Plan contable general empresarial | Apuntes de Fundamentos de Contabilidad

ELEMENTO 1: ACTIVO

DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

DE EFECTIVO

101 Caja

102 Fondos fijos

103 Efectivo y cheques en

tránsito

1031 Efectivo en tránsito

1032 Cheques en tránsito

104 Cuentas corrientes en

instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes

operativas

1042 Cuentas corrientes para

fines específicos

105 Otros equivalentes de

efectivo

1051 Otros equivalentes de

efectivo

106 Depósitos en

instituciones financieras

1061 Depósitos de ahorro

1062 Depósitos a plazo

107 Fondos sujetos a

restricción

1071 Fondos en garantía

1072 Fondos retenidos por

mandato de la autoridad

1073 Otros fondos sujetos a

restricción

11 INVERSIONES

FINANCIERAS

111 Inversiones mantenidas

para negociación

1111 Valores emitidos o

garantizados por el Estado

11111 Costo

11112 Valor Razonable

1112 Valores emitidos por el

sistema financiero

11121 Costo

11122 Valor Razonable

1113 Valores emitidos por

entidades

11131 Costo

11132 Valor Razonable

1114 Otros títulos

representativos de deuda

11141 Costo

11142 Valor Razonable

1115 Participaciones en

entidades

11151 Costo

11152 Valor Razonable

112 Otras inversiones

financieras

1121 Otras inversiones

financieras

11211 Costo

11212 Valor Razonable

113 Activos financieros –

Acuerdo de compra

1131 Inversiones mantenidas

para negociación – Acuerdo

de compra

11311 Costo

11312 Valor Razonable

1132 Otras inversiones

financieras

11321 Costo

11322 Valor Razonable

12 CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES – TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros

comprobantes por cobrar

1211 No emitidas

1212 Emitidas en cartera

1213 En cobranza

1214 En descuento

122 Anticipos de clientes

123 Letras por cobrar

1232 En cartera

1233 En cobranza

1234 En descuento

13 CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES –

RELACIONADAS

131 Facturas, boletas y otros

comprobantes por cobrar

1311 No emitidas

1312 En cartera

1313 En cobranza

1314 En descuento

132 Anticipos recibidos

1321 Anticipos recibidos

133 Letras por cobrar

1331 En cartera

1332 En cobranza

1333 En descuento

14 CUENTAS POR COBRAR AL

PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS) y

DIRECTORES

141 Personal

1411 Préstamos

1412 Adelanto de

remuneraciones

1413 Entregas a rendir cuenta

1419 Otras cuentas por

cobrar al personal

142 Accionistas (o socios)

1421 Suscripciones por cobrar

a socios o accionistas

1422 Préstamos

143 Directores

1431 Préstamos

16 CUENTAS POR COBRAR

DIVERSAS – TERCEROS

161 Préstamos

1611 Con garantía

1612 Sin garantía

162 Reclamaciones a terceros

1621 Compañías

aseguradoras

1622 Transportadoras

1623 Servicios públicos

1624 Tributos

1629 Otras

163 Intereses, regalías y

dividendos

1631 Intereses

1632 Regalías

1633 Dividendos

164 Depósitos otorgados en

garantía

1641 Préstamos de

instituciones financieras

1642 Préstamos de

instituciones no financieras

1643 Depósitos en garantía

por alquileres

1649 Otros depósitos en

garantía

165 Venta de activo

inmovilizado

1651 Inversión mobiliaria

1652 Propiedades de

inversión

1653 Propiedad, planta y

equipo

1654 Intangibles

1655 Activos biológicos

1659 Otros activos

inmovilizados

166 Activos por instrumentos

financieros

1661 Instrumentos

financieros primarios

16611 Costo

16612 Valor razonable

1662 Instrumentos

financieros derivados

16621 Costo

16622 Valor razonable

167 Tributos por acreditar

1671 Pagos a cuenta del

impuesto a la renta

1672 Pagos a cuenta de ITAN

1673 IGV por acreditar en

compras

1674 IGV por acreditar no

domiciliados

1675 Obras por impuestos

169 Otras cuentas por cobrar

diversas

1691 Entregas a rendir cuenta

a terceros

1699 Otras cuentas por

cobrar diversas

17 CUENTAS POR COBRAR

DIVERSAS – RELACIONADAS

171 Préstamos

1711 Con garantía

1712 Sin garantía

173 Intereses, regalías y

dividendos

1731 Intereses

1732 Regalías

1733 Dividendos

174 Depósitos otorgados en

garantía

1741 Préstamos de

instituciones financieras

1742 Préstamos de

instituciones no financieras

1743 Depósitos en garantía

por alquileres

1749 Otros depósitos en

garantía

175 Venta de activo

inmovilizado

1751 Inversión mobiliaria

1752 Propiedades de

inversión

1753 Propiedad, planta y

equipo

1754 Intangibles

1755 Activos biológicos

1759 Otros activos

inmovilizados

176 Activos por instrumentos

financieros

1761 Instrumentos

financieros primarios

17611 Costo

17612 Valor razonable

1762 Instrumentos

financieros derivados

17621 Costo

17622 Valor razonable

179 Otras cuentas por cobrar

diversas

18 SERVICIOS Y OTROS

CONTRATADOS POR

ANTICIPADO

181 Costos financieros

182 Seguros

183 Alquileres

184 Primas pagadas por

opciones

185 Mantenimiento de

activos inmovilizados

189 Otros gastos contratados

por anticipado

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS

DE COBRANZA DUDOSA

191 Cuentas por cobrar

comerciales – Terceros

1911 Facturas, boletas y otros

comprobantes por cobrar

1913 Letras por cobrar

192 Cuentas por cobrar

comerciales – Relacionadas

1921 Facturas, boletas y otros

comprobantes por cobrar

1923 Letras por cobrar

193 Cuentas por cobrar al

personal, a los accionistas

(socios) y directores

ELEMENTO 2: ACTIVO

REALIZABLE

20 MERCADERÍAS

201 Mercaderías

2011 Mercaderías

20111 Costo

20114 Valor razonable

21 PRODUCTOS TERMINADOS

211 Productos terminados

2111 Productos terminados

21111 Costo

21113 Costo de financiación

21114 Valor razonable

215 Inventario de servicios

terminados

2151 Servicios terminados

21511 Costo

22 SUBPRODUCTOS,

DESECHOS Y DESPERDICIOS

221 Subproductos

222 Desechos y desperdicios

23 PRODUCTOS EN PROCESO

231 Productos en proceso

2311 Productos en proceso

23111 Costo

23113 Costo de financiación

235 Inventario de servicios en

proceso

2351 Servicios en proceso

23511 Costo

24 MATERIAS PRIMAS

241 Materias primas

2411 Materias primas

24111 Costo

24114 Valor razonable

25 MATERIALES AUXILIARES,

SUMINISTROS Y REPUESTOS

251 Materiales auxiliares

252 Suministros

2521 Combustibles

2522 Lubricantes

2523 Energía

2524 Otros suministros

253 Repuestos

26 ENVASES Y EMBALAJES

261 Envases

262 Embalajes

27 ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA

VENTA

271 Propiedades de inversión

2711 Terrenos

27111 Costo

27112 Revaluación

27114 Valor razonable

2712 Edificaciones

27121 Costo

27122 Revaluación

27123 Costos de financiación

27124 Valor razonable

272 Propiedad, planta y

equipo

2720 Planta productora en

producción

27201 Costo

27202 Revaluación

27203 Costo de financiación

27204 Valor razonable

2721 Planta productora en

desarrollo

27211 Costo

27212 Revaluación

27213 Costo de financiación

27214 Valor razonable

2722 Terrenos

27221 Costo

27222 Revaluación

2723 Edificaciones

27231 Costo

27232 Revaluación

27233 Costo de financiación

2724 Maquinarias y equipos

de explotación

27241 Costo

27242 Revaluación

27233 Costo de financiación

2725 Unidades de transporte

27251 Costo

27252 Revaluación

2726 Muebles y enseres

27261 Costo

27262 Revaluación

2727 Equipos diversos

27271 Costo

27272 Revaluación

2728 Herramientas y

unidades de reemplazo

27281 Costo

27282 Revaluación

2729 Obras en curso

27291 Costo

27292 Revaluación

273 Intangibles

2731 Concesiones, licencias y

derechos

27311 Costo

27312 Revaluación

2732 Patentes y propiedad

industrial

27321 Costo

27322 Revaluación

2733 Programas de

computadora (software)

