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SOLUCIÓN SUPUESTO Nº 6
EMISIÓN DE OBLIGACIONES
x 2.037.000 (xxx) Obligaciones emitidas [21.000x100x0,97]
a (177) Obligaciones y bonos [21.000x100x0,97]
x 2.037.000 (xxx) Sindicato bancario de colocación a (xxx) Obligaciones emitidas 2.037. x
x 1.455.
(572) Bancos [15.000x100x0,97] (xxx) Obligaciones y bonos pendientes de suscripción [6.000x100x0,97]
a (xxx) Sindicato bancario de colocación [21.000x100x0,97]
x 582.000 (177) Obligaciones y bonos [6.000x100x0,97]
a (xxx) Obligaciones y bonos pendientes de suscripción [6.000x100x0,97]
x 33.000 (177) Obligaciones y bonos a (572) Bancos 33. x
El cuadro jurídico será el siguiente:
Periodo Anualidad Interés explícitos Amortización Obligaciones amortizadas
Obligaciones vivas 0 1 2 3
Económicamente, el tipo de interés efectivo de la financiación será:
1.422.000 = 105.000 (1+ie) -1^ + 90.000 (1+i e) -2^ + 1.627.500 (1+i e) -
i e = 9,18536 %
Y, en consecuencia, el cuadro económico es el siguiente:
Periodo Anualidad Interés devengado
Interés explícito
Interés implícito
Coste amortizado
Reclasificación lp a cp 0 1 2 3
Interés contractual devengado = 1.500.000 x [(1+0,07)3/12-1] = 25.587,79 €
Interés efectivo devengado = 1.422.000 x [(1+0,0918536)3/12-1] = 31.585,88 €
x 31.585,88 (661) Intereses de obligaciones y bonos a
a
(506) Intereses a corto plazo de empréstitos y otras emisiones análogas (177) Obligaciones y bonos
x
Interés contractual devengado = (1.500.000+25.587,79) x [(1+0,07)9/12-1] = 79.412,21 €
Interés efectivo devengado = (1.422.000+31.585,88) x [(1+0,0918536) 9/12-1] = 99.029,91 €
x 99.029,91 (661) Intereses de obligaciones y bonos a
a
(506) Intereses a corto plazo de empréstitos y otras emisiones análogas (177) Obligaciones y bonos
x 105.000,00 (506) Intereses a corto plazo de empréstitos y otras emisiones análogas a (572) Bancos 105.000, x
Interés contractual devengado = 1.500.000 x [(1+0,06)3/12-1] = 22.010,77 €
Interés efectivo devengado = 1.447.615,79 x [(1+0,0918536)3/12-1] = 32.154,87 €
x 32.154,87 (661) Intereses de obligaciones y bonos a
a
(506) Intereses a corto plazo de empréstitos y otras emisiones análogas (177) Obligaciones y bonos
x
Interés contractual devengado = (1.500.000+22.010,77) x [(1+0,06)9/12-1] = 67.989,23 €
Interés efectivo devengado = (1.447.615,79+32.154,87) x [(1+0,0918536)9/12-1] = 100.813,82 €
x 100.813,82 (661) Intereses de obligaciones y bonos a
a
(506) Intereses a corto plazo de empréstitos y otras emisiones análogas (177) Obligaciones y bonos
x 90.000,00 (506) Intereses a corto plazo de empréstitos y otras emisiones análogas a (572) Bancos 90.000, x 1.490.584,48 (177) Obligaciones y bonos a (500) Obligaciones y bonos a corto plazo 1.490.584, x
Interés contractual devengado = 1.500.000 x [(1+0,065)3/12-1] = 23.802,43 €
Interés efectivo devengado = 1.490.584,48 x [(1+0,0918536)3/12-1] = 33.109,30 €
x 77.530,57 (661) Intereses de obligaciones y bonos a
a
(506) Intereses a corto plazo de empréstitos y otras emisiones análogas (500) Obligaciones y bonos a corto plazo
x 92..950,00 (506) Intereses a corto plazo de empréstitos y otras emisiones análogas a (572) Bancos 92.950, x 1.458.600,00 (500) Obligaciones y bonos a corto plazo a (509) Valores negociables amortizados 1.458.600, x
x 1.458.600,00 (xxx) Obligaciones emitidas [14.300x100x1,02]
a (177) Obligaciones y bonos [14.300x100x1,02]
x 1.458.600,00 (509) Valores negociables amortizados a (xxx) Obligaciones emitidas 1.458.600, x 4.500,00 (177) Obligaciones y bonos a (572) Bancos 4.500, x
El cuadro jurídico será el siguiente:
Periodo Anualidad Interés explícitos Amortización Obligaciones amortizadas
Obligaciones vivas 0 1 2
Económicamente, el tipo de interés efectivo de la financiación será:
1.454.100 = 57.200 (1+i e) -1^ + 1.558.700 (1+i e) -
i e = 5,51980 %
Y, en consecuencia, el cuadro económico es el siguiente:
Periodo Anualidad Interés devengado
Interés explícito
Interés implícito
Coste amortizado
Reclasificación lp a cp 0 1 2
