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PRÁCTICA 2.2.
1. BALANCE DE SITUACIÓN A 1-12-200X
ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 241.700 PATRIMONIO NETO 267.
Construcciones 200.000 Capital 267. Instalaciones 15. Mobiliario 22.000 PASIVO NO CORRIENTE 67. Elementos de transporte 4.700 Deudas a LP con EC 60. Proveedores de inmovilizado a LP
ACTIVO CORRIENTE 158.000 PASIVO CORRIENTE 65.
Mercaderías 15.000 Deudas a CP con EC 60. Bancos c/c 140.000 Proveedores 5. Caja 3.
TOTAL 399.700 TOTAL 399.
Activo = 399.
- Pasivo = (132.000)
Patrimonio neto = 267.
2. FORMULACIÓN DE LOS HECHOS CONTABLES
- ∇ Bancos c/c = ∇ Activo = 2.000 ⇒ Haber ∇ Proveedores = ∇ Pasivo = 2.000 ⇒ Debe ∇ A = ∇ P.
- Dos formas:
a) ∆ Clientes = ∆ Activo = 4.500 ⇒ Debe ∇ Mercaderías = ∇ Activo = 3.000 ⇒ Haber Resultado de mercaderías (Bº) = ∆ Patrimonio Neto = 1.500 ⇒ Haber ∆ A - ∇ A = ∆ N. b) ∆ Clientes = ∆ Activo = 4.500 ⇒ Debe Ventas de mercaderías= Ingreso = ∆ Patrimonio Neto = 4.500 ⇒ Haber ∇ Mercaderías = ∇ Activo = 3.000 ⇒ Haber Coste de ventas = Gasto = ∇ Patrimonio Neto = 3.000 ⇒ Debe ∆ A - ∇ A = ∆ N.
∆ Mercaderías = ∆ Activo = 10.000 ⇒ Debe ∇ Bancos c/c = ∇ Activo = 1.250 ⇒ Haber ∆ Proveedores = ∆ Pasivo = 8.750 ⇒ Haber ∆ A - ∇ A = ∆ P.
∇ Caja = ∇ Activo = 250 ⇒ Haber
Gasto: Suministros = ∇ Patrimonio Neto = 250 ⇒ Debe ∇ A = ∇ N.
∇ Mobiliario = ∇ Activo = 7.250 ⇒ Haber Gastos excepcionales = ∇ Patrimonio Neto = 7.250 ⇒ Debe ∇ A = ∇ N.
∇ Caja = ∇ Activo = 20 ⇒ Haber Gasto: Pérdidas en gestión corriente = ∇ Patrimonio Neto = 20 ⇒ Debe ∇ A = ∇ N.
∇ Bancos c/c = ∇ Activo = 3.250 ⇒ Haber
Gasto: Reparaciones y conservación = ∇ Patrimonio Neto = 3.250 ⇒ Debe ∇ A = ∇ N.
∆ Bancos c/c = ∆ Activo = 125 ⇒ Debe Ingresos por servicios diversos = ∆ Patrimonio Neto = 125 ⇒ Haber
∆ A = ∆ N.
∇ Bancos c/c = ∇ Activo = 6.000 ⇒ Haber ∇ Deudas a CP con EC = ∇ Pasivo = 5.000 ⇒ Debe Gastos financieros o Intereses de deudas = ∇ Neto = 1.000 ⇒ Debe ∇ A - ∇ P = ∇ N.
∇ Bancos c/c = ∇ Activo = 1.200⇒ Haber Gastos de personal = ∇ Patrimonio Neto = 1.200 ⇒ Debe ∇ A = ∇ N.
5
7.250 (678) Gastos excepcionales a (216) Mobiliario 7.
6 20 (659) Pérdidas en gestión corriente a (570) Caja 20
7
3.250 (622) Reparaciones y conservación a (572) Bancos c/c 3.
8 125 (572) Bancos c/c a (759) Ingresos por servicios diversos 125
9
5.000 (520) Deudas a CP con EC 1.000 (66) Gastos financieros (662) Intereses de deuda a (572) Bancos c/c 6.
10
1.200 (64) Gastos de personal a (572) Bancos c/c 1.
ACTIVO
Construcciones Instalaciones Mobiliario 200.000 15.000 22.000 7.
Elementos de tte. Mercaderías Bancos c/c 4.700 15.
Caja Clientes 3.000 250 20
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
Capital Deudas a LP con EC Proveed. Inmov. LP 267.700 60.000 7.
Deudas a CP con EC Proveedores 5.000 60.000 2.000 5.
4. BALANCE DE SUMAS Y SALDOS A 31- 12- 200X
CUENTAS SUMAS SALDOS
- Construcciones 200.000 200. DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
- Instalaciones 15.000 15.
- Mobiliario 22.000 7.250 14.
- Elementos de transporte 4.700 4.
- Mercaderías 25.000 3.000 22.
- Bancos c/c 140.125 13.700 126.
- Caja 3.000 270 2.
- Clientes 4.500 4.
- Capital 267.700 267.
- Deudas a LP con EC 60.000 60.
- Proveedores de inmov. a LP 7.000 7.
- Deudas a CP con EC 5.000 60.000 55.
- Proveedores 2.000 13.750 11.
- Coste de ventas 3.000 3.
- Suministros
- Gastos excepcionales 7.250 7.
- Pªs en gestión corriente
- Rep. y conservación 3.250 3.
- Intereses de deudas 1.000 1.
- Gastos de personal 1.200 1.
- Ventas de mercaderías 4.500 4.
- Ingresos por servic. diversos
- TOTALES 437.295 437.295 406.075 406.
5A. CÁLCULO DEL RESULTADO CONTABLE
15.970 (129) Rdo. del ejercicio a (60X) Coste de ventas 3. a (628) Suministros 250 a (678) Gastos excepcionales
a (659) Pas^ en gestión corriente 20 a (622) Reparaciones y conservación 3. a (662) Intereses de deudas
a (64) Gastos de personal 1.
4.500 (700) Ventas de mercaderías 125 (759) Ingresos por servicios diversos a (129) Rdo. del ejercicio 4.
Pª = 11.
5B. BALANCE DE SITUACIÓN FINAL A 31-12-200X
ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 234.450 PATRIMONIO NETO 256.
Construcciones 200.000 Capital 267. Instalaciones 15.000 Resultado del ejercicio (11.345) Mobiliario 14. Elementos de transporte 4.700 PASIVO NO CORRIENTE 67. Deudas a LP con EC 60. ACTIVO CORRIENTE 155.655 Proveedores de inmov. LP 7. Mercaderías 22. Clientes 4.500 PASIVO CORRIENTE 66. Bancos c/c 126.425 Deudas a CP con EC 55. Caja 2.730 Proveedores 11.
TOTAL 390.105 TOTAL 390. 105