27331 Costo

27332 Revaluación

2734 Costos de exploración y

desarrollo

27341 Costo

27342 Revaluación

2735 Fórmulas, diseños y

prototipos

27351 Costo

27352 Revaluación

2739 Otros activos intangibles

27391 Costo

27392 Revaluación

274 Activos biológicos

2741 Activos biológicos en

producción

27411 Costo

27413 Costos de financiación

27414 Valor razonable

2742 Activos biológicos en

desarrollo

27421 Costo

27423 Costos de financiación

27424 Valor razonable

275 Depreciación acumulada

– Propiedades de inversión

2752 Edificaciones

27521 Costo

27522 Revaluación

27523 Costo de financiación

276 Depreciación acumulada

– Propiedad, planta y equipo

2760 Planta productora en

producción

27601 Costo

27602 Revaluación

27603 Costo de financiación

27604 Valor razonable

2762 Edificaciones

27621 Costo

27622 Revaluación

27623 Costo de financiación

2763 Maquinarias y equipo de

explotación

27631 Costo

27632 Revaluación

27633 Costo de financiación

2764 Unidades de transporte

27641 Costo

27642 Revaluación

2765 Muebles y enseres

27651 Costo

27652 Revaluación

2766 Equipos diversos

27661 Costo

27662 Revaluación

2767 Herramientas y

unidades de reemplazo

27671 Costo

27672 Revaluación

277 Amortización acumulada

– Intangibles

2771 Concesiones, licencias y

derechos

27711 Costo

27712 Revaluación

2772 Patentes y propiedad

industrial

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ELEMENTO 1: ACTIVO

DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

DE EFECTIVO

101 Caja 102 Fondos fijos 103 Efectivo y cheques en tránsito 1031 Efectivo en tránsito 1032 Cheques en tránsito 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 1042 Cuentas corrientes para fines específicos 105 Otros equivalentes de efectivo 1051 Otros equivalentes de efectivo 106 Depósitos en instituciones financieras 1061 Depósitos de ahorro 1062 Depósitos a plazo 107 Fondos sujetos a restricción 1071 Fondos en garantía 1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad 1073 Otros fondos sujetos a restricción 11 INVERSIONES FINANCIERAS 111 Inversiones mantenidas para negociación 1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado 11111 Costo 11112 Valor Razonable 1112 Valores emitidos por el sistema financiero 11121 Costo 11122 Valor Razonable 1113 Valores emitidos por entidades 11131 Costo 11132 Valor Razonable 1114 Otros títulos representativos de deuda 11141 Costo 11142 Valor Razonable 1115 Participaciones en entidades 11151 Costo 11152 Valor Razonable 112 Otras inversiones financieras 1121 Otras inversiones financieras 11211 Costo 11212 Valor Razonable 113 Activos financieros – Acuerdo de compra 1131 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra 11311 Costo 11312 Valor Razonable 1132 Otras inversiones financieras 11321 Costo 11322 Valor Razonable 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1211 No emitidas 1212 Emitidas en cartera 1213 En cobranza 1214 En descuento 122 Anticipos de clientes 123 Letras por cobrar 1232 En cartera 1233 En cobranza 1234 En descuento 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1311 No emitidas 1312 En cartera 1313 En cobranza 1314 En descuento 132 Anticipos recibidos 1321 Anticipos recibidos 133 Letras por cobrar 1331 En cartera 1332 En cobranza 1333 En descuento 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES 141 Personal 1411 Préstamos 1412 Adelanto de remuneraciones 1413 Entregas a rendir cuenta 1419 Otras cuentas por cobrar al personal 142 Accionistas (o socios) 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 1422 Préstamos 143 Directores 1431 Préstamos 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 161 Préstamos 1611 Con garantía 1612 Sin garantía 162 Reclamaciones a terceros 1621 Compañías aseguradoras 1622 Transportadoras 1623 Servicios públicos 1624 Tributos 1629 Otras 163 Intereses, regalías y dividendos 1631 Intereses 1632 Regalías 1633 Dividendos 164 Depósitos otorgados en garantía 1641 Préstamos de instituciones financieras 1642 Préstamos de instituciones no financieras 1643 Depósitos en garantía por alquileres 1649 Otros depósitos en garantía 165 Venta de activo inmovilizado 1651 Inversión mobiliaria 1652 Propiedades de inversión 1653 Propiedad, planta y equipo 1654 Intangibles 1655 Activos biológicos 1659 Otros activos inmovilizados 166 Activos por instrumentos financieros 1661 Instrumentos financieros primarios 