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programa financiero derecho, Apuntes de Derecho Financiero y Tributario

Universidad Complutense de Madrid (UCM)Derecho Financiero y Tributario

profesor jorge garcia fuste financiero tributario 1

Tipo: Apuntes

2019/2020

Subido el 21/01/2020

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UNIVERSIDAD COMPLUTENSE DE MADRID
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I (Parte general)
Grupo G, curso 2019-2020
Profesor: Ldo. D. Jorge García Fusté
PROGRAMA DE LA ASIGNATURA
I.CONCEPTO Y CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO
Lección 1. Concepto, contenido y ramas del Derecho financiero
§1. El Derecho financiero como el régimen jurídico de la Hacienda pública: Hacienda
pública en sentido funcional, subjetivo y objetico.
§2. El “haber” de la Hacienda pública: recursos, derechos e ingresos.
§3. Clasificación de los ingresos públicos.
§4. Régimen general de los ingresos públicos de Derecho público.
§5. La unidad esencial del fenómeno jurídico-financiero: el Tesoro público y el
Presupuesto.
§6. El carácter instrumental de la actividad financiera.
§7. Ramas del Derecho financiero y relación con otras disciplinas.
§8. Anexo.- Ingresos propios y transferidos.
II.DERECHO TRIBUTARIO (PARTE GENERAL)
A) EL TRIBUTO Y EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO
Lección 2. Concepto, contenido y clases de tributos
§9. Concepto constitucional y legal de tributo.
§10. El tributo y las “prestaciones patrimoniales de carácter público” reservadas a ley.
§11. Definición que se propone.
§12. Apunte histórico sobre las categorías explicativas del tributo.
§13. El tributo como instituto jurídico: vínculos que lo integran.
§14. Situaciones activas de la Administración: derechos y potestades.
§15. Situaciones activas del particular: derechos, facultades e intereses legítimos.
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UNIVERSIDAD COMPLUTENSE DE MADRID

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I (Parte general) Grupo G, curso 201 9 - 2020 Profesor: Ldo. D. Jorge García Fusté

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA

I.CONCEPTO Y CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO

Lección 1. Concepto, contenido y ramas del Derecho financiero §1. El Derecho financiero como el régimen jurídico de la Hacienda pública: Hacienda pública en sentido funcional, subjetivo y objetico. §2. El “haber” de la Hacienda pública: recursos, derechos e ingresos. §3. Clasificación de los ingresos públicos. § 4. Régimen general de los ingresos públicos de Derecho público. § 5. La unidad esencial del fenómeno jurídico-financiero: el Tesoro público y el Presupuesto. § 6. El carácter instrumental de la actividad financiera. § 7. Ramas del Derecho financiero y relación con otras disciplinas. § 8. Anexo.- Ingresos propios y transferidos. II.DERECHO TRIBUTARIO (PARTE GENERAL) A) EL TRIBUTO Y EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO Lección 2. Concepto, contenido y clases de tributos § 9. Concepto constitucional y legal de tributo. § 10. El tributo y las “prestaciones patrimoniales de carácter público” reservadas a ley. § 11. Definición que se propone. § 12. Apunte histórico sobre las categorías explicativas del tributo. § 13. El tributo como instituto jurídico: vínculos que lo integran. § 14. Situaciones activas de la Administración: derechos y potestades. § 15. Situaciones activas del particular: derechos, facultades e intereses legítimos.

