuevos planes diferenciados en:
- Nuevo Plan General Contable para PYMES
- Nuevo Plan General Contable para grandes empresas PYMES El PGC PYMES tiene 7 grupos de cuentas. Las cuentas de los grupos 1 al 5 => Son cuentas de Balance. Son cuentas de activo o de pasivo pues reflejan bienes, derechos, deudas u obligaciones. El BALANCE es un documento contable Capital: deuda para con los propietarios de la empresa sin fecha de devolución. Todas las operaciones que realiza la empresa tienen que quedar registradas. Las operaciones se registran en “EL LIBRO DIARIO” y cada operación se registra en un “ASIENTO”. LIBRO DIARIO ACTIVO PASIVO DEBE HABER VAN A SURGIR VAN A SURGIR LAS DEUDAS LOS BIENES Y DERECHOS Y OBLIGACIONES A LAS QUE QUE POSEE LA EMPRESA TIENE QUE HACER FRENTE LA EMPRESA ACTIVO PASIVO CLIENTES......25000, DEUDORES....13000, BBVA C/C.........8000, CAJA...................300, PROVEEDOR...........18000, ACREEDOR..............15000, 1.- La empresa paga 5000,00 a un proveedor con cargo a la cuenta bancaria, DEBE (ACTIVO) HABER (PASIVO 5000,00 (400) PROVEEDORES A (572) BBVA c/c 5000, 2.- Un cliente me ingresa 15000,00 en la cuenta bancaria DEBE (ACTIVO) HABER (PASIVO 15000,00 (572) BBVA c/c A (430) CLIENTES 15000, 3.- Pagamos a un acreedor con cargo a la c/c bancaria
ACTIVO PASIVO
LOS BIENES Y DERECHOS QUE POSEE LA EMPRESA LOCAL/MAQUINARIA/VEHICULOS/ EXISTENCIAS EN EL ALMACEN/ C/C BANCARIAS/ CAJA/ ORDENADORES/ FONDOS DE INVERSION/ CLIENTES/ DEUDORES/ ACCIONES DE OTRAS EMPRESAS LAS DEUDAS Y OBLIGACIONES A LAS QUE TIENE QUE HACER FRENTE LA EMPRESA CAPITAL/ PROVEEDOR/ ACREEDOR/ PRESTAMOS BANCARIOS/ DEUDAS POR EFECTOS DESCONTADOS/ REMUNERACIONES PENDIENTES PAGO/ SEGURIDAD SOCIAL
DEBE (ACTIVO) HABER (PASIVO
9000,00 (410) ACREEDORES A (572) BBVA c/c 9000, 4.- Un deudor nos ingresa 12000,00 en la cuenta del BBVA DEBE (ACTIVO) HABER (PASIVO 12000,00 (572) BBVA c/c A (440) DEUDORES 12000, 5.- Pagamos a un acreedor los 6000,00 que le debemos con cargo a la c/c DEBE (ACTIVO) HABER (PASIVO 6000,00 (410) ACREEDORES A (572) BBVA c/c 6000, 6.- El deudor nos abona en metálico su deuda de 1000,00 que metemos en caja DEBE (ACTIVO) HABER (PASIVO 1000,00 (570) CAJA A (440) DEUDOR 1000, 7.- Cogemos 1000,00 de la caja y los ingresamos en el banco DEBE (ACTIVO) HABER (PASIVO 1000,00 (572) BBVA c/c A (570) CAJA 1000, Después de todos estos movimientos el BALANCE quedaría de la siguiente manera CUENTAS DE LOS GRUPOS 1 AL 5 EJERCICIO 1.- Pagamos 3000,00 a un acreedor con cargo a la c/c bancaria.