16611 Costo 16612 Valor razonable 1662 Instrumentos financieros derivados 16621 Costo 16622 Valor razonable 167 Tributos por acreditar 1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 1672 Pagos a cuenta de ITAN 1673 IGV por acreditar en compras 1674 IGV por acreditar no domiciliados 1675 Obras por impuestos 169 Otras cuentas por cobrar diversas 1691 Entregas a rendir cuenta a terceros 1699 Otras cuentas por cobrar diversas 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS 171 Préstamos 1711 Con garantía 1712 Sin garantía 173 Intereses, regalías y dividendos 1731 Intereses 1732 Regalías 1733 Dividendos 174 Depósitos otorgados en garantía 1741 Préstamos de instituciones financieras 1742 Préstamos de instituciones no financieras 1743 Depósitos en garantía por alquileres 1749 Otros depósitos en garantía 175 Venta de activo inmovilizado 1751 Inversión mobiliaria 1752 Propiedades de inversión 1753 Propiedad, planta y equipo 1754 Intangibles 1755 Activos biológicos 1759 Otros activos inmovilizados 176 Activos por instrumentos financieros 1761 Instrumentos financieros primarios 17611 Costo 17612 Valor razonable 1762 Instrumentos financieros derivados 17621 Costo 17622 Valor razonable 179 Otras cuentas por cobrar diversas 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 181 Costos financieros 182 Seguros 183 Alquileres 184 Primas pagadas por opciones 185 Mantenimiento de activos inmovilizados 189 Otros gastos contratados por anticipado 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1913 Letras por cobrar 192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas 1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1923 Letras por cobrar 193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE 20 MERCADERÍAS 201 Mercaderías 2011 Mercaderías 20111 Costo 20114 Valor razonable 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 Productos terminados 2111 Productos terminados 21111 Costo 21113 Costo de financiación 21114 Valor razonable 215 Inventario de servicios terminados 2151 Servicios terminados 21511 Costo 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 221 Subproductos 222 Desechos y desperdicios 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 Productos en proceso 2311 Productos en proceso 23111 Costo 23113 Costo de financiación 235 Inventario de servicios en proceso 2351 Servicios en proceso 23511 Costo 24 MATERIAS PRIMAS 241 Materias primas 2411 Materias primas 24111 Costo 24114 Valor razonable 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 251 Materiales auxiliares 252 Suministros 2521 Combustibles 2522 Lubricantes 2523 Energía 2524 Otros suministros 253 Repuestos 26 ENVASES Y EMBALAJES 261 Envases 262 Embalajes 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 271 Propiedades de inversión 2711 Terrenos 27111 Costo 27112 Revaluación 27114 Valor razonable 2712 Edificaciones 27121 Costo 27122 Revaluación 27123 Costos de financiación 27124 Valor razonable 272 Propiedad, planta y equipo 2720 Planta productora en producción 27201 Costo 27202 Revaluación 27203 Costo de financiación 27204 Valor razonable 2721 Planta productora en desarrollo 27211 Costo 27212 Revaluación 27213 Costo de financiación 27214 Valor razonable 2722 Terrenos 27221 Costo 27222 Revaluación 2723 Edificaciones 27231 Costo 27232 Revaluación 27233 Costo de financiación 2724 Maquinarias y equipos de explotación 27241 Costo 27242 Revaluación 27233 Costo de financiación 2725 Unidades de transporte 27251 Costo 27252 Revaluación 2726 Muebles y enseres 27261 Costo 27262 Revaluación 2727 Equipos diversos 27271 Costo 27272 Revaluación 2728 Herramientas y unidades de reemplazo 27281 Costo 27282 Revaluación 2729 Obras en curso 27291 Costo 27292 Revaluación 273 Intangibles 2731 Concesiones, licencias y derechos 27311 Costo 27312 Revaluación 2732 Patentes y propiedad industrial 27321 Costo 27322 Revaluación 2733 Programas de computadora (software) 27331 Costo 27332 Revaluación 2734 Costos de exploración y desarrollo 27341 Costo 27342 Revaluación 2735 Fórmulas, diseños y prototipos 27351 Costo 27352 Revaluación 2739 Otros activos intangibles 27391 Costo 27392 Revaluación 274 Activos biológicos 2741 Activos biológicos en producción 27411 Costo 27413 Costos de financiación 27414 Valor razonable 2742 Activos biológicos en desarrollo 27421 Costo 27423 Costos de financiación 27424 Valor razonable 275 Depreciación acumulada