§ 16. Situaciones jurídicas pasivas: la distinción entre situaciones de sujeción, obligaciones y deberes. §1 7. Obligaciones pecuniarias derivadas del tributo. §1 8. Obligaciones y deberes formales. § 19. Situaciones de poder-deber: la indisponibilidad del crédito tributario. § 20. Clases de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales. §2 1. Clases de impuestos. §2 2. Exacciones parafiscales. §2 3. Distinción con otras figuras: precios públicos y tarifas. §2 4. Anexo: esquema de las obligaciones pecuniarias derivadas del tributo. §2 5. Anexo: obligaciones a que da lugar la retención a cuenta. Lección 3. El deber de contribuir como fundamento del tributo § 26. El deber de contribuir como sujeción al poder tributario. § 27. Exigencias del principio de capacidad respecto al objeto del tributo y a la configuración del mismo: índices directos e indirectos de capacidad económica: el mínimo exento. § 28 .La capacidad como exigencia del sistema tributario en su conjunto y como exigencia de cada tributo. § 29. La capacidad económica en las tasas y las tarifas. § 30. La capacidad económica y los principios de generalidad, igualdad y progresividad. § 31. La relación entre los arts. 31.1 y 14 CE. § 32. La interdicción de la confiscatoriedad. § 33. Los tributos de ordenación o con finalidad extrafiscal: la tesis de la doble competencia. § 34. Los principios de proporcionalidad, eficacia y limitación de costes. Lección 4. La distribución del poder tributario entre el Estado, las Comunidades autónomas y las Haciendas locales § 35. El poder tributario: naturaleza y significado actual; competencia para establecer el tributo, potestades de gestión o aplicación, y titularidad de las sumas recaudadas. § 36. Poder tributario y poder derivado. § 37 .Competencias del Estado: la “Hacienda general”. § 38. Competencias de las CCAA: tributos propios, tributos cedidos y participación en los tributos del Estado; la prohibición de la compensación silenciosa u oculta.

B) ELEMENTOS CONFIGURADORES DEL TRIBUTO

Lección 6. El hecho imponible § 63 Hecho imponible: concepto y estructura. § 64 Fundamento del hecho imponible: la doctrina de la causa y su crítica. § 65 El objeto del tributo o “materia imponible”. § 66 Supuestos de no sujeción y exención. § 67 El hecho imponible y el devengo de la obligación tributaria. § 68 La prohibición de analogía (principio de tipicidad). § 69 La “abstracción tributaria de la causa” (irrelevancia de los vicios o defectos del negocio, aunque afecten a su validez). § 70 Efectos de los actos y convenios entre particulares: la Hacienda pública como tercero vinculado al “hecho” del contrato. § 71 La simulación y el levantamiento del velo en materia tributaria. § 72 Economía de opción y fraude de ley o conflicto en la aplicación de la norma. § 73 Anexo.- La doctrina de la sustancia económica en EEUU, la GAAE del Reino Unido y los principios comunes sentados por el TJUE. Lección 7. Los sujetos pasivos y obligados tributarios § 74 Sujetos pasivos en sentido amplio y estricto; los llamados “obligados tributarios”. § 75 Sujetos pasivos de la obligación tributaria principal: contribuyentes y sustitutos. § 76 Responsables solidarios y subsidiarios. § 77 Pluralidad de sujetos pasivos: la solidaridad tributaria. § 78 Los sujetos pasivos en las obligaciones a cuenta, accesorias y entre particulares. § 79 Los sujetos pasivos de las obligaciones formales. § 80 La sucesión en las obligaciones tributarias. § 81 Responsabilidad de los socios respecto de las deudas. § 82 Capacidad jurídica: el problema de los llamados “entes de hecho” § 83 Capacidad de obrar y representación; el presentados del documento. § 84 El domicilio fiscal. § 85 La identificación de los sujetos pasivos: el NIF y las obligaciones censales.

Lección 8. La deuda tributaria § 86 Contenidos de la deuda tributaria: Cuotas y obligaciones accesorias. § 87 Tributos de cuota fija y variable: base imponible y tipo de gravamen. § 88 Métodos de determinación de la base: estimación directa, objetiva e indirecta. § 89 Comprobación de valores. § 90 Intereses de demora. § 91 Recargos por declaración extemporánea. § 92 Recargos del período ejecutivo. § 93 Garantías del crédito hipotecario: A.- Derecho de prelación general. B.- Hipoteca legal tácita. C.- Derecho de afección. D.- Derecho de retención. E.- La limitación de pagos en efectivo. F.- El cierre registral y otras medidas indirectas de garantía. § 94 Medidas cautelares provisionales. § 95 Las garantías en los supuestos de aplazamiento y de suspensión de la ejecución. C) LA APLICACIÓN DEL TRIBUTO Lección 9. Normas comunes a los procedimientos tributarios § 96 La separación orgánica y funcional entre la gestión o aplicación del tributo y la resolución de reclamaciones contra los actos de aplicación. § 97 Competencia. § 98 Información y asistencia a los obligados tributarios. § 99 Colaboración social en la gestión tributaria. § 100 Obligaciones de información y carácter reservado de los datos obtenidos: el deber general de colaboración y la obligación de informar sobre bienes situados en el extranjero. § 101 Procedimientos tributarios. Iniciación, desarrollo y terminación. § 102 Notificaciones. § 103 Obligación de resolver y de motivar, y plazos máximos de resolución; efectos del silencio. § 104 Entrada en el domicilio.

