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Estado de Situacion Financiera Acumulativa a la fecha de presentacion Activo: Recursos (bienes y derechos) Controlados Proviene de un evento pasado Genere beneficios economicos futuros Efectivo y equivalente a efectivo: Dinero disponible Inventario: Bienes adquiridos con intencion de venderlos en el normal desarrollo de la actividad economica Bienes adquiridos para ser usados en un proceso de produccion con destino a la venta Inversiones: Activos financieros, generan rendimientos financieros por ejemplo la adquisicion de acciones o CDT Propiedad, planta y equipo: bienes tangibles adquiridos para ser utilizados en .- proceso de produccion .- prestacion de servicios .- tareas administrativas .- apoyo al area de comercializacion o venta se espera se usen por un periodo mayor a un año Propiedades de Inversion: son terrenos y edificaciones que no se este en uso, pero este ganando valor. O colocados en arrendamiento operativo Activos mantenidos para la venta: activos que inicialmente no se adquirieron con intencion de venderlos pero actualmente si. Debe haber un plan serio por parte de la gerencia para la venta del activo. Activos biologicos: Plantas y animales vivos utilizados en el desarrollo de la actividad economica Activos intangibles: recurso que carece de propiedad fisica peror tienen la capacidad de generar beneficios economicos futuros. Ejemplos: franquicias, good will, marca, patente. Pasivo: Obligaciones (deudas o compromisos) con terceros proviene de un evento pasado para pagalo se espera desprender de un recurso que genera beneficios economicos futuros
Obligaciones financieras: obligaciones con entidades pertenecientes al sector financiero Proveedores: financian bienes (usualmente mercancia) y servicios Gastos por pagar Laborales: deudas con empleados Impuestos Patrimonio: Activo - Pasivo Contiene la parte del capital aportado por los socios Los resultados del ejercicio (ganancias o perdidas)
cientes al sector financiero
Estado de Resultado Muestra las ganancias o perdidas generadas por la operación Es periodico no acumulativo Ingreso: Beneficio economico recibido por el desarrollo de la actividad economica Puede ser monetario o no monetario Representa incrementos en el activo o disminuciones en el pasivo Ejemplo de beneficio economico (Venta de bienes o prestacion de servicios) Costo que generan de forma directa el ingreso Gasto / Costo: Salidas de recurso Gasto necesarias para el sostenimiento administrativo o del area de ventas de la empresa Representa disminuciones en el activo o incremento en el pasivo Estado de resultado Entre el 01 de enero al 31 de diciembre Caso 1 Caso 2 Ingreso Ordinario 130,000,000 130,000, (-) Costo de Venta 70,000,000 70,000, (=) Utilidad bruta 60,000,000 60,000, (-) Gastos de Operación 20,000,000 75,000, (=) Utilidad / perdida operativa 40,000,000 - 15,000, (+) Otros ingresos 3,000,000 3,000, (-) Otros gastos 1,000,000 1,000, (=) Utilidad / perdida ante de i 42,000,000 - 13,000, (-) Impuesto a las ganancias 14,700, (=) Utilidad / perdida del ejercic 27,300,000 - 13,000, beneficio economico por el desarrollo de la actividad operativa de la empresa (venta o prestacion de servicios) Tamien son llamados ingresos operacionales o ventas netas
Naturaleza de los elementos d elos estados financieros La naturaleza en el contexto de registro contable indica si el elemento se incrementa o disminuye Elemento Naturaleza Activo Debito Pasivo Credito Patrimonio Credito Ingreso Credito Gasto Debito Costo Debito Partida Doble: En un hecho economico hay una causa y un efecto Hecho Economico: Se constituye una empresa con el aporte de $10M realizado por un socio Elemento ComponenteDebito Credito Patrimonio Capital 10,000, Activo Efectivo 10,000, Sumas iguales 10,000,000 10,000, Hecho Economico: Compras mercancia para la venta por $4M 50% de contado y el restante se paga en un mes Elemento ComponenteDebito Credito Activo Efectivo 2,000, Activo Inventario 4,000, Pasivo Proveedores 2,000, Sumas iguales 4,000,000 4,000,
ncrementa o disminuye e paga en un mes
