Departamento de Finanzas y Contabilidad
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Análisis de Estados Financieros
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CAPITULO 2: CUENTAS ANUALES: EL CUADRO DE TESORERÍA
SUPUESTO
2.1:
ESTADO
DE
FLUJOS
DE
EFECTIVO
De la empresa "HAPPY, S.A." se dispone, referida al ejercicio económico 2012, de la
siguiente información:
1. Se obtiene una subvención oficial no reintegrable por 2.000.000€ para la
adquisición de un inmovilizado que se amortizará en cinco años.
2. Se ha depreciado la cartera de control de la empresa. El importe por el que se ha
realizado la corrección valorativa es de 450.000€.
3. Por incumplimiento del compromiso adquirido con la empresa "Y, S.A." se ha
perdido la fianza a corto plazo que se había constituido en el ejercicio anterior y
que ascendía a 800.000€.
4. Compra mobiliario por 3.000.000€, conviniendo con el proveedor el pago al
contado del 50% del importe y el resto en un plazo de 6 meses.
5. Al final del año se ha emitido un empréstito con las siguientes características:
• Títulos emitidos: 20.000
• Valor nominal: 1.000€/título
• Valor de reembolso: 1.050€/título
• No hay prima de emisión
• Tipo de interés: 6%
• La amortización periódica de títulos, así como el pago de intereses se
efectuará por años naturales vencidos.
6. Por acuerdo adoptado en la Junta General de accionistas, se ha procedido al
reparto del 10% de las reservas voluntarias; lo que ha supuesto una reducción de
las mismas de 2.000.000€.
7. Vende, al contado, mercaderías por 7.000.000€ (IVA no incluido), concediendo al
cliente un descuento comercial, incluido en factura, de 75.000€ (IVA no incluido).
TRABAJO A REALIZAR:
Indicar las operaciones que deberían ser incluidas en el Estado de Tesorería, así
como el apartado en el que encajarían, según modelo propuesto por el plan
general de contabilidad. Razónelo.
