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MANUAL SIMULADOR GESTIÓN
La simulación consiste en gestionar, durante varios periodos virtuales, una empresa dedicada a la fabricación y distribución de TV (televisores) y AC (aire acondicionado) en el mercado colombiano. No obstante, realizando las inversiones oportunas, la empresa podría comenzar a fabricar otros productos con un importante componente innovador, y a distribuir en otros mercados. Los nuevos productos desarrollables serían el RTV (Refrige TV), un televisor con aire acondicionado incorporado capaz de compensar el calor irradiado; y el IAC (Intelligent Air Conditioner), un dispositivo cuya regulación se lleva a cabo a partir del análisis de las ondas cerebrales de las personas ubicadas en la zona a refrigerar. Cada empresa compite de manera directa con otras empresas exáctamente iguales en el momento en el que arranca la simulación; de cualquier modo, además de esas, existen otras empresas involucradas en la venta de los mismos productos y en los mismos mercados. La gestión ha de realizarse de manera periódica, es decir, el análisis y las decisiones a tomar se realizan siempre al comienzo del periodo, y se ejecutarán a lo largo de los meses siguientes. La periodicidad concreta (semestral, trimestral...) está definida en el texto de la pantalla de Inicio que describe el contexto de la simulación. Cuando todos los participantes hayan llevado a cabo la gestión oportuna del periodo en curso, el tutor de la simulación podrá proceder al paso al siguiente periodo, de manera que los y las participantes podrán comprobar el punto en el que se encuentra la empresa meses después a raíz de las decisiones tomadas, y comenzar a tomar nuevas decisiones. La distribución de las pantallas en la herramienta de gestión virtual es la siguiente: INFORMACIÓN :: INICIO :: BALANCE :: ESTADO DE RESULTADOS :: EFE :: ANÁLISIS DE MERCADO ESTRATEGIA :: ESTRATEGIAS Y OBJETIVOS :: NUEVOS PRODUCTOS Y MERCADOS I+D+I :: INNOVACIÓN Y EFICIENCIA PRODUCCIÓN :: ORDEN DE PRODUCCIÓN :: NECESIDADES VS DISPONIBILIDAD COMPRAS :: COMPRA DE ACTIVO FIJO :: COMPRA DE MATERIAS PRIMAS RR.HH. :: PLANTA DE PERSONAL MERCADEO :: PRECIOS :: DISTRIBUCIÓN
:: PRODUCTO
:: PLANIFICACIÓN DE MEDIOS
FINANCIERO
:: NEGOCIACIÓN DE PRÉSTAMOS
:: INVERSIONES FINANCIERAS
:: PREVISIÓN CONTABLE
ANEXOS
:: ANEXO: PARTIDAS DEL BALANCE
:: ANEXO: PARTIDAS DEL ESTADO DE RESULTADOS
:: ANEXO: PARTIDAS DEL EFE
En primer lugar tenemos el bloque INFORMACIÓN, que nos permite conocer el estado actual de la empresa. En segundo lugar, después de analizar la información, es preciso definir en el bloque de ESTRATEGIA cuál va a ser la estrategia corporativa y cuáles las estrategias competitivas y los objetivos de ventas para cada producto en cada mercado. En tercer lugar, después de establecer las estrategias y objetivos, podremos comenzar a tomar las decisiones operativas en los departamentos de la empresa, buscando que estas decisiones sean coherentes con las estrategias y permitan alcanzar los objetivos. Si durante el proceso de toma de decisiones nos damos cuenta de que es necesario redefinir estrategias o modificar objetivos, podremos hacerlo volviendo al bloque ESTRATEGIA.
:: INICIO
Situación en el momento inicial Contiene un texto que describe el contexto de partida de la simulación y especifica la periodicidad virtual con la que han de tomarse las decisiones (semestralmente, trimestralmente...). Valoración de la gestión Tras cada periodo, podremos ver una valoración de la gestión realizada en el periodo anterior y la valoración acumulada desde el momento en el que comenzó la simulación. También será posible ver una serie de valoraciones parciales que evalúan la manera qn ela que hemos gestionado ciertas áreas. Las valoraciones oscilarán siempre entre los 0 y los 100 puntos. Datos macroeconómicos La tabla contiene los datos correspondientes al momento actual y las previsiones mínima y máxima para el próximo período para las siguientes variables: IPC (%). El dato actual se refiere al incremento del IPC durante el último periodo, de manera que afecta a todas las compras que realicemos y a los gastos en los que incurramos durante el presente periodo. Las previsiones permiten estimar cuáles serían los incrementos durante el periodo que acaba de comenzar, y que afectarán a los costos del periodo próximo.