ACTIVO PASIVO
CLIENTES......10000, BBVA C/C.........16000, CAJA...................300, PROVEEDOR...........13000, DEBE HABER CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO CUENTAS DE PASIVO ACTIVO PASIVO CLIENTES.........25000, DEUDORES.......10000, BSCH c/c..............5000, CAJA......................400, PROVEEDOR...........12000, ACREEDORES...........8000,
CUADRO CUENTAS PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
http://www.icac.meh.es/Documentos/PGCPYME_2007.pdf (pagina 43) DESDE EL PUNTO DE VISTA CONTABLE DESDE EL PUNTO DE VISTA FINANCIERO El PGC PYMES tiene 7 grupos de cuentas: GRUPO 1: FINANCIACION BASICA: Son cuentas de PASIVO A L/P. Esto me indica que son cuentas de deudas u obligaciones cuyo plazo de devolución es mayor que 1 año ( si fuese a C/P el plazo de devolución seria menor o igual que 1 año) GRUPO 2: ACTIVO NO CORRIENTE: Son cuentas de ACTIVO A L/P. Bienes y derechos que van a permanecer en la empresa mas de 1 año. (Excepto subgrupo 28, cuentas de pasivo a l/p “AMORTIZACION ACUMULADA” y el subgrupo 29) GRUPO 3: EXISTENCIAS: Son las existencias en almacenes, son cuentas de ACTIVO (Excepto subgrupo 39, que son cuentas de pasivo) GRUPO 4: ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES COMERCIALES: Están mezcladas tanto cuentas de ACTIVO como cuentas de PASIVO. Pero son todo cuentas a C/P, esto permanecerán en la empresa igual o menos que 1 año. GRUPO 5: CUENTAS FINANCIERAS: Están mezcladas tanto cuentas de ACTIVO como de PASIVO. Pero todas las cuentas son a C/P. GRUPO 6: COMPRAS Y GASTOS. No son cuentas ni de activo ni de pasivo son cuentas de PERDIDAS Y GANANCIAS. GRUPO 7: VENTAS E INGRESOS. No son cuentas ni de activo ni de pasivo son cuentas de PERDIDAS Y GANANCIAS. Desde el grupo 1 al 5 => BALANCE DE SITUACION Grupo 6 y 7 => PÉRDIDAS Y GANACIAS GRUPO 6=> Todas las cuentas de este grupo Irán al DEBE, excepto: (606) Descuento sobre compras por pronto pago (608) Devoluciones de compras y operaciones similares (609) Rappels por compras (descuento por volumen) Estas cuentas suponen un menor gasto por eso van al HABER GRUPO 7=> Todas las cuentas de este grupo Irán al HABER, excepto: (706) Descuento sobre ventas por pronto pago
ACTIVO PASIVO
BIENES Y DERECHOS QUE POSEE LA EMPRESA DEUDAS Y OBLIGACIONES A LAS QUE TIENE QUE HACER FRENTE LA EMPRESA INVERSIONES, DESTINO DE LOS FONDOS OBTENIDOS DEL PASIVO. (donde invierte la empresa la financiación que ha obtenido) ORIGEN DE FONDOS O FUENTES DE FINANCIACION (de donde obtiene la empresa financiación) TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO
(708) Devoluciones de ventas y operaciones similares (709) Rappels sobre ventas Estas cuentas suponen un menor ingreso por eso van al DEBE. I.V.A. = IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO En cada paso de elaboración del producto se le añade valor. Los destinatarios que van a pagar el IVA son los consumidores finales. El IVA lo que grava es la venta o la prestación de servicios, y no la compra. Como Hacienda no puede controlar todas las ventas, delega en la empresa y le nombra recaudador de Hacienda.
