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SUPUESTOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA CURSO 14/15 GRADO ADE
SUPUESTO Nº
La empresa “SAN JOSE” presenta al 31 de diciembre de 2011 los siguientes elementos patrimoniales, valorados en €
DINERO EN CAJA
DINERO EN CUENTA CORRIENTE
PRODUCTOS ADQUIRIDOS PARA LA VENTA
LOCAL COMERCIAL
CAMIONETA DE REPARTO
CRÉDITO CONCEDIDO POR EL BANCO
DERECHOS DE COBRO EN FACTURA
DEUDAS EN FACTURA AL SUMINISTRADOR DEL PRODUCTO
APORTACIÓN DEL EMPRESARIO
TRABAJO A REALIZAR:
1º) Clasificar los elementos en las distintas masas de ACTIVO, PASIVO y NETO.
2º) Determinar la cuantía que corresponde a la aportación del empresario
3º) Expresar la situación patrimonial en forma de balance, denominando a cada elemento patrimonial con la cuenta que le corresponde.
SUPUESTO Nº1 Bis
La empresa “SAN PEDRO” presenta al 31 de diciembre de 2011 los siguientes elementos patrimoniales, valorados en €
DINERO EN CAJA
DINERO EN CUENTA CORRIENTE
OFICINAS EN UN EDIFICIO
EQUIPOS INFORMATICOS
CRÉDITO CONCEDIDO POR EL BANCO
DERECHOS DE COBRO EN FACTURA
DEUDAS EN FACTURA
APORTACIÓN DEL EMPRESARIO
TRABAJO A REALIZAR:
1º) Clasificar los elementos en las distintas masas de ACTIVO, PASIVO y NETO.
2º) Determinar la cuantía que corresponde al dinero en caja.
3º) Expresar la situación patrimonial en forma de balance, denominando a cada elemento patrimonial con la cuenta que le corresponde.
SUPUESTO Nº2 Bis
La empresa “Monsul” presenta al 31 de diciembre de 2011 las siguientes cuentas:
Bancos ……
Construcciones 200.
Mobiliario 80.
Reservas 120.
Elementos de transporte 90.
Proveedores 40.
Mercaderías 20.
Clientes 60.
Deudas a largo plazo 90.
Capital 250.
TRABAJO A REALIZAR:
1º. Agrupar los elementos que correspondan a las distintas masas de ACTIVO, PASIVO y PATRIMONIO NETO. 2º. Calcular el dinero en bancos. 3º. Elaborar el Balance.
SUPUESTO Nº 3
La empresa ENVI presenta al 31-12-2011 los siguientes saldos:
- Terrenos y bienes naturales 50.
- Gastos de personal 40.
- Gastos de suministros 30.
- Gastos de publicidad 10.
- Ingresos por prestación de servicios 210.
- Bancos 50.
- Clientes 40.
- Inversiones en valores representativos de deudas l/p 20.
- Ingresos financieros 1.
- Deudas a largo plazo 50.
- Gastos financieros 5.
- Gastos de servicios de profesionales independientes 40.
- Construcciones 100.
- Acreedores por prestación de servicios 10.
- Clientes, efectos comerciales a cobrar 20.
- Capital xxxxxx
TRABAJO A REALIZAR:
a. Elaborar el balance de comprobación sabiendo que es el primer ejercicio de
funcionamiento de la empresa.
b. Elaborar el balance e informar de la posición financiera de la empresa al cierre del
ejercicio.
c. Elaborar la cuenta de pérdidas y ganancias e informar de la renta empresarial
generada en el ejercicio.
SUPUESTO Nº
1. Se constituye una empresa individual aportando el empresario al negocio 4.000.
€ que se depositan en un banco.
2. Se compra un edificio por un importe de 2.000.000 €. Se abonan al contado
1.000.000 € comprometiéndose a pagar el resto en 4 años.
3. Se compra mobiliario al contado, por importe de 300.000 €
4. Se adquiere un equipo informático por importe de 50.000 €., abonando al contado
10.000 €. y por el resto acepta una letra a tres meses. Transcurridos los tres meses
abona la misma.