Costo de almacenar producto terminado. Similar al anterior, pero referido a unidades terminadas, esto es, que han superado las dos fases de producción (fabricación y ensamblado) y pueden quedar en almacén por haber producido más de lo distribuido o por haber vuelto al almacén tras no ser vendidas. Tabla de mercados: Moneda. Moneda en la que se fijan los precios de venta. Tamaño. Millones de habitantes en el mercado, de manera que se pueda contar con una noción en bruto del volumen del mismo. Costo de servicios con respecto al mercado local. Se refiere al SAT (Servicio de Atención al Cliente) y a los Estudios de mercado. Partiendo de la base de que los costos en el mercado local están equiparados al 100%, se muestran las variaciones para otros mercados. Hay que tener en cuenta que además de las diferencias intrínsecas, al ser pagados en moneda extranjera, interviene el tipo de cambio. Sensibilidad al precio. Mención que indica las variaciones en la demanda que pueden tener lugar si cambiamos la política de precios. Sensibilidad a la calidad. Mención que indica las variaciones en la demanda que pueden tener lugar si cambiamos las políticas relacionadas con calidad. Tabla de productos / mercados: Empresas presentes. Número de empresas (conocidas o no) que vendieron ese producto en ese mercado durante el periodo anterior (incluida nuestra empresa si fuera el caso). Estacionalidad. Gráfico que representa la variación en la demanda que tiene lugar entre un periodo y otro del año. Perspectiva. Mención que indica si en el largo plazo la demanda de un producto en un mercado va a tener una tendencia ascendente o descendente. Costo de transporte. Costo de distribuir una unidad de un producto en un mercado, utilizando el distribuidor más barato del momento, pagando al contado, sin tener en cuenta un hipotético descuento por fidelidad. El dato se actualiza en cada periodo en función de la evolución del IPC.
:: BALANCE
Los apuntes se llevan a cabo siguiendo una versión del modelo contable en vigor simplificado de cara a no entorpecer la simulación. Este y los siguientes documentos contables recogen la situación de la empresa a la fecha indicada, de manera que el balance trasladará la imagen financiera de la empresa en ese momento y el Estado de resultados y el Estado de flujos de efectivo agrupan los importes referidos al último periodo transcurrido. Los datos contables tienen carácter estático, es decir, las decisiones operativas que vamos a tomar no se verán reflejadas contablemente hasta que la simulación avance al siguiente periodo. En todo caso, si queremos proyectar cuál podría ser la situación en el siguiente periodo, podemos acudir a la pantalla Previsión contable. Las partidas que intervienen en el documento contable están descritas en el Anexo situado al final de este manual.
:: ESTADO DE RESULTADOS
Las partidas que intervienen en el documento contable están descritas en el Anexo situado al final de este manual.
:: EFE
Las partidas que intervienen en el documento contable están descritas en el Anexo situado al final de este manual.
:: ANÁLISIS DE MERCADO
Datos únicos de empresas conocidas Mostraría datos relativos a la propia empresa y a aquellas que componen la competencia. La competencia estará formada por empresas “reales” manejadas por otras personas, pero también por empresas de funcionamiento automático. Estas últimas serán más numerosas en el caso de mercados con un escaso número de empresas “reales” , buscando ajustar la dificultad del mercado. Por un lado sería posible ver ciertos datos generales corporativos correspondientes a las empresas manejadas por personas reales: ROA. Lo obtenemos de esta manera: Resultado de operación / ((Activo total + Activo total anterior)/2). Resultado del periodo. Cifra de ventas. Crecimiento. Seguridad financiera. Liquidez. Nº de trabajadores. Nº de máquinas. Importe dedicado en el periodo a I+D. Importe dedicado en el periodo a publicidad. Datos para cada empresa / producto / mercado Mostraría información relativa a lo que ha ocurrido en relación a cada producto y cada mercado, desvelando los resultados a nivel competitivo. En este caso los datos corresponderían tanto a empresas manejadas por personas reales como a otras empresas que funcionen de manera automática. Precio. Unidades vendidas. No mostraríamos el dato de demanda real, porque entendemos que desvelaría información que es preferible que solo sea conocida por cada una de las empresas (en la pantalla #Estrategias y objetivos). Cuota de mercado. Investigaciones de mercado Es posible conseguir (asumiendo un coste) cierta información sobre lo que ocurre al respecto de un producto en un mercado, esto es, se pueden contratar estudios de previsión de demanda y estudios de posicionamiento. El costo de contratar estos servicios es diferente en cada mercado, y más aún cuando en mercados extranjeros el pago se realiza en otra moneda y por lo tanto está afectado por el tipo de cambio. Estudios de previsión de demanda