- El IVA que recauda en nombre de Hacienda es el IVA REPERCUTIDO (El que surge siempre con las ventas o prestaciones de servicios)
- 12000,00 SON € PARA MI
- 1920,00 ES € QUE HE RECAUDADO EN NOMBRE DE HACIENDA Y SE LO TENGO QUE DAR A HACIENDA
- El IVA que me viene de rebote junto con las facturas de compras y gastos es el IVA SOPORTADO. En las liquidaciones de IVA con HACIENDA: IVA REPERCUTIDO: Es el IVA que recaudo en nombre de Hacienda. Es el que cobro cuando vendo. IVA SOPORTADO: Es el IVA que me viene de rebote con las compras y que no tengo que pagar. De esta liquidación me saldrá el IVA A PAGAR o A DEVOLVER. EJERCICIO 1.- Compramos mercaderías por valor de 4000,00 + Iva a nuestro proveedor SANEX, S.A. DEBE HABER 23/02/ S/FRA Nº 125/09 “SANEX, S.A.” 4000, 640,
(600)COMPRA MERCADERIAS
(472) HP IVA SOPORTADO A (400.1) PROVEEDOR
SANEX, S.A. 4640,
2.- Devolvemos a “SANEX, S.A.” mercaderías por valor de 1000,00 al considerar que son defectuosas. FRA.Nº 1204/ FECHA: 23/02/ MERCADERIAS........12000, 16% IVA.......................1920, TOTAL........................13920, FRA.Nº 0125/ FECHA: 23/02/ MERCADERIAS........4000, 16% IVA.......................640, TOTAL........................4640, FORMA PAGO TRANSF. A 60 DIAS
(477) HP IVA REPERCUTIDO 960,
N/FRA. NºA209/09 “DALLY” 2000, 320,
(708) DEVOLUCION DE
VENTAS Y OP.SIMIL
(477) HP IVA REPERCUTIDO A (430.1) CLIENTE DALLY 2320,
COBRO N/FRA.Nº 12744/09 “DALLY” 4640,00 (572) BANCO C/C A (430.1) CLIENTE DALLY 4640, (629) OTROS SERVICIOS. (629.1) GASTO EN MATERIAL DE OFICINA. Cuando el material de oficina se trata como almacenable (hay un almacén de material de oficina) la compra de material de oficina se contabiliza en la cuanta de (602) COMPRA DE OTROS APROVISIONAMIENTOS (602.1) COMPRA DE MATERIAL OFICINA EJERCICIO nº La empresa NOSHATOCAO realiza las siguientes operaciones: 1.- Vende mercaderías por valor de 12640,50 + Iva al cliente A xx/xx/ N/FRA Nºxx/09 “cliente A” 14662,98 (430.1) CLIENTE A A (700) VENTA MERCADERIAS (477) HP IVA REPERCUTIDO
2.- Compra mercaderías por valor de 5600,00 + Iva al Proveedor 1 xx/xx/ S/FRA Nºxx/09 “proveedor 1” 5600, 896,
(600) COMPRA MERCADERIAS
(472) HP IVA SOPORTADO
A (400.1) PROVEEDOR
xx/xx/ S/FRA Nºxx/09 “acreedor MONTTE” 652, 104,
(629.1) GTO.MAT.OFICINA
(472) HP IVA SOPORTADO A (410.1) ACREEDOR
MONTTE 756,
3.- Recibe la factura de la papelería Montte por compra de material de oficina que asciende a 652,00 + Iva xx/xx/ PAGO IBI 276,00 (631.1) OTROS TRIBUTOS “IBI” A (572) BSCH C/C 276, 4.- Recibe el aviso del pago del IBI por importe de 276,00 que paga con cargo a la c/c del BSCH 5.- Devuelve mercaderías por valor de 930,00 al Proveedor 1 xx/xx/ ABONO S/FRA Nºxx/09 “proveedor 1” 1078,80 (400.1) PROVEEDOR 1 A (608) DEV.COMPRAS Y OP. SIMILARES (472) HP IVA SOPORTADO
6.- Recibe la factura de Telefónica que asciende a 950,00 + Iva xx/xx/ S/FRA Nºxx/09 “acreedor TELEFONICA” 950, 152,
(629.2) GTO.TELEFONICA
(472) HP IVA SOPORTADO A (410.2) ACREEDOR
TELEFONICA 1102,
7.- Vende mercaderías por valor de 16150,00 + Iva al cliente B xx/xx/ N/FRA Nºxx/09 “cliente B” 18734,00 (430.2) CLIENTE B A (700) VENTA MERCADERIAS (477) HP IVA REPERCUTIDO
8.- Paga con cargo a la c/c la factura de la papelería Montte xx/xx/ PAGO S/FRA Nºxx/09 “acreedor MONTTE” 756,32 (410.1) ACREEDOR MONTTE A (572) BSCH C/C 756, 9.- Paga al Proveedor 1 el 60% de su deuda xx/xx/ PAGO S/FRA Nºxx/09 “proveedor 1” 3250,32 (400.1) PROVEEDOR 1 A (572) BSCH C/C 3250, 10.- El cliente B le devuelve mercaderías por valor de 2050, xx/xx/ ABONO N/FRA Nºxx/09 “cliente B” 2050, 328,
(708) DEV. VENTAS Y OP.