5. Se abonan los siguientes gastos:
• Sueldos al personal 300.000 €
• Reparaciones 50.000 €
• Suministros 80.000 €.
6. Se cobran los siguientes ingresos:
• Por prestación de servicios 1.000.000 €
• Por intereses de la cuenta corriente 1.000 €
TRABAJO A REALIZAR:
a. Contabilizar las anteriores operaciones en los libros Diario y Mayor.
b. Elaborar el Balance de Comprobación.
c. Asientos de regularización contable y cierre de la contabilidad.
d. Elaborar el Balance y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
SUPUESTO Nº4 Bis
1. Se constituye una empresa individual aportando el empresario al negocio
100.000€ que se depositan en un banco y un edificio que se valora en 600.000€
2. Se compra un equipo informático por un importe de 20.000 €. Se abonan al
contado 10.000 € comprometiéndose a pagar el resto en 10 meses. Transcurrido
el plazo se abona la deuda.
3. Se compra mobiliario al contado, por importe de 30.000 €
4. Se adquiere un elemento de transporte por importe de 30.000 €., abonando al
contado 10.000 €. y por el resto acepta una letra con vencimiento a dos años.
5. Se cobran los siguientes ingresos:
• Por prestación de servicios 1.000.000 €
• Por intereses de la cuenta corriente 1.000 €
6. Se abonan los siguientes gastos:
• Sueldos al personal 200.000 €
• Reparaciones 10.000 €
• Suministros 20.000 €.
• Publicidad 10.000€
TRABAJO A REALIZAR:
a. Contabilizar las anteriores operaciones en los libros Diario y Mayor.
b. Elaborar el Balance de Comprobación.
c. Asientos de regularización contable y cierre de la contabilidad.
d. Elaborar el Balance y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
SUPUESTO Nº 6
La empresa comercial “NORSA”, presenta la siguiente situación al 31 del XII de 2011:
ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
Terrenos Construcciones Mobiliario (Amort.acumulada Inm. Material) Mercaderías Clientes Bancos
Capital Social Reserva Legal Deudas a largo plazo Deudas a corto plazo Proveedores
TOTAL 273.000 TOTAL 273.
Las operaciones realizadas por NORSA, durante el año 2012 son las siguientes:
- Compra mercaderías por importe de 100.000€ operación documentada con factura. El transporte de las mercaderías abonado ascendió a 200€. Posteriormente el proveedor nos concede un descuento por volumen de pedidos de 1.200€
- La empresa abona la nomina del personal que tiene el siguiente desglose:
- Sueldos y salarios 15.
- (^) Seguridad Social a cargo de la empresa 5.
- Seguridad Social a cargo del trabajador 1.
- Impuestos retenidos 1. Quedan pendientes de pago las cuotas de la Seguridad Social y los impuestos retenidos.
- La empresa vende mercaderías por importe de 200.000€. al contado, concediendo al cliente un descuento por pronto pago de 1.000€.
- Se abona al banco la deuda a corto plazo y los intereses que ascienden a 1.500€.
- Se adquiere un equipo informático por importe de 2.400€, abonado el 50% de la compra y el resto se pagara en 2 años.
- Se abonan a los proveedores la mitad de su deuda.
- La empresa ha tenido los siguientes gastos:
- Por reparaciones 3.000€, que se adeudan
- (^) Por teléfono 5.000€ abonados
- Por suministros 2.000€ abonados
- El valor de las existencias finales de mercaderías es de 8.000€
- Cobra por ingresos de arrendamientos 10.000€
- Tiene pendientes de cobro ingresos por prestación de servicios por importe de 20.000€.
- La dotación de la amortización del inmovilizado del ejercicio asciende a 6.000€
- La empresa estima en 3.000€ el riesgo de insolvencia de los clientes TRABAJO A REALIZAR:
I. Contabilizar en el libro Diario y en el libro Mayor las operaciones correspondientes al año 2012 II. Elaborar el Balance de Comprobación al 31 de diciembre del 2012 III. Contabilizar los asientos de regularización contable y cierre de la contabilidad. IV. Elaborar el Balance y la cuenta de Pérdidas y Ganancias
SUPUESTO Nº 7
La empresa CARSA, presenta la siguiente información, al 31 de diciembre del año 10:
ACTIVO €. PATRIMONIO NETO Y PASIVO €.