La estrategia adoptada condicionará que el cruce de producto y mercado pertenezca a una Unidad Estratégica de Negocio u otra. En el caso de tratarse de un cruce de producto y mercado que la empresa no va a explotar, escogeremos que la estrategia competitiva es “Ninguna”. Es decir, a través de la fijación de estrategias competitivas para cada cruce, lo que en definitiva estaremos haciendo es segmentar la actividad en Unidades Estratégicas de Negocio, grupos de cruces en los que aplicaremos estrategias comunes. Al inicio de la simulación, solo tendremos la posibilidad de señalar estrategias respecto a la comercialización de productos en el mercado local; si desarrollamos otros productos o nos implantamos en otros mercados tendremos nuevas posibilidades, y el primer paso será definir en esta pantalla la estrategia con la que vamos a encarar su comercialización. Las estrategias competitivas entre las que habemos de escoger son: Liderazgo en costos. Diferenciación en calidad. Diferenciación en servicio. Diferenciación en innovación. Diferenciación en imagen. Datos de periodos anteriores Contiene información acerca de lo que ha ocurrido hasta el momento, de manera que podemos consultar (para cada producto y mercado) cuáles fueron: Los objetivos de ventas. Las cantidades distribuidas. Hay que tener en cuenta que es posible distribuir por encima de los objetivos. Las cantidades demandadas. Las cantidades vendidas. Son el mínimo entre distribución y demanda. Las cantidades devueltas. Son unidades que no se vendieron, simplemente porque no hubo demanda suficiente. Estas unidades retornan al almacén sin coste extra (se considera que el coste de distribución comprende un seguro que cubre el retorno de las unidades devueltas si fuera el caso) y pueden volver a ser distribuidas en los mercados que consideremos. Ventas previstas para este periodo En este apartado tenemos que señalar las unidades que estimamos vender de cada producto en cada mercado, para todos aquellos cruces producto-mercado a los que hemos asignado una estrategia en la pantalla anterior. Establecer los objetivos, además, tiene otras funciones: Determina la orden de producción mínima en la pantalla con el mismo nombre. Determina la distribución mínima que ha de hacerse a esos mercados. Esto es así porque si señalamos que nuestro objetivo es vender X unidades de un producto en un mercado, es obvio que esas unidades han de producirse (si no las tenemos en almacén) y han de distribuirse al mercado en cuestión. De cualquier modo, es posible: Producir más unidades, de cara a aprovechar la capacidad productiva. Distribuir más unidades (si las tenemos o las vamos a producir), si queremos llevar más unidades al mercado por si se diera el caso de que se superaran los objetivos de ventas.
Si durante la toma de decisiones consideramos oportuno modificar los objetivos, podremos hacerlo. Objetivos Además de los objetivos de ventas, también tenemos que señalar cuáles son nuestros objetivos de carácter general en cuanto a: ROA, esto es, Resultado de operación / ((Activo total + Activo total anterior)/2). Crecimiento de la cifra de ventas, esto es, del Ingreso operacional. Calculamos el crecimiento como (Ingreso - Ingreso anterior) / Ingreso anterior. Seguridad financiera (solvencia), esto es, Activo total / Pasivo exigible total. Logros en Responsabilidad Social.
:: NUEVOS PRODUCTOS Y MERCADOS
Si lo estimamos conveniente, podríamos investigar para poder comercializar nuevos productos o distribuir en nuevos mercados. Si desarrollamos un nuevo producto, lo podremos distribuir en todos los mercados en los que la empresa esté implantada. Si nos implantamos en un nuevo mercado, podremos vender en él todos los productos de nuestra cartera. Las investigaciones tienen carácter externo (no las lleva a cabo personal de la propia plantilla). Su costo se reflejará en el balance como activo fijo intangible, y será depreciado linealmente durante 8 años. Es posible compartir parte del coste si varias empresas (hasta un máximo de 3) se ponen de acuerdo. En ese caso, en el momento de seleccionar la investigación habrán de escoger, de la lista de empresas competidoras, aquellas (una o dos) con las que han pactado colaborar. El ahorro solo será efectivo si esa empresa o empresas competidoras realizan la misma selección al arrancar su investigación. Una vez realizada la investigación, dispondremos de nuevas posibilidades en la pantalla de estrategias, y tendremos que señalar una para todos aquellos nuevos cruces producto-mercado que deseemos explotar. Es decir, la posibilidad de explotar las nuevas líneas es inmediata (no hay que esperar un periodo) aunque obviamente los resultados que podemos obtener la primera vez no serán abrumadores.