SIMILARES
(477) HP IVA REPERCUTIDO A (430.2) CLIENTE B 2378,
11.- Paga la factura de Telefónica con cargo a la c/c xx/xx/ PAGO S/FRA Nºxx/09 “TELEFONICA” 1102,00 (410.2) ACREEDOR TELEFONICA A (572) BSCH C/C 1102, 12.- El cliente B le ingresa en c/c el 25% de su deuda xx/xx/ COBRO N/FRA Nºxx/09 “cliente B” 4089,00 (572) BSCH C/C A (430.2) CLIENTE B 4089, EJERCICIO 1.- Recibe la factura de teléfono que asciende a 240,00 + Iva. 240, 38,
(629.1) OTROS SERVICIOS TFNO.
(472) HP IVA SOPORTADO A (410.1) TELEFONICA 278,
4384,80 (430.1) SR.OLAIZOLA
A
(700) VENTA MERCADERIAS
(477) HP IVA REPERCUTIDO
2.- Vende mercaderías por valor de 3780,00 + Iva a su cliente Sr. Olaizola. 3.- Compra mercaderías por valor de 2190,00 + Iva a su proveedor Sr. Esnaola.
EJERCICIO
1.- Vendemos mercaderías por valor de 18700,00 + Iva al cliente A 21692,00 (430.1) CLIENTE A A (700) VENTA MERCADERIAS (477) HP IVA REPERCUTIDO
2.- Compramos mercaderías por valor de 9850,00 + Iva al Proveedor 1 9850, 1576,
(600) COMPRA MERCADERIAS
(472) HP IVA SOPORTADO A (400.1) PROVEEDOR
3.- Recibimos la factura de movistar por 210,00 + Iva 210, 33,
(629.1) GTO.TELEFONO MOVIL
(472) HP IVA SOPORTADO A (410.1) ACREEDOR
MOVISTAR 243,
4.- El cliente A nos devuelve mercaderías por valor de 2500, 2500, 400,
(708) DEV.VENTAS Y OP.SIMIL.
(477) HP IVA REPERCUTIDO A (430.1) CLIENTE A 2900,
5.- Pagamos la factura de movistar con cargo a la c/c del BSCH 243,60 (410.1) ACREEDOR MOVISTAR A (572.1) BSCH C/C 243, 6.- Recibimos la factura de Iberdrola que asciende a 420,00 + Iva 420, 67,
(628.1) SUMINISTRO ELECTRICO
(472) HP IVA SOPORTADO A (410.2) ACREEDOR
IBERDROLA 487,
7.- El cliente A nos ingresa en c/c el 40 % de su deuda 7516,80 (572) BSCH C/C A (430.1) CLIENTE A 7516, 8.- Devolvemos al proveedor 1 mercaderías por valor de 1800, 2088,00 (400.1) PROVEEDOR 1 A (608) DEV.COMPRAS Y OP.SIMILARES (472) HP IVA SOPORTADO
9.- Pagamos la factura de Iberdrola con cargo a la c/c del BSCH 487,20 (410.2) ACREEDOR IBERDROLA A (572.1) BSCH C/C 487, 10.- Nos cargan en c/c el seguro trimestral del camión de la empresa que asciende a 495, 495,00 (625.1) PRIMAS DE SEGURO
CAMION A (572.1) BSCH C/C 495,
11.- Pagamos al proveedor 1 el 50 % de nuestra deuda 4669,00 (400.1) PROVEEDOR 1 A (572.1) BSCH C/C 4669, 12.- El cliente A nos ingresa en c/c el 50 % de su deuda pendiente 5637,60 (572.1) BSCH C/C A (430.1) CLIENTE A 5637, DESCUENTOS Existen 3 tipos de descuentos: 1.- Descuento por pronto pago, descuento que se realiza por pagar al contado o en un plazo muy pequeño 2.- Descuento por volumen = Rappel, descuento que se realiza por comprar una cantidad elevada de productos, cuanto mas unidades compro mas descuento me hacen. Se puede establecer por precio/unidad o por tramos de volumen de compra. 