Contabilidad de Activos: Tareas y Evaluaciones - Cecilia Pineda Marín, Diapositivas de Contabilidad

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FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN

Y SOSTENIBILDAD

MÓDULO CONTABILIDAD DE ACTIVOS

CECILIA PINEDA MARIN

.

MARZO 2022

TAREAS- EVALUACIONES

• • NO DISPONIBLE HASTA 19 MAR FECHA DE ENTREGA 22 DE MAR EN 23:55 ACTIVIDAD DE PUNTOS EVALUABLES - ESCENARIO 2 PUNTOS

  • ENTREGA PREVIA 1 - ESCENARIO

• • NO DISPONIBLE HASTA 26 MAR FECHA DE ENTREGA 29 DE MAR EN 23:55

  • EXAMEN PARCIAL - ESCENARIO

• • NO DISPONIBLE HASTA 02 ABR FECHA DE ENTREGA 05 ABR EN 23:55 - ENTREGA PREVIA 2 - ESCENARIO

• • NO DISPONIBLE HASTA 09 ABR FECHA DE ENTREGA 12 DE ABR EN 23:55 - ENTREGA FINAL - ESCENARIO

• • NO DISPONIBLE HASTA 30 ABR FECHA DE ENTREGA 03 DE MAY EN 23:55 - EVALUACION FINAL - ESCENARIO

• • NO DISPONIBLE HASTA 07 MAY FECHA DE ENTREGA 10 DE MAY EN 23:55

GENERALIDADES DE LOS ACTIVOS Y

MATERIA CONTABLE

• (^) Ley 1314/

Por la cual se regulan los principios y normas de

contabilidad e información financiera y de

aseguramiento de información aceptados en Colombia.

Los informes contables y, en particular, los estados

financieros, brinden información financiera

comprensible, transparente y comparable, pertinente y

confiable, útil para la toma de decisiones económicas por

parte del Estado, los propietarios, funcionarios y

empleados de las empresas, los inversionistas actuales o

potenciales y otras partes interesadas, para mejorar la

productividad, la competitividad y el desarrollo armónico

de la actividad empresarial.

MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA BAJO NIIF

Se puede definir como una construcción lógica-

deductiva, cuya función es ofrecer una orientación

básica al organismo responsable de elaborar

normas contables de obligatorio cumplimiento, y

establecer la naturaleza, función y limites de los

Estados Financieros.

OBJETIVOS DE

LA

INFORMACIÓN

FINANCIERA

SUMINISTRA INFORMACIÓN SOBRE LA

SITUACIÓN FINANCIERA, DESEMPEÑO Y

CAMBIOS EN LA POSICIÓN FINANCIERA,

ÚTIL A LOS INVERSORES, PRESTAMISTAS, Y

OTROS ACREEDORES EXISTENTES Y

POTENCIALES PARA TOMAR DECISIONES

ACTIVO

Un ACTIVO es un recurso económico presente

controlado por la entidad como resultado de sucesos

pasados.

Un recurso económico es un derecho que tiene el

potencial de producir beneficios económicos

Presentación en los estados financieros

• (^) (a) Efectivo y equivalentes al efectivo.
• (b) Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
• (c) Activos financieros [excluyendo los importes mostrados en (a), (b), U) y

(k)].

• (^) (d) Inventarios.
• (e) Propiedades, planta y equipo.
• (^) (f) Propiedades de inversión registradas valor razonable con cambios en

resultados.

• (g) Activos intangibles.
• (^) (h) Activos biológicos registrados al costo menos la depreciación acumulada y

el

deterioro del valor.

• (^) (i) Activos biológicos registrados al valor razonable con cambios en resultados.
• (^) U) Inversiones en asociadas
• (^) (k) Inversiones en entidades controladas de forma conjunta.

Efectivo y equivalente al efectivo

CONCEPTOS FUNDAMENTALES.

1105 CAJA.

Caja general.

Caja menor.

1110 BANCOS.

Nacionales.

Del Exterior.

Conciliaciones Bancarias

1115 REMESAS EN TRANSITO

1120 CUENTAS DE AHORRO.

1125 FONDOS.

CONCEPTOS FUNDAMENTALES.

1105 CAJA.

Caja general.

Caja menor.

1110 BANCOS.

Nacionales.

Del Exterior.

Conciliaciones Bancarias

1115 REMESAS EN TRANSITO

1120 CUENTAS DE AHORRO.

1125 FONDOS.

INICIO

DISPONIBLE

• Comprende las cuentas que registran los recursos de

liquidez inmediata, total o parcial que cuenta el ente

económico.

• (^) Lo conforman la siguientes cuentas:
• (^) El dinero circulante (Moneda funcional)
• La Caja (Recibos, cheques, efectivo)
• (^) Los Bancos (Depósitos bancarios)
• (^) Fondos (Fiducias)

1105 CAJA

• (^) Registra el reconocimiento del ingreso por las

actividades ordinarias y no ordinarias.

• (^) Se registra en esta cuenta el dinero en efectivo

o en cheques de propiedad del ente

económico , tanto en monedas nacional como

en moneda extranjera, de disponibilidad

inmediata.

SALIDAS DE EFECTIVO

• (^) Control Interno.

Los desembolsos requieren un estricto control, teniendo en cuenta al menos

lo siguiente:

Únicamente las personas autorizadas podrán ordenar salidas de efectivo.

Cada operación de egreso de dinero debe estar respaldada por un

documento de salida.

comprobante de egreso o de pago, ordenado

por una persona autorizada.

El origen del desembolso debe ser consistente con la salidas efectivas del

dinero.

La transacción que genera un desembolso de dinero debe contabilizarse

formalmente.

Los pagos de algunas consideración debe tener un restricción especial,

como la de verificarse por parte del banco o una firma adicional autorizada.

Todos los pagos deben hacerse por medio de cheques cruzados a favor del

beneficiario.

CAJA MENOR: Corresponde un valor fijo asignado para cubrir

los pagos menores que el ente económico tiene que realizar en

sus operaciones diarias.

CREACIÓN CAJA

MENOR

Cuenta

Debe Haber

Caja Menor $XXX

Bancos $XXX

BANCOS

Los Bancos reflejan los recursos que se

tienen en los diferentes bancos del país y

del exterior en moneda nacional y en

moneda extranjera, siempre y cuando

tengan disponibilidad inmediata, que

regularmente son los depósitos en Cuentas

corrientes. Es importante para las empresas

mantener cuentas corrientes con diferentes

Bancos, esto proporciona numerosas

ventajas, siempre que exista un cuidadoso

control en su utilización. Con el uso del

cheque como medio de pago permanente,

se evita el manejo riesgoso y dispendioso

del dinero y se optimizan las diferentes

CONCILIACIÓN BANCARIA

Es un mecanismo de revisión detallada, que tiene como fin

comparar el movimiento del extracto Bancario y los libros

auxiliares de Bancos en la contabilidad de la empresa, para

detectar los motivos o las causas que ocasionan

diferencias entre estas dos fuentes de registro y control,

de manera que se pueda proceder con los ajustes

contables necesarios y/o informar al Banco para su

respectiva corrección.

Los soportes y fuentes de información mínimos para elaborar

una conciliación, son:

 Copias de los recibos de consignación.

 Talonarios de chequeras.

 Copias de Notas débito y crédito expedidas por el banco.

 Extractos bancarios.

 Libros de Contabilidad – Auxiliares de Bancos.

 (^) Conciliación bancaria del mes anterior.

 Comprobantes de pago o de egreso