Propiedades de inversión 2752 Edificaciones 27521 Costo 27522 Revaluación 27523 Costo de financiación 276 Depreciación acumulada
Propiedad, planta y equipo 2760 Planta productora en producción 27601 Costo 27602 Revaluación 27603 Costo de financiación 27604 Valor razonable 2762 Edificaciones 27621 Costo 27622 Revaluación 27623 Costo de financiación 2763 Maquinarias y equipo de explotación 27631 Costo 27632 Revaluación 27633 Costo de financiación 2764 Unidades de transporte 27641 Costo 27642 Revaluación 2765 Muebles y enseres 27651 Costo 27652 Revaluación 2766 Equipos diversos 27661 Costo 27662 Revaluación 2767 Herramientas y unidades de reemplazo 27671 Costo 27672 Revaluación 277 Amortización acumulada
Intangibles 2771 Concesiones, licencias y derechos 27711 Costo 27712 Revaluación 2772 Patentes y propiedad industrial

27721 Costo 27722 Revaluación 2773 Programas de computadora (software) 27731 Costo 27732 Revaluación 2774 Costos de exploración y desarrollo 27741 Costo 27742 Revaluación 2775 Fórmulas, diseños y prototipos 27751 Costo 27752 Revaluación 2779 Otros activos intangibles 27791 Costo 27792 Revaluación 278 Depreciación acumulada