Construcciones Mobiliario Elementos de transporte (Amort.acumul.In.Material) Clientes Bancos
Capital Reservas Voluntarias Deudas a largo plazo Deudas a corto plazo Acreedores por prestación serv.
TOTAL 220.000 TOTAL 220.
Las operaciones realizadas en el ejercicio 11, son las siguientes:
- Compra de un equipo informático por importe de 5.000 € abonando el 50% al contado y por el resto firma una letra a 18 meses.
- Factura 150.000 € por prestación de servicios.
- Clientes que adeudan 150.000 €. abonan su deuda concediéndoseles un descuento por porto pago de 5.000 €.
- Se abona a los acreedores por prestación de servicios la totalidad de su deuda.
- A su vencimiento se abonan las deudas a corto plazo y los intereses de las deudas que se elevan a 2.000 €
- La nomina del personal tiene el siguiente desglose:
- Sueldos y salarios 10.000 €.
- Seguridad social a cargo de la empresa 2.000 €
- Seguridad social a cargo de los trabajadores 1.000 €.
- Impuestos retenidos 600 € Se abona la nomina del personal y quedan retenidas las cuotas de la seguridad social y los impuestos.
- Se cobran los siguientes ingresos:
- Por arrendamientos 2.000 €.
- Por servicios diversos 200 €.
- Se abonan los siguientes gastos:
- Por publicidad propaganda y relaciones públicas 10.000 €.
- Por primas de seguros 800 €.
- Suministros 500 €.
- Teléfono y fax 700 €
- Se amortiza el Inmovilizado Material por importe de 30.000€ TRABAJO A REALIZAR 1º) Contabilizar en los libros Diario y Mayor de las anotaciones contables anteriores. 2º) Elaborar el Balance de Comprobación.
3º) Efectuar en los libros diario y mayor los asientos de regularización contable y cierre. 4º) Elaborar el Balance y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
SUPUESTO Nº 8
La sociedad MERSA, presenta la siguiente información, al 31 de diciembre de 2010
ACTIVO €. PATRIMONIO NETO Y
PASIVO
Construcciones
Mobiliario
Elementos de transporte
(Amort.acumul.In.Material)
Mercaderías
Clientes
Efectos comerciales a cobrar
Bancos
Capital Social
Reserva Legal
Prima de emisión de acciones
Reservas Voluntarias
Deudas a largo plazo
Proveedores
TOTAL 210.000 TOTAL 210.
Las operaciones realizadas en el ejercicio 2011, son las siguientes:
1. Compra a crédito Mercaderías por importe de 81.000 €.
2. El proveedor nos concede un descuento por volumen de pedidos por importe de
3. Ventas de Mercaderías por importe de 180.000€. Posteriormente Clientes
devuelven Mercaderías por importe de 20.000€.
4. Abonan su deuda Clientes por importe de 50.000€.
5. Se descuentan la totalidad de los efectos en el banco, liquido abonado en cuenta
38.000€. Llegado el vencimiento de los mismos todos resultaron abonados
6. Se abona a los Proveedores la totalidad de su deuda, concediéndose un
descuento por pronto pago 1.000€.
7. La nomina del personal tiene el siguiente desglose:
• Sueldos y salarios 30.000 €.
• Seguridad social a cargo de la empresa 6.000 €
• Seguridad social a cargo de los trabajadores3.000 €.
• Impuestos retenidos 2.000 €
Se abona la nomina del personal y quedan retenidas las cuotas de la seguridad social y
los impuestos.
8. Se cobran los siguientes ingresos:
• Por comisiones 3.000 €.
• Por intereses bancarios 100 €.
9. Se abonan los siguientes gastos:
• Por reparaciones y conservación 1.000 €.
• Suministros 500 €.
• Teléfono y fax 700 €
10. Se amortiza el Inmovilizado Material: Construcciones y mobiliario por el 5% de
su precio de adquisición y los elementos de transporte por el 20%.