:: INNOVACIÓN Y EFICIENCIA
Es posible invertir recursos en investigaciones destinadas a incorporar mejoras innovadoras a los productos. También podemos intentar ahorrar costos investigando para que el tiempo de máquinas o el de RRHH necesarios para producir sean menores. Las investigaciones tienen carácter continuo. Podemos invertir recursos todos los periodos e ir acumulando mejoras. Cuando investigamos, no sabemos de manera inmediata las mejoras que vamos a conseguir. Será el periodo siguiente cuando podremos ver cuáles fueron las mejoras alcanzadas, que se habrán aplicado durante el periodo que finalizó: los productos serán más innovadores y ello se habrá podido reflejar en la demanda; y se habrán necesitado menos máquinas y/o recursos humanos para sacar adelante la producción. En definitiva, durante la toma de decisiones podemos intuir que vamos a contar con mejoras durante el periodo, pero no sabemos a ciencia cierta cuáles serán.
Necesidades vs. Recursos disponibles Observa si existe alguna desviación entre los recursos necesarios para satisfacer la orden de producción y los disponibles.
Horas de maquinaria
El sistema nos dirá las horas de maquinaria disponibles y necesarias en cada fase, de manera que podamos corregir carencias. Si investigando en periodos previos hemos conseguido reducir los tiempos de máquina necesarios para la fabricación y el ensamblado, los tiempos mejorados serán los que se utilicen para el cálculo de las horas necesarias. Si las horas de maquinaria no son suficientes y queremos sacar la producción adelante, podríamos: Aumentar los turnos. Un turno más supone contar con 240 horas de maquinaria más al mes; pero hay que tener en cuenta el rendimiento de las máquinas, que se reduce todos los periodos a razón de un 8% anual (por turno). Comprar nuevas unidades de maquinaria. Comprar una máquina supondría disponer de 240 horas más por turno al mes, pero hay que tener en cuenta que las nuevas máquinas requieren pasar por un periodo de adaptación de 310 horas durante las cuales no producen. Producir menos unidades en planta, subcontratando las cantidades que no podemos sacar adelante por falta de máquinas. En caso de la falta de maquinaria no sea resuelta, el sistema entenderá que la producción ha de salir adelante y conseguirá de manera urgente los recursos necesarios para la fabricación o el ensamblado al costo que sea necesario. Las máquinas van a estar operativas el tiempo que fijemos en el apartado de turnos, pero los RRHH solo van a trabajar el tiempo necesario para atender las órdenes de producción; es decir, tener las máquinas funcionando por encima de lo necesario no implica que se necesite personal para atenderlas en esas horas no productivas.
Horas de RRHH
El sistema nos dirá las horas de RRHH disponibles y necesarias para sacar adelante la orden de producción, de manera que podamos corregir carencias. Si investigando en periodos previos hemos conseguido reducir los tiempos de RRHH necesarios, los tiempos mejorados serán los que se utilicen para el cálculo de las horas necesarias. Si las horas de RRHH no son suficientes y queremos sacar la producción adelante, podríamos: Aumentar la plantilla. Contratar una persona supondría disponer al mes de 102, 126 o 150 horas de trabajo más (en función de su perfil). Formar personal. Reducir el tiempo destinado a control de calidad. Producir menos unidades en planta, subcontratando las cantidades que no podemos sacar adelante por falta de personal.
En caso de que la falta de RRHH no sea resuelta, el sistema entenderá que la producción ha de salir adelante y contratará personal temporal con un costo superior al de las personas que forman la plantilla.
Unidades de MMPP
El sistema nos dirá las unidades de mmpp de cada producto disponibles y necesarias para sacar adelante la orden de producción, de manera que podamos corregir carencias. Si las materias primas con las que contamos no son suficientes, lo correcto sería adquirir más, de lo contrario el sistema entenderá que la producción ha de salir adelante y las comprará al proveedor más cercano, al contado, con un recargo en concepto de urgencia.