Activos biológicos 2781 Activos biológicos en producción 27811 Costo 27813 Costo de financiación 2782 Activos biológicos en desarrollo 27821 Costo 27823 Costo de financiación 279 Desvalorización acumulada 2791 Propiedad de inversión 27910 Planta productora en producción 27911 Planta productora en desarrollo 27912 Terrenos 27913 Edificaciones 2793 Propiedad, planta y equipo 27930 Plantas productoras en producción 27931 Planta productora en desarrollo 27932 Terrenos 27933 Edificaciones 27934 Maquinarias y equipos de explotación 27935 Unidades de transporte 27936 Muebles y enseres 27937 Equipos diversos 27938 Herramientas y unidades de reemplazo 2794 Intangibles 27941 Concesiones, licencias y otros derechos 27942 Patentes y propiedad industrial 27943 Programas de computadora (software) 27944 Costos de exploración y desarrollo 27945 Fórmulas, diseños y prototipos 27949 Otros activos intangibles 2795 Activos biológicos 27951 Activos biológicos en producción 27952 Activos biológicos en desarrollo 28 INVENTARIOS POR RECIBIR 281 Mercaderías 284 Materias primas 285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 286 Envases y embalajes 29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS 291 Mercaderías 2911 Mercaderías 29111 Costo 292 Productos terminados 2921 Productos terminados 29211 Costo 29213 Costo de financiación 2925 Inventario de servicios terminados 29251 Costo 293 Subproductos, desechos y desperdicios 2931 Subproductos 2932 Desechos y desperdicios 294 Productos en proceso 2941 Productos en proceso 29411 Costo 29413 Costo de financiación 2945 Inventario de servicios en proceso 295 Materias primas 2951 Materias primas 29511 Costo 296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 2961 Materiales auxiliares 2962 Suministros 2963 Repuestos 297 Envases y embalajes 2971 Envases 2972 Embalajes 298 Existencias por recibir 2981 Mercaderías 2982 Materias primas 2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 2984 Envases y embalajes ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 3011 Instrumentos financieros representativos de deuda 30221 Costo 30224 Valor razonable 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 3021 Certificados de suscripción preferente 3022 Acciones representativas de capital social – Comunes 30221 Costo 30224 Valor razonable 30225 Participación patrimonial 3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes 30231 Costo 30234 Valor razonable 30235 Participación patrimonial 3024 Acciones de inversión 30241 Costo 30244 Valor razonable 30245 Participación patrimonial 3028 Otros títulos representativos de patrimonio 30281 Costo 30284 Valor razonable 30285 Participación patrimonial 303 Certificados de participación en fondos – Cuotas 3031 Fondos de inversión 30311 Costo 30314 Valor razonable 3032 Fondos mutuos 30321 Costo 30324 Valor razonable 304 Participaciones en acuerdos conjuntos 3041 Operaciones conjuntas 30411 Costo 30414 Valor razonable 30415 Participación patrimonial 3042 Negocios conjuntos 30421 Costo 30424 Valor razonable 30425 Participación patrimonial 308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra 3081 Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra 30811 Costo 30814 Valor razonable 3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra 30821 Costo 30824 Valor razonable 31 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 311 Terrenos 3111 Urbanos 31111 Costo 31112 Revaluación 31114 Valor razonable 3112 Rurales 31121 Costo 31122 Revaluación 31124 Valor razonable 312 Edificaciones 3121 Edificaciones 31211 Costo 31212 Revaluación 31213 Costos de financiación 31214 Valor razonable 313 Construcciones en curso 3131 Edificaciones 31311 Costo 31312 Revaluación 31313 Costos de financiación 31314 Valor razonable 32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO 321 Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero 3211 Terrenos 32111 Costo 32112 Revaluación 32114 Valor razonable 3212 Edificaciones 32121 Costo 32122 Revaluación 32123 Costo de financiación 32124 Valor razonable 322 Propiedad, planta y equipo – Arrendamiento financiero 3220 Planta productora en producción 32201 Costo 32202 Revaluación 32203 Costo de financiación 3221 Planta productora en desarrollo 32211 Costo 32212 Revaluación 32213 Costo de financiación 3222 Terrenos 32221 Costo 32222 Revaluación 3223 Edificaciones 32231 Costo 32232 Revaluación 32233 Costo de financiación 3224 Maquinaria y equipo de explotación 32241 Costo 32242 Revaluación 32243 Costo de financiación 3225 Unidades de transporte 32251 Costo 32252 Revaluación 3226 Muebles y enseres 32261 Costo 32262 Revaluación 3227 Equipos diversos 32271 Costo 32272 Revaluación 3228 Herramientas y unidades de reemplazo 32281 Costo 32282 Revaluación 323 Propiedad, planta y equipo – Arrendamiento operativo 3230 Planta productora en producción 32301 Costo 32302 Revaluación 3232 Terrenos 32321 Costo 3233 Edificaciones 32331 Costo 32332 Revaluación 3234 Maquinaria y equipo de explotación 32341 Costo 32342 Revaluación 3235 Unidades de transporte 32351 Costo 32352 Revaluación 3236 Equipos diversos 32361 Costo 32362 Revaluación 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 330 Planta productora 3301 Planta productora en producción 33011 Costo 33012 Revaluación 33013 Costo de financiación 33014 Valor razonable 3302 Planta productora en desarrollo 33021 Costo 33022 Revaluación 33023 Costo de financiación 33024 Valor razonable 331 Terrenos 3311 Terrenos 33111 Costo 33112 Revaluación 332 Edificaciones 3321 Edificaciones 33211 Costo 33212 Revaluación 33213 Costo de financiación 3324 Instalaciones 33241 Costo 33242 Revaluación 33243 Costo de financiación 3325 Mejoras en locales arrendados. 33251 Costo 33252 Revaluación 33253 Costo de Financiación 333 Maquinaria y equipo de explotación 3331 Maquinaria y equipo de explotación 33311 Costo 33312 Revaluación 33313 Costo de financiación 334 Unidades de transporte 3341 Vehículos motorizados 33411 Costo 33412 Revaluación 3342 Vehículos no motorizados 33421 Costo 33422 Revaluación 335 Muebles y enseres 3351 Muebles 33511 Costo 33512 Revaluación 3352 Enseres 33521 Costo 33522 Revaluación 336 Equipos diversos 3361 Equipo para procesamiento de información 33611 Costo 33612 Revaluación 3362 Equipo de comunicación 33621 Costo 33622 Revaluación 3363 Equipo de seguridad 33631 Costo 33632 Revaluación 3364 Equipo de medio ambiente 33641 Costo 33642 Revaluación 3369 Otros equipos 33691 Costo 33692 Revaluación 337 Herramientas y unidades de reemplazo 3371 Herramientas 33711 Costo 33712 Revaluación 3372 Unidades de reemplazo 33721 Costo 33722 Revaluación 338 Unidades por recibir 3381 Maquinaria y equipo de explotación 3382 Equipo de transporte 3383 Muebles y enseres 3386 Equipos diversos 3387 Herramientas y unidades de reemplazo 339 Obras en curso 3391 Adecuación de terrenos 3392 Edificaciones en curso 33921 Costo 33922 Costo de financiación 3393 Maquinaria en montaje 33931 Costo 33932 Costo de financiación 34 INTANGIBLES 341 Concesiones, licencias y otros derechos 3411 Derechos por concesiones 34111 Costo 34112 Revaluación 3412 Licencias 34121 Costo 34122 Revaluación 3419 Otros derechos 34191 Costo 34192 Revaluación 342 Patentes y propiedad industrial 3421 Patentes 34211 Costo 34212 Revaluación 3422 Marcas 34221 Costo 34222 Revaluación 343 Programas de computadora (software) 3431 Aplicaciones informáticas 34311 Costo 34312 Revaluación 344 Costos de exploración y desarrollo 3441 Costos de exploración 34411 Costo 34412 Revaluación 34413 Costo de financiación 3442 Costos de desarrollo 34421 Costo 34422 Revaluación 34423 Costo de financiación 345 Fórmulas, diseños y prototipos 3451 Fórmulas 34511 Costo 34512 Revaluación