11. Las existencias finales de Mercaderías se valoran en 30.000€.
TRABAJO A REALIZAR
1º) Contabilizar en los libros Diario y Mayor de las anotaciones contables anteriores.
2º) Elaborar el Balance de Comprobación.
3º) Efectuar en los libros diario y mayor los asientos de regularización contable y
cierre.
4º) Elaborar el Balance y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Supuesto nº 9
Caso 1
(Aplicación del principio de devengo)
La empresa “M” presenta al 31/12/11 la siguiente información:
• El saldo de la cuenta “Primas de seguros” es de 24.000€ y corresponde a la
prima anual abonada, del periodo 1/10/11 a 30/9/12.
La empresa comercial “SOMOSA”, presenta las siguientes cuentas que forman su
Balance de Comprobación al 1 de diciembre de 2011
Cuentas Saldo S. deudor S. acreedor Compras de Mercaderías Terrenos Construcciones Capital Social Gastos financieros Intereses de deudas Reserva Legal Deudas a corto plazo Deudas a largo plazo Ventas de Mercaderías Proveedores Primas de seguros Publicidad y propaganda Mobiliario Amortización acumulada del Inmov. Material Sueldos y salarios Seguridad Social a cargo empresa Mercaderías Clientes Tesorería
TOTALES
Las operaciones realizadas por SOMOSA, durante el mes de diciembre son las siguientes:
- (^) La empresa vende mercaderías por importe de 6.000€, al contado, en la propia factura se concede al cliente un descuento por pronto pago de 100€.
- (^) Los proveedores conceden un descuento por volumen de pedido de 300€.
- La empresa abona la nomina del personal que tiene el siguiente desglose:
- Sueldos y salarios 1.500€.
- Seguridad Social a cargo de la empresa 500€.
- Seguridad Social a cargo del trabajador 100€.
- Impuestos retenidos 120€. Quedan pendientes de pago las cuotas de la Seguridad Social y los impuestos retenidos.
- Al cierre del ejercicio no quedan existencias finales de mercaderías.
- (^) Se abonan las deudas a corto plazo.
- Abonan su deuda clientes por importe de 10.000€, concediéndoseles un descuento por pronto pago de 250 €.
- Adquiere un equipo informático por importe de 5.000€, abonando el 50% al contado y el resto lo abonara en 2 años.
- La empresa ha tenido los siguientes gastos:
- Reparaciones abonadas 300€.
- Teléfono 500€.
- Suministros 200€.
- (^) La dotación de la amortización del inmovilizado del ejercicio asciende a 1.000€
- Se estima un riesgo de deterioro de valor de los créditos por operaciones comerciales en el 5%, de su saldo
- Factura por ingresos por comisiones 1.000€
TRABAJO A REALIZAR:
I. Completar el Balance de Comprobación de la empresa SOMOSA, clasificando los saldos según correspondan.
I. Contabilizar en los libros Diario y Mayor las operaciones pendientes correspondientes al mes de diciembre y los asientos de regularización contable y cierre de la contabilidad.
II. Elaborar la cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance.
TRABAJO A REALIZAR:
I. Completar el Balance de Comprobación de la empresa COMPLUSA, clasificando los saldos según correspondan. II. Contabilizar en los libros Diario y Mayor las operaciones pendientes correspondientes al mes de diciembre y los asientos de regularización contable y cierre de la contabilidad. III. Elaborar la cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance.
SUPUESTO Nº 12
La sociedad comercial PAMESA presenta los siguientes saldos a 1-12 de 2010, antes de realizar los ajustes previos a la regularización y el cierre:
CUENTA SALDOS DEUDOR ACREEDOR
Bancos Propiedad Industrial Arrendamientos y cánones Primas de seguros Elementos de transporte Devoluciones de ventas (2.000 unidades) Venta de mercaderías (12.000 unidades) Compra de mercaderías (10.000 unidades) Sueldos y salarios Seguridad social a cargo empresa Mercaderías (5.000 unidades) Mobiliario Capital social Proveedores Reserva legal Clientes OSS Acreedores HP acreedor por