:: COMPRA DE ACTIVO FIJO
Estado de la maquinaria Nos indica el número de máquinas que tenemos de cada fase y su rendimiento medio (hay que recordar que el rendimiento se reduce un 8% anual por turno). Estas cifras serán estáticas, no se verán afectadas por compras y ventas de maquinaria, simplemente indican el punto de partida al comienzo del periodo en curso. Compra de maquinaria Para realizar un pedido, debemos escoger: El tipo de maquinaria que queremos adquirir (fabricación o ensamblado). El número de máquinas que compondrán el lote de compra. El proveedor. La forma de pago (al contado o a plazo). El pago a plazo supone que la cantidad queda a deber durante el presente periodo y se paga en el siguiente. A partir de esos datos se calculará el costo de la compra y podremos confirmar el pedido. Es necesario tener en cuenta que: Los precios estarán afectados por el incremento del IPC señalado para el periodo en curso. Las compras realizadas a proveedores de nacionalidad China requerirán el pago de los aranceles correspondientes, dado que con este país no existe tratado de libre comercio. Las compras realizadas a proveedores de países con los que exista tratado de libre comercio estarán exentas de IVA. El precio de adquisición que figura en pantalla es el que se registrará en los documentos contables. Este precio tiene en cuenta descuentos, financiación y aranceles, pero no IVA. Si durante la toma de decisiones recapacitamos y queremos corregir algún pedido, podremos cancelarlo y hacer otro. Las nuevas máquinas se incorporarán en el periodo en curso, pero es necesario tener en cuenta que la incorporación plena al proceso productivo requiere 310 horas, durante las que las máquinas nuevas no estarán operativas. De cualquier modo, es posible comprobar como aumenta la disponibilidad de tiempo tras la compra en la pantalla Necesidades vs Disponibilidad. En cuanto a los proveedores, habrá varias opciones a escoger, y cada uno de ellos tendrá unas características específicas en cuanto a: Precio con respecto a los otros proveedores. En este sentido hay que tener en cuenta que algunos proveedores operan en moneda extranjera, por lo que las afirmaciones que veamos (por ejemplo,
A partir de esos datos se calculará el costo de la compra y podremos confirmar el pedido. Es necesario tener en cuenta que: Los precios estarán afectados por el incremento del IPC señalado para el periodo en curso. Las compras realizadas a proveedores de nacionalidad China requerirán el pago de los aranceles correspondientes, dado que con este país no existe tratatado de libre comercio. Las compras realizadas a proveedores de países con los que exista tratado de libre comercio estarán exentas de IVA. El precio de adquisición que figura en pantalla es el que se registrará en los documentos contables. Este precio tiene en cuenta descuentos, financiación y aranceles, pero no IVA. Si durante la toma de decisiones recapacitamos y queremos corregir algún pedido, podremos cancelarlo y hacer otro. Las materias primas se incorporarán a la producción en el periodo en curso; es posible comprobar como aumenta la disponibilidad de unidades tras la compra en la pantalla Necesidades vs Disponibilidad. En cuanto a los proveedores, habrá varias opciones a escoger, y cada uno de ellos tendrá unas características específicas en cuanto a: Precio con respecto a los otros proveedores. En este sentido hay que tener en cuenta que algunos proveedores operan en moneda extranjera, por lo que las afirmaciones que veamos (por ejemplo, que un proveedor es un 4% más caro que otro) estarán basadas en un tipo de cambio medio que no tiene por qué coincidir con el actual. Calidad de las materias primas. Repercute en la calidad técnica de los productos. Residuos que genera. Repercute en la valoración parcial de Responsabilidad Social. Recargo por pago a plazo. Cada proveedor carga un tipo de interés diferente por la financiación de la compra. Descuento por fidelidad. Cada proveedor aplica un descuento diferente si el periodo anterior también le realizamos un pedido. Moneda de compra. Si el proveedor opera en moneda extranjera, intervienen los tipos de cambio en vigor para el periodo. Procedencia, ubicación del proveedor. Repercute en la valoración parcial de Responsabilidad Social (se valora utilizar proveedores locales).