40612 Impuesto a las apuestas 40613 Impuesto a los juegos 40614 Impuesto de alcabala 40615 Impuesto predial 40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos 4062 Contribuciones 4063 Tasas 40631 Licencia de apertura de establecimientos 40632 Transporte público 40633 Estacionamiento de vehículos 40634 Servicios públicos o arbitrios 40635 Servicios administrativos o derechos 409 Otros costos administrativos e intereses 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 4112 Comisiones por pagar 4113 Remuneraciones en especie por pagar 4114 Gratificaciones por pagar 4115 Vacaciones por pagar 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compensación por tiempo de servicios 4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios 4153 Pensiones y jubilaciones 417 Administradoras de fondos de pensiones 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4211 No emitidas 4212 Emitidas 422 Anticipos a proveedores 423 Letras por pagar 424 Honorarios por pagar 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS 431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4311 No emitidas 4312 Emitidas 432 Anticipos otorgados 4321 Anticipos otorgados 433 Letras por pagar 4331 Letras por pagar 434 Honorarios por pagar 4341 Honorarios por pagar 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES 441 Accionistas (socios, partícipes) 4411 Préstamos 4412 Dividendos 4419 Otras cuentas por pagar 442 Directores 4421 Dietas 4429 Otras cuentas por pagar 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 4511 Instituciones financieras 4512 Otras entidades 452 Contratos de arrendamiento financiero 453 Obligaciones emitidas 4531 Bonos emitidos 4532 Bonos titulizados 4533 Papeles comerciales 4539 Otras obligaciones 454 Otros Instrumentos financieros por pagar 4541 Letras 4542 Papeles comerciales 4543 Bonos 4544 Pagarés 4545 Facturas conformadas 4549 Otras obligaciones financieras 455 Costos de financiación por pagar 4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 45511 Instituciones financieras 45512 Otras entidades 4552 Contratos de arrendamiento financiero 4553 Obligaciones emitidas 45531 Bonos emitidos 45532 Bonos titulizados 45533 Papeles comerciales 45539 Otras obligaciones 4554 Otros instrumentos financieros por pagar 45541 Letras 45542 Papeles comerciales 45543 Bonos 45544 Pagarés 45545 Facturas conformadas 45549 Otras obligaciones financieras 456 Préstamos con compromisos de recompra 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 461 Reclamaciones de terceros 464 Pasivos por instrumentos financieros 4641 Instrumentos financieros primarios 4642 Instrumentos financieros derivados 46421 Cartera de negociación 46422 Instrumentos de cobertura 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4651 Inversiones mobiliarias 4652 Propiedades de inversión 4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 4654 Propiedad, planta y equipo 4655 Intangibles 4656 Activos biológicos 466 Participación de terceros en acuerdos conjuntos 467 Depósitos recibidos en garantía 469 Otras cuentas por pagar diversas 4691 Subsidios gubernamentales 4692 Donaciones condicionadas 4699 Otras cuentas por pagar 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS 471 Préstamos 472 Costos de financiación 473 Anticipos recibidos 474 Regalías 475 Dividendos 476 Depósitos recibidos en garantía 477 Pasivo por compra de activo inmovilizado 4771 Inversiones mobiliarias 4772 Inversiones inmobiliarias 4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 4774 Propiedad, planta y equipo 4775 Intangibles 4776 Activos biológicos 479 Otras cuentas por pagar diversas 4791 Otras cuentas por pagar diversas 48 PROVISIONES 481 Provisión para litigios 482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado 483 Provisión para reestructuraciones 484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente 485 Provisión para gastos de responsabilidad social 486 Provisión para garantías 487 Provisión por activos por derecho de uso 489 Otras provisiones 49 PASIVO DIFERIDO 491 Impuesto a la renta diferido 4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio 4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados 492 Participaciones de los trabajadores diferidas 4921 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio 4922 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados 493 Intereses diferidos 4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado 494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo 495 Subsidios recibidos diferidos 496 Ingresos diferidos 497 Costos diferidos ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 5012 Participaciones 502 Acciones en tesorería 51 ACCIONES DE INVERSIÓN 511 Acciones de inversión 512 Acciones de inversión en tesorería 52 CAPITAL ADICIONAL 521 Primas (descuento) de acciones 522 Capitalizaciones en trámite 5221 Aportes 5222 Reservas 5223 Acreencias 5224 Utilidades 523 Reducciones de capital pendientes de formalización 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras 562 Instrumentos financieros

Coberturas 563 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación 5631 Ganancia 5632 Pérdida 564 Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras 5641 Ganancia 5642 Pérdida 565 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
- Compra o venta convencional fecha de liquidación 5651 Ganancia 5652 Pérdida 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 571 Excedente de revaluación 5711 Propiedad de inversión 57111 Adquisición directa 57112 Arrendamiento financiero 5712 Propiedad, planta y equipo 57121 Adquisición directa 57122 Arrendamiento financiero 5713 Intangibles 5714 Activos por derecho de uso – arrendamiento operativo 572 Excedente de revaluación
- Acciones liberadas recibidas 573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas 58 RESERVAS 581 Reinversión 582 Legal 583 Contractuales 584 Estatutarias 585 Facultativas 589 Otras reservas 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 5911 Utilidades acumuladas 5912 Ingresos de años anteriores 592 Pérdidas acumuladas 5921 Pérdidas acumuladas 5922 Gastos de años anteriores