3.- Descuentos comerciales, descuento realizados por comprar ciertos productos, promociones, o como compensación a algún desbarajuste que le he podido ocasionar, p.e. servirle más tarde de lo acordado, etc. DESCUENTOS EN COMPRAS INCLUIDOS EN FACTURA 1.-El descuento es un DESCUENTO POR PRONTO PAGO El descuento por pronto pago incluido en factura NO se contabiliza, se resta directamente del valor de la compra. 12000, 1920,
(600) COMPRA MERCADERIAS
(valor real mercancía – descuento x pronto pago) (472) HP IVA SOPORTADO
A (400) PROVEEDOR 13920,
2.- El descuento es un RAPPEL (descuento por volumen) El Rappel incluido en factura NO se contabiliza, se resta directamente del valor de la compra. 12000, 1920,
(600) COMPRA MERCADERIAS
(valor real mercancía – rappel) (472) HP IVA SOPORTADO
A (400) PROVEEDOR 13920,
3.- El descuento es un DESCUENTO COMERCIAL El descuento comercial incluido en factura NO se contabiliza, se resta directamente del valor de la compra. FRA.Nº 129/ FECHA: 25/02/ MERCADERIAS.............13500,
- DESCUENTO................-1500, BASE IMPONIBLE.........12000, 16% IVA............................1920, TOTAL............................13920,
1.-El descuento es un DESCUENTO POR PRONTO PAGO Los descuentos por pronto pago incluidos en factura NO se contabilizan. Se restan directamente del valor de la venta. 14152,00 (430) CLIENTE A
(700) VENTA MERCADERIAS
(valor real mercancía – descuento x pronto pago) (477) HP IVA REPERCUTIDO
2.- El descuento es un DESCUENTO POR VOLUMEN = RAPPEL Los rappels incluidos en factura NO se contabilizan, se restan directamente del valor de venta. 14152,00 (430) CLIENTE A
(700) VENTA MERCADERIAS
(valor real mercancía – rappel) (477) HP IVA REPERCUTIDO
3.- El descuento es un DESCUENTO COMERCIAL Los descuentos comerciales incluidos en factura NO se contabilizan, se restan directamente del valor de la venta. 14152,00 (430) CLIENTE A
(700) VENTA MERCADERIAS
(valor real mercancía – descuento comercial) (477) HP IVA REPERCUTIDO
DESCUENTOS EN VENTAS EN FACTURAS DE ABONO (FACTURAS NEGATIVAS)
1.- El descuento es un DESCUENTO POR PRONTO PAGO Se manda una factura inicial y se acuerdan unas condiciones de pago. El cliente se encuentra con liquidez y que se va adelantar en el pago, con lo cual se le remite una factura de abono descontándole los intereses cargados anteriormente por posponer el pago. Esto el cliente tendrá un abono por anticipar el pago. El descuento se contabiliza en su cuenta correspondiente que es (706) DESCUENTO SOBRE VENTAS POR PRONTO PAGO 500, 80,
(706) DESCUENTO S/VENTAS X P.P.