:: PLANTA DE PERSONAL
El personal de la empresa está jerarquizado en 3 categorías según su cualificación: alta, media y baja. Las personas de cada categoría se diferencian en: Los costos salariales. Los costos de contratación. El rendimiento de trabajo. Para evitar conflictos y errores (formar a gente que hemos despedido, por ejemplo), mientras tomamos decisiones en alguno de los módulos de la pantalla se inhabilitará la edición en los módulos con los que el primero entre en conflicto. Esto de cualquier modo no generará incongruencias ni entorpecerá la toma de decisiones. Todas las ediciones en esta pantalla podrán ser alteradas durante la toma de decisiones si las empresas se replantean la estrategia a seguir. Contratación
Podemos contratar personal teniendo en cuenta el número de personas que buscan empleo en cada categoría. El hecho de contratar personal no reduce el número de personas buscando empleo que ven los competidores; damos por supuesto que las empresas están en un entorno cercano pero que las contrataciones de personal se llevan a cabo en un entorno cercano no común. Despidos En este apartado dispondremos de una lista con los grupos de trabajadores (con características comunes en cuanto a cualificación y antigüedad) que forman la plantilla de la empresa al comienzo del periodo. Despedir a una persona supone dejar de contar con su tiempo de manera inmediata. Las indemnizaciones están calculadas en base a los salarios del periodo anterior (para evitar que pueda haber bajadas de salarios buscando reducir las indemnizaciones). No es posible despedir a toda la plantilla; Es necesario contar con un mínimo de personal para que las personas que contrates extraordinariamente puedan tomarlo como referencia para desarrollar sus labores. Salarios Es posible modificar los salarios que perciben los empleados de cada categoría. Las cifras sobre las que se incidirá son los costos salariales, esto es, asumimos que recogen todas las retenciones fiscales que han de hacerse desde la empresa y que la cantidad que percibe la plantilla será realmente menor, pero estará relacionada directamente con el costo salarial. Los salarios (en relación a los deseos de los trabajadores, mayores cuanto mayor es la categoría) y los despidos afectan al clima laboral. El clima laboral a su vez afecta de tres maneras a la simulación: Un clima adecuado, unos empleados satisfechos, repercuten en la calidad técnica de los productos. Un clima adecuado estará íntimamente relacionado con la valoración que emite el sistema al respecto de las áreas de Responsabilidad Social y RRHH. Climas negativos pueden degenerar en huelga. Cuanto peor sea la situación, mayor puede ser el periodo de huelga. Durante esos periodos la empresa no se hará cargo de la parte correspondiente de los costes salariales, pero para sacar la producción adelante se verá abocada a contratar de manera temporal y a un coste superior a los recursos necesarios. El incremento del IPC va a suponer que los empleados pierdan poder adquisitivo con el paso de los periodos, con lo que es recomendable no perder de vista los salarios a lo largo de la simulación. Capacitación Es posible capacitar a los empleados de categorías inferiores (baja y media). En caso de hacerlo, presuponemos que pasarían por un proceso de capacitación al comienzo del periodo sin afectar a su disponibilidad horaria, de manera que desde este mismo periodo pasarían a formar parte de la categoría inmediatamente superior (cobrando las cantidades correspondientes y rindiendo de la manera oportuna).
:: PRECIOS
Precios En esta pantalla fijaremos los precios para cada producto y mercado. Los precios en los mercados extranjeros habrán de ser fijados en la moneda de dichos mercados.
Gastos de depreciación de inversiones en I+D+i. Gastos de depreciación de construcciones. Intereses de deudas a corto y largo plazo.