ELEMENTO 6: GASTOS POR

NATURALEZA

60 COMPRAS

601 Mercaderías 6011 Mercaderías 602 Materias primas 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6031 Materiales auxiliares 6032 Suministros 6033 Repuestos 604 Envases y embalajes 6041 Envases 6042 Embalajes 609 Costos vinculados con las compras 6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías 60911 Transporte 60912 Seguros 60913 Derechos aduaneros 60914 Comisiones 60919 Otros costos 6092 Costos vinculados con las compras de materias primas 60921 Transporte 60922 Seguros 60923 Derechos aduaneros 60924 Comisiones 60925 Otros costos 6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos 60931 Transporte 60932 Seguros 60933 Derechos aduaneros 60934 Comisiones 60935 Otros costos 6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes 60941 Transporte 60942 Seguros 60943 Derechos aduaneros 60944 Comisiones 60945 Otros costos 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 611 Mercaderías 6111 Mercaderías 612 Materias primas 6121 Materias primas 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6131 Materiales auxiliares 6132 Suministros 6133 Repuestos 614 Envases y embalajes 6141 Envases 6142 Embalajes 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 621 Remuneraciones 6211 Sueldos y salarios 6212 Comisiones 6213 Remuneraciones en especie 6214 Gratificaciones 6215 Vacaciones 622 Otras remuneraciones 623 Indemnizaciones al personal 624 Capacitación 625 Atención al personal 627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 6271 Régimen de prestaciones de salud 6272 Régimen de pensiones – Aporte de empresa 6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales 6274 Seguro de vida 6275 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares 6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador 6277 Contribuciones al SENATI 628 Retribuciones al directorio 629 Beneficios sociales de los trabajadores 6291 Compensación por tiempo de servicio 6292 Pensiones y jubilaciones 6293 Otros beneficios post- empleo 6294 Participación en las utilidades 62941 Participación corriente 62942 Participación diferida