(477) HP IVA REPERCUTIDO A (430) CLIENTE 580,
FRA.ABONO Nº A201/ FECHA: 20/03/ *DESCUENTO...................500, 16% IVA...............................80, TOTAL..............................-580,
2.- El descuento es un DESCUENTO POR VOLUMEN = RAPPEL Al haber alcanzado el cliente un volumen de compras determinado le corresponde un Rappel. Le remito factura de abono indicándole el rappel. El descuento se contabiliza en su cuenta correspondiente que es (709) RAPPELS SOBRE VENTAS 500, 80,
(709) RAPPELS S/VENTAS
(477) HP IVA REPERCUTIDO A (430) CLIENTE 580,
3.- El descuento es un DESCUENTO COMERCIAL Ante las quejas del cliente por la mala calidad de la mercancía servida se le hace un descuento y se le remite la factura de abono. El descuento comercial no tiene cuenta, utilizaremos la cuenta (708) DEVOLUCIONES DE VENTAS Y OPERACIONES SIMILARES. (708.1) DEVOLUCIONES DE VENTAS (708.2) DESCUENTOS COMERCIALES EN VENTAS 500, 80,
(708.2) DESCUENTOS COMERCIALES
EN VENTAS
(477) HP IVA REPERCUTIDO A (430) CLIENTE 580,
EJERCICIO nº 1.- Compramos mercaderías por valor de 8300,50 + Iva a nuestro Proveedor 1 8300, 1328,
(600) COMPRA MERCADERIAS
(472) HP IVA SOPORTADO A (400.1) PROVEEDOR
2.- Vendemos mercaderías por valor de 15200,40 + Iva a nuestro Cliente A. Reflejamos en factura un descuento de 350,80 en concepto de descuento por pronto pago. 17225,54 (430.1) CLIENTE A A
(700) VENTA MERCADERIAS
(477) HP IVA REPERCUTIDO
3.- El proveedor 1 nos remite una factura de abono en la que nos refleja un rappel de 300,
- Iva. 348,00 (400.1) PROVEEDOR 1
A (609) RAPPELS POR COMPRAS
(472) HP IVA SOPORTADO
4.- Recibimos la factura de Iberdrola por valor de 1351,20 + Iva. 1351, 216,
(628.1) SUMINISTRO ELECTRICO
(472) HP IVA SOPORTADO A (410.1) IBERDROLA 1567,
5.- Pagamos al Proveedor 1 el 60 % de nuestra deuda con cargo a la c/c del BBVA. 5568,35 (400.1) PROVEEDOR 1 A (572.1) BBVA 5568,
8,20 (472) HP IVA SOPORTADO
14.- El cliente B nos ingresa el 50 % de su deuda en c/c 13363,61 (572) BANCO A (430.2) CLIENTE B 13363, 15.- Nuestro Proveedor Z nos remite factura de abono reflejando un rappel de 290,00 + Iva 336,40 (400.3) PROVEEDOR Z A (609) RAPPELS POR COMPRAS (472) HP IVA SOPORTADO
EJERCICIO nº 1.- Compramos mercaderías por valor de 23100,00 + Iva. En factura el Proveedor SILEX nos refleja un descuento por volumen de 320,00 y un descuento por pronto pago de 150,00. 22630, 3620,
(600) COMPRA MERCADERIAS
(472) HP IVA SOPORTADO A (400.1) SILEX 26250,
2.- Vendemos mercaderías por valor de 14890,00 + Iva a nuestro cliente ZAP reflejando en factura un descuento por volumen de 198,00. 17042,72 (430.1) ZAP A (700) VENTA MERCADERIAS (477) HP IVA REPERCUTIDO
3.- Recibimos la factura de un abogado contratado para llevar el caso de la demanda de un trabajador. La minuta que nos remite asciende a 1900,00 + 16 % Iva – 15 % retención por IRPF 1900, 304,
(623.1) SERV.JURIDICOS –
ABOGADOS
(472) HP IVA SOPORTADO
A (410.1) ABOGADO
(4751) HP ACREEDOR X
RETENCIONES PRACT.