:: DISTRIBUCIÓN
El planteamiento para la distribución es el siguiente: las empresas han de indicar las cantidades de producto que ponen a la venta en cada mercado. Si la demanda es superior, quedará parcialmente desabastecida, si la demanda es inferior, las unidades no vendidas retornan al almacén (sin costo suplementario, dado que los costos de transporte incluyen un seguro que permite retornar las unidades no vendidas gratis) y es posible venderlas en periodos posteriores. Datos tras la producción En este apartado veremos datos agregados para cada producto que reflejen las cantidades (en unidades físicas) fijadas como objetivo (la suma de los objetivos de ventas de un producto en todos los mercados), las disponibles (por estar en el almacén desde el periodo anterior o por estar planificado que se produzcan), las que está previsto distribuir y las que quedarían en almacén si se vende todo lo que se distribuya. Las cantidades distribuidas, por defecto, siempre serán las planteadas como objetivo, esto es, siempre que nos planteemos un objetivo, la orden de producción se va a adaptar para satisfacer esos objetivos y la distribución también se adaptará como mínimo a esas cifras. De cualquier modo, las empresas pueden optar por producir más, bien con intención de almacenar unidades o bien de cara a distribuir por encima de los objetivos buscando evitar la rotura de stocks si la demanda es superior a los objetivos de ventas. Distribución Teniendo claros los datos que se muestran en el apartado anterior a nivel global, hemos de decidir para cada producto, en cada mercado: La cantidad que efectivamente distribuimos. Como hemos mencionado, puede ser superior al objetivo de ventas (siempre y cuando las cifras de almacén y la orden de producción lo posibiliten). El distribuidor que va a llevar esas unidades al destino. Podemos escoger entre tres distribuidores con diferentes características. La forma de pago (al contado o a plazo). El pago a plazo supone que la cantidad queda a deber durante el presente periodo y se paga en el siguiente. Distribuidores Como hemos mencionado, será posible escoger entre tres distribuidores. En este apartado podremos ver en qué se diferencian, puesto que cada uno tendrá unas características específicas en cuanto a: Precio con respecto a los otros distribuidores. Calidad del distribuidor. Repercute en la calidad técnica de los productos, que llegan en mejor estado a los puntos de venta. Recargo por pago a plazo. Cada distribuidor carga un tipo de interés diferente por la financiación del servicio. Descuento por continuidad. Cada distribuidor aplica un descuento diferente si el periodo anterior también trabajamos con él.
:: PRODUCTO
Control de calidad
En este apartado podemos determinar el control de calidad llevado a cabo en el transcurso de la producción. Para cada producto, es posible aplicar un control de calidad que incrementará (a elección de las empresas) entre el 0 y el 10% de los tiempos de RRHH necesarias para satisfacer la producción. Atención al cliente En este apartado es posible contratar servicios externos de atención al cliente en los mercados en los que la empresa esté implantada. La atención al cliente podrá ser genérica (independientemente del número de productos diferentes que comercialicemos en el mercado) o especializada (teniendo en cuenta los productos concretos que estamos comercializando en el mercado). El costo de contratar estos servicios es diferente en cada mercado, y más aún cuando en mercados extranjeros el pago se realiza en otra moneda y por lo tanto está afectado por el tipo de cambio.
:: PLANIFICACIÓN DE MEDIOS
En esta pantalla detallaremos cuáles son las inversiones que vamos a realizar durante el periodo en curso buscando publicitar cada producto en cada mercado. Existirán cuatro medios en los que poder invertir, cada uno de los cuales tiene un funcionamiento diferente, más aún en función del mercado: Televisión, Radio, Prensa e Internet. Para cada producto y mercado podremos comprobar el dato de cobertura alcanzada en el periodo inmediatamente anterior. Hay que tener en cuenta que este dato refleja la porción del mercado alcanzada con nuestras acciones, no el calado o la intensidad con la que nuestros mensajes han llegado. También es necesario señalar que el dato de cobertura arrastrará parcialmente los efectos conseguidos en periodos anteriores. Esto supone que: Cesar la inversión publicitaria puede dejar una cobertura residual. Publicitar por primera vez un producto en un mercado va a suponer una cierta barrera de entrada, puesto que no existen referencias previas. Así, aunque se hagan inversiones importantes, no será posible alcanzar altas coberturas hasta pasados varios periodos. En relación a la inversión en diferentes medios y mercados, habría que indicar que: Los importes destinados a mercados extranjeros estarán afectados por el tipo de cambio, de manera que inversiones constantes no tendrán el mismo efecto. La rentabilidad de los importes invertidos es un poco inferior en Europa y Norteamérica (aunque como hemos dicho afecta el tipo de cambio). La publicidad estimula de manera notable la demanda en Colombia; este efecto es menos notorio en Norteamérica y todavía menos en Europa. En Colombia son más relevantes la TV e Internet, relevancia que se acentúa todavía más en el caso de Norteamérica; sin embargo en Europa todos los medios inciden de manera bastante similar en la cobertura.
:: NEGOCIACIÓN DE PRÉSTAMOS
Petición de préstamos Si consideramos que necesitamos financiación, podríamos pedir un préstamo a una entidad financiera.