63 GASTOS DE SERVICIOS

PRESTADOS POR TERCEROS

631 Transporte, correos y gastos de viaje 6311 Transporte 63111 De carga 63112 De pasajeros 6312 Correos 6313 Alojamiento 6314 Alimentación 6315 Otros gastos de viaje 632 Asesoría y consultoría 6321 Administrativa 6322 Legal y tributaria 6323 Auditoría y contable 6324 Mercadotecnia 6325 Medioambiental 6326 Investigación y desarrollo 6327 Producción 6329 Otros 633 Producción encargada a terceros 634 Mantenimiento y reparaciones 6341 Propiedad de inversión 6342 Activos por derecho de uso 63421 Financiero 63432 Operativo 6343 Propiedad, planta y equipo 6344 Intangibles 6345 Activos biológicos 635 Alquileres 6351 Terrenos 6352 Edificaciones 6353 Maquinarias y equipos de explotación 6354 Equipo de transporte 6355 Muebles y enseres 6356 Equipos diversos 636 Servicios básicos 6361 Energía eléctrica 6362 Gas 6363 Agua 6364 Teléfono 6365 Internet 6366 Radio 6367 Cable 637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas 6371 Publicidad 6372 Publicaciones 6373 Relaciones públicas 638 Servicios de contratistas 639 Otros servicios prestados por terceros 6391 Gastos bancarios 6392 Gastos de laboratorio 64 GASTOS POR TRIBUTOS 641 Gobierno nacional 6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo 6412 Impuesto a las transacciones financieras 6413 Impuesto temporal a los activos netos 6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas 6415 Regalías mineras 6416 Cánones 6419 Otros 642 Gobierno regional 643 Gobierno local 6431 Impuesto predial 6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana 6433 Impuesto al patrimonio vehicular 6434 Licencia de funcionamiento 6439 Otros 644 Otros gastos por tributos 6442 Contribución al SENCICO 6443 Otros 645 Gastos en deuda tributaria 6451 Intereses 6452 intereses – fraccionamiento 6453 Multas 6454 Costas y otros 65 OTROS GASTOS DE GESTION 651 Seguros 652 Regalías 653 Suscripciones 654 Licencias y derechos de vigencia 655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas 6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados 65511 Inversiones mobiliarias 65512 Propiedades de inversión 65513 Activos por derecho de uso – arrendamiento financiero 65514 Propiedad, planta y equipo 65515 Intangibles 65516 Activos biológicos 6552 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos 65521 Propiedades de inversión 65522 Activos por derecho de uso – Arrendamiento financiero 65523 Propiedad, planta y equipo 65524 Intangibles 65525 Activos biológicos 656 Suministros 658 Gestión medioambiental 659 Otros gastos de gestión 6591 Donaciones 6592 Sanciones administrativas 66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 661 Activo realizable 6611 Mercaderías 6612 Productos terminados 6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta 66131 Propiedades de inversión 66132 Propiedad, planta y equipo 66133 Intangibles 66134 Activos biológicos 662 Activo inmovilizado 6621 Propiedades de inversión 6622 Activos biológicos 67 GASTOS FINANCIEROS 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 6712 Contratos de arrendamiento financiero 6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio 6714 Documentos vendidos o descontados 672 Pérdida por instrumentos financieros derivados 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 67311 Instituciones financieras 67312 Otras entidades 6732 Contratos de arrendamiento financiero 6733 Otros instrumentos financieros por pagar 6734 Documentos vendidos o descontados 6735 Obligaciones emitidas 6736 Obligaciones comerciales 674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring) 6741 Pérdida en instrumentos vendidos 675 Descuentos concedidos por pronto pago 676 Diferencia de cambio 677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable 6771 Inversiones mantenidas para negociación 6772 Otras inversiones financieras 6773 Otros 678 Participación en resultados de entidades relacionadas 6781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial 6782 Participaciones en negocios conjuntos 679 Otros gastos financieros 6791 Primas por opciones 6792 Gastos financieros en medición a valor descontado 6793 Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681 Depreciación de propiedades de inversión 6811 Edificaciones 68111 Costo 68112 Revaluación 68113 Costo de financiación 682 Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento financiero 6821 Propiedades de inversión 68211 Edificaciones 682111 Costo 682112 Revaluación 682113 Costo de financiación 6822 Propiedad, planta y equipo 68221 Edificaciones 682211 Costo 682212 Revaluación 682213 Costo de financiación 68222 Maquinarias y equipos de explotación 682221 Costo 682222 Revaluación 682223 Costo de financiación 68223 Unidades de transporte 682231 Costo 682232 Revaluación 68225 Equipos diversos 682251 Costo 682252 Revaluación 683 Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento operativo 6831 Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento operativo 68311 Edificaciones 683111 Costo 683112 Revaluación 68312 Maquinarias y equipos de explotación 683121 Costo 683122 Revaluación 68313 Unidades de transporte 683131 Costo 683132 Revaluación 68315 Equipos diversos 683351 Costo 683152 Revaluación 684 Depreciación de propiedad, planta y equipo 6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo – Costo 68410 Plantas productoras 68411 Edificaciones 68412 Maquinarias y equipos de explotación 68413 Unidades de transporte 68414 Muebles y enseres 68415 Equipos diversos 68416 Herramientas y unidades de reemplazo 6842 Depreciación de propiedad, planta y equipo – Revaluación 68420 Plantas productoras 68421 Edificaciones 68422 Maquinarias y equipos de explotación 68423 Unidades de transporte 68424 Muebles y enseres 68425 Equipos diversos 68426 Herramientas y unidades de reemplazo 6843 Depreciación de propiedad, planta y equipo – Costos de financiación 68430 Plantas productoras 68431 Edificaciones 68432 Maquinarias y equipos de explotación 685 Depreciación de activos biológicos en producción 6851 Depreciación de activos biológicos en producción – costo 68511 Activos biológicos de origen animal 68512 Activos biológicos de origen vegetal 6852 Depreciación de activos biológicos en producción – costo de financiación 68521 Activos biológicos de origen animal 68522 Activos biológicos de origen vegetal 686 Amortización de intangibles 6861 Amortización de intangibles – Costo 68611 Concesiones, licencias y otros derechos 68612 Patentes y propiedad industrial 68613 Programas de computadora (software) 68614 Costos de exploración y desarrollo 68615 Fórmulas, diseños y prototipos 68619 Otros activos intangibles 6862 Amortización de intangibles – Revaluación 68621 Concesiones, licencias y otros derechos 68622 Patentes y propiedad industrial 68623 Programas de computadora (software) 68624 Costos de exploración y desarrollo 68625 Fórmulas, diseños y prototipos 68629 Otros activos intangibles 687 Valuación de activos 6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 68712 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas 68713 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores 68714 Cuentas por cobrar diversas – Terceros 68715 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas 6873 Desvalorización de inversiones mobiliarias 68731 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 68732 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 688 Deterioro del valor de los activos 6881 Desvalorización de propiedad de inversión 68812 Edificaciones 68813 Construcciones en curso 6882 Desvalorización de activos por derecho de uso – arrendamiento financiero 68820 Planta productora en producción 68821 Planta productora en desarrollo 68822 Terrenos 68823 Edificaciones 68824 Maquinarias y equipos de explotación 68825 Unidades de transporte 68826 Muebles y enseres 68827 Equipos diversos 68828 Herramientas y unidades de reemplazo 6883 Desvalorización de propiedad, planta y equipo 68830 Planta productora en producción 68831 Planta productora en desarrollo 68832 Terrenos 68833 Edificaciones 68834 Maquinarias y equipos de explotación 68835 Unidades de transporte 68836 Muebles y enseres 68837 Equipos diversos 68838 Herramientas y unidades de reemplazo 6884 Desvalorización de intangibles 68841 Concesiones, licencias y otros derechos 68842 Patentes y propiedad industrial 68843 Programas de computadora (software) 68844 Costos de exploración y desarrollo 68845 Fórmulas, diseños y prototipos 68846 Otros activos intangibles

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ELEMENTO 1: ACTIVO

DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

DE EFECTIVO

ELEMENTO 6: GASTOS POR

NATURALEZA

60 COMPRAS

63 GASTOS DE SERVICIOS

PRESTADOS POR TERCEROS