§ 122 Oposición a la vía de apremio del deudor o de terceros. § 123 Suspensión del procedimiento de apremio. § 124 Prueba del pago. § 125 Pago por consignación. § 126 Imputación de pagos. § 127 Aplazamiento y fraccionamiento del pago. § 128 Procedimientos de derivación de responsabilidad. § 129 Procedimiento frente a los sucesores. § 130 La prescripción de la obligación tributaria como consecuencia de la falta de ejercicios de las potestades de autotutela ejecutiva. § 131 La compensación. § 132 Otras formas de extinción de la deuda tributaria. § 133 Anexo.- Prescripción de las devoluciones y reembolsos. D) INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS Lección 12. Infracciones y sanciones tributarias § 134 La tipificación de los ilícitos tributarios como infracciones o como delitos: la aplicación de los principios penales. § 135 Las infracciones tributarias: concepto; circunstancias excluyentes de la responsabilidad. § 136 Sujetos de la infracción. § 137 Clasificación de las infracciones: leves, graves y muy graves. § 138 La extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones: muerte del sujeto infractor, prescripción y caducidad del procedimiento sancionador. § 139 Las sanciones tributarias: multas y medidas accesorias. § 140 Infracciones y sanciones tipificadas en la LGT. § 141 Criterios de graduación de las sanciones. § 142 Reducción de las sanciones. § 143 Extinción de las sanciones: pago, compensación, prescripción y muerte del infractor. § 144 El derecho a un procedimiento separado y las fases del procedimiento sancionador. § 145 Anexo.- La responsabilidad civil derivada del delito fiscal y la intervención de la AEAT en su exigencia.

E) REVISIÓN DE LOS ACTOS DE APLICACIÓN Y DE IMPOSICIÓN DE SANCIONES

Lección 13. Revisión de oficio, reclamaciones y recursos § 146 La revisión de oficio y mediante recurso. § 147 Declaración de nulidad de pleno derecho. § 148 Revocación en beneficio de los interesados. § 149 Rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos. § 150 Reconocimiento del derecho a la devolución de ingresos indebidos. § 151 Declaración de lesividad. § 152 Recurso de reposición. § 153 Las reclamaciones económico-administrativas: objeto, legitimación, órganos competentes, plazo y procedimiento en primera o única instancia; el procedimiento abreviado ante órganos unipersonales. § 154 Las actuaciones tributarias reclamables: autoliquidaciones, retenciones y actos de repercusión. § 155 Recursos en vía económico-administrativa: anulación, alzada ordinaria y extraordinaria, recurso extraordinario para la unificación de doctrina y recurso extraordinario de revisión. § 156 Recursos en vía contencioso-administrativa. § 157 La tutela cautelar: suspensión de la ejecución del acto impugnado e indemnización del coste de las garantías. § 158 Recursos de amparo, ante el TEDH y ante el TJUE. § 159 Ejecución de resoluciones y sentencias: retroacción de actuaciones; incidentes de ejecución. § 160 Especialidades en el ámbito autonómico: tributos propios y cedidos. § 161 Especialidades en el ámbito local: el recurso de reposición de la LHL y el régimen especial de los municipios de gran población. § 162 Anexo.- La devolución de ingresos indebidos en los supuestos de declaración de inconstitucionalidad o de incumplimiento del Derecho de la Unión; la responsabilidad del Estado legislador. III.DERECHO PRESUPUESTARIO Lección 14. Los presupuestos del Estado y de otros entes § 163 El presupuesto; concepto y definición legal.