Es posible generar previsiones de los documentos contables del próximo periodo, que tendrán en cuenta los siguientes parámetros / suposiciones: las decisiones tomadas hasta el momento, los objetivos de ventas fijados, la productividad actual, la no existencia de huelga y la media de las previsiones mínima y máxima para el tipo de cambio EUR/USD que repercute en los ingresos por ventas en el extranjero. En cuanto a la colaboración señalada con otras empresas en lo relativo al desarrollo de nuevos productos e implantación en nuevos mercados, la previsión contable tendrá en cuenta solamente las que se hayan hecho ya efectivas. Es decir, si he marcado ya una colaboración con otra empresa, pero ésta todavía no ha realizado la acción en cuestión, la previsión contable no cogerá el coste compartido, sino el coste total, como si no hubiera habido esa colaboración. Es posible generar previsiones contables todas las veces que sean necesarias. Es preciso recalcar que se trata de previsiones basadas en (entre otras cosas) los objetivos de ventas fijados, por lo que si estos no se cumplen (si la demanda y las ventas son menores al objetivo) la realidad financiera y contable de la empresa después de un periodo puede diferir mucho de lo observado en la previsión.
:: ANEXO: PARTIDAS DEL BALANCE
Activo ACTIVO NO CORRIENTE Activo fijo intangible Inversión (I+D+i) Recoge las inversiones realizadas en investigar buscando mejoras de calidad y ahorrar costos, y las realizadas para desarrollar nuevos productos e implantarse en nuevos mercados. (Depreciación acumulada) Estas inversiones se deprecian de manera lineal durante 8 años. Activo fijo material Terrenos y construcciones En el caso propuesto, un 20% del importe corresponde a terrenos y el resto a construcciones. (Depreciación acumulada) Las construcciones se deprecian de manera lineal durante 33 años. Instalaciones técnicas y otro activo fijo material Corresponde a las máquinas existentes en la empresa, valoradas al precio de adquisición. (Depreciación acumulada) Las máquinas se deprecian un 8% anual por cada turno que hayan estado en funcionamiento. Inversiones financieras a largo plazo Recoge los importes invertidos en productos financieros a plazo fijo y los intereses que han generado hasta el momento dichas inversiones. ACTIVO CORRIENTE Inventarios Materias primas y otros abastecimientos
Recoge el valor de las materias primas que no se incorporaron a producción y permanecen en el almacén. Están valoradas al precio medio ponderado, incluyendo los recargos por pago a plazo y descuentos que pudieran haberse aplicado. Productos en proceso Recoge el valor de los productos que pasaron por la fase de fabricación pero no por la de ensamblado. Productos terminados Recoge el valor de los productos terminados que no se distribuyeron o que, siendo distribuidos, no fueron vendidos. Deudores comerciales y cuentas por cobrar Recoge el importe pendiente de cobrar de las ventas del último periodo. Los clientes son financiados 30 días, con lo que quedarían pendientes de cobrar las ventas del último mes (estimamos que las ventas se distribuyen homogéneamente a lo largo del periodo). Inversiones financieras a corto plazo Recoge el valor actual de los excedentes invertidos en fondos de inversión. Caja o efectivo Muestra el saldo bancario (siempre que sea positivo) al finalizar el periodo. En #Estado de Flujos de Efectivo se puede comprobar el cálculo que se siguió para actualizar este dato a raíz de los cobros y pagos del periodo. Pasivo PATRIMONIO NETO Capital Muestra el Capital Social aportado para la constitución de la empresa. Se mantiene constante durante la simulación. Utilidades de periodos anteriores Muestra la suma de las utilidades obtenidas en los periodos anteriores, excluyendo la del último periodo transcurrido (que figura en Resultado del periodo). Resultado del periodo Muestra el resultado del último periodo transcurrido. En Estado de resultdos se puede comprobar el cálculo que se siguió para obtenerlo. PASIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo con entidades de crédito Recoge la suma de los importes pendientes de devolver a entidades de crédito por los préstamos solicitados. Para simplificar, consideramos que todos los importes pendientes de devolver relacionados con préstamos a largo plazo, son deudas a largo plazo, aunque parte de los importes corresponderán a deudas que se van a saldar antes de un año. PASIVO CORRIENTE Deudas a corto plazo con entidades de crédito Recoge la deuda contraída con las entidades de crédito en concepto de sobregiro bancario (saldo negativo en las cuentas). El periodo siguiente habremos de pagar los intereses correspondientes por este importe, siendo el tipo anual que se aplica el del periodo de cálculo más un diferencial del 24%. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Proveedores de activo fijo Recoge los importes pendientes de pagar a los proveedores de maquinaria por haber financiado parte o toda la compra realizada el anterior periodo. Estas cantidades ya llevan incorporado el recargo del proveedor en concepto de pago a plazo y se pagarán durante el periodo en curso.