4.- El diario Vasco nos remite la factura por publicidad por importe de 1500,00 + Iva. 1500, 240,
(627.1) PUBLICIDAD
(472) HP IVA SOPORTADO A (410.1) DIARIO VASCO 1740,
5.- Nuestro cliente ZAP nos devuelve mercaderías por valor de 1200,00. 1200, 192,
(708.1) DEVOLUCION VENTAS
(477) HP IVA REPERCUTIDO
A (430.1) ZAP 1392,
6.- Pagamos a nuestro proveedor SILEX el 40 % de nuestra deuda con cargo a la c/c BSCH. 10500,32 (400.1) SILEX A (572.1) BSCH C/C 10500, 7.- Pagamos con cargo a la c/c BSCH la factura del abogado.
1919,00 (410.1) ABOGADO A (572.1) BSCH C/C 1919,
8.- Nos remiten la factura de alquiler del local que asciende a 5600,00 + 16 % Iva – 18 % retención por arrendamientos. 5600, 896,
(621.1) ALQUILER LOCAL
(472) HP IVA SOPORTADO A (4751) HP ACREEDORA
POR ARRENDAMIENTOS
(410.3) DUEÑO LOCAL
9.- Nuestro cliente ZAP nos ingresa en c/c BSCH el 60 % de su deuda. 9390,43 (572.1) BSCH C/C A (430.1) ZAP 9390, 10.- Vendemos mercaderías por valor de 15900,00 + Iva a nuestro cliente SOAP. 18444,00 (430.2) SOAP A (700) VENTA MERCADERIAS (477) HP IVA REPERCUTIDO
11.- Compramos mercaderías a nuestro proveedor SELLGOODS por valor 2900,00 + Iva. 2900, 464,
(600) COMPRA MERCADERIAS
(472) HP IVA SOPORTADO
A (400.2) SELLGOODS 3364,
12.- Nuestro cliente SOAP se queja sobre la mercancía servida por lo que le remitimos factura de abono reflejando un descuento de 260,00. 260, 41,
(708.2) DESCUENTO COMERCIAL
EN VENTAS
(477) HP IVA REPERCUTIDO
A (430.2) SOAP 301,
13.- Acordamos adelantar el pago a nuestro proveedor SELLGOODS por lo que este nos concede un descuento por pronto pago de 321,00. 372,36 (400.2) SELLGOODS A (606) DTO S/COMPRAS P.P. (472) HP IVA SOPORTADO
14.- Pagamos al proveedor SELLGOODS el total de nuestra deuda. 2991,64 (400.2) SELLGOODS A (572.1) BSCH C/C 2991, 15.- Sacamos 200,00 del banco para meterlos en caja. 200,00 (570) CAJA A (572.1) BSCH C/C 200, 16.- Pagamos la factura del Diario Vasco.
En rendimiento de trabajo pondría la retención que me hacen en nomina. Y en rendimiento de actividades económicas pondría la retención en factura, en este caso de alquiler del piso. MODELO 190 (se hace al finalizar el año y se presenta del 1-25 enero) http://webwpub1.gipuzkoa.net/wps/PA_1_0_CH/HWEAbreDocServlet? GUID={9806298B-5A0E-455B-B7AB-7A978B5C4A76} Resumen anual de retenciones, modelo 190 se confecciona y presenta del 1-25 enero del año siguiente. No sale a pagar ni a devolver es un modelo informativo sobre a quienes y que cantidad he pagado y retenido a lo largo del año. Del 190 salen los 10-T que se entregan a trabajadores y a autónomos como justificante para la renta. MODELO 10-T http://webwpub1.gipuzkoa.net/wps/PA_1_0_CH/HWEAbreDocServlet? GUID={0C066C38-B31A-4BB1-AE29-B8467B411C42} Cuando el alquiler es entre empresas NO hay retenciones, es como una prestación de servicios sujeta a IVA y se declara en el impuesto de sociedades. BIENES INMUEBLES Esta factura la emite el arrendador, el dueño del inmueble. Y la recibe el arrendatario o inquilino. La empresa recibe la factura y para esta es un gasto. (621) ARRENDAMIENTOS Y CANONES 3500, 560,
(621) ARRENDAMIENTOS Y
CANONES
(472) HP IVA SOPORTADO
16% S/
A (410.1) ARRENDADOR
(4751) HP ACREEDORA
POR RETENCIONES
PRACTICADAS
18% S/
(4751) HP ACREEDORA POR RETENCIONES PRACTICADAS
Es el importe que le debo a Hacienda por la retención practicada en factura, esto es me quito del pago del alquiler la retención pero luego se lo debo a Hacienda. Las retenciones en Enero, Febrero y Marzo => se confecciona el MODELO 115 del 1er trimestre y se presenta y paga del 1-25 abril. Las retenciones en Abril, Mayo y Junio => se confecciona el MODELO 115 del 2º trimestre y se presenta y paga del 1-25 Julio Las retenciones en Julio, Agosto y Septiembre => se confecciona el MODELO 115 del 3er trimestre y se presenta y paga del 1-25 Octubre Las retenciones en Octubre, Noviembre y Diciembre => se confecciona el MODELO 115 del 4º trimestre y se presenta y paga del 1-25 dej enero del año siguiente. Resumen anual de retenciones por arrendamientos es el MODELO 180 que se confecciona y presenta del 1-25 de enero del año siguiente. No sale a pagar ni a devolver. Es informativo, le doy a Hacienda los datos de los arrendadores. Del modelo 180 salen los 10-I que remito a los arrendadores como justificante de las retenciones de cara a la renta. RETENCION A TRABAJADOR NOMINA INGRESO RETENCIONES : TRIMESTRAL PARA PYMES CON EL MOD. FRA.Nº ....01/ FECHA: ....31/01/ ALQUILER...................3500, 16% IVA........................560,
- 18 % RETENCION......630, TOTAL....................3430,
RETENCION RESUMEN ANUAL MOD. 190 (salen los 10-T) IRPF RETENCION A AUTONOMOS RETENCION POR ARRENDAMIENTOS (cuando el arrendador es persona física) INGRESO RETENCIONES : TRIMESTRAL PARA PYMES CON EL MOD. RESUMEN ANUAL MOD.180 (salen los 10-I) TRANSPORTES DE COMPRAS, VENTAS Y DEVOLUCIONES A- TRANSPORTE DE COMPRAS El PGC dice: “ Todos los gastos en los que se incurra hasta que la mercancía llegue a nuestro poder, se consideran mayor valor de la compra”.
- Cuando el transporte lo factura el proveedor 22000, 3520,
(600) COMPRA MERCAD.
(MERCADERIAS + TRANSPORTE) (472) HP IVA SOPORTADO A (400) PROVEEDOR 25520,
- Cuando el transporte me lo factura un transportista El gasto de transporte como grupo 6 lo contabiliza quien se hace cargo de la factura (a quien va dirigida la factura) Independientemente de quien la pague. 1.- La factura es a mi cargo y la pago yo 600, 96,
(600) COMPRA MERCAD.
(472) HP IVA SOPORTADO A (410.1) TRANSPORTISTA 696,
696,00 (410.1) TRANSPORTISTA A (572.1) BANCO C/C 696,
2.- La factura es a mi cargo pero la paga el proveedor 600, 96,
(600) COMPRA MERCAD.
(472) HP IVA SOPORTADO A (400) PROVEEDOR 696,
3.- La factura es a cargo del proveedor y la paga él. No hay que hacer nada. 4.- La factura es a cargo del proveedor pero la pago yo. 696,00 (400) PROVEEDOR A (572.1) BANCO C/C 696, FRA.Nº ....1207/ FECHA: ....02/03/ MERCADERIAS..............20000, TRANSPORTE ................2000, BASE................................22000, 16 % IVA............................3520, TOTAL...............................25520, FRA.Nº ....1207/ FECHA: ....02/03/ TRANSPORTE ................600, 16 % IVA............................96, TOTAL...............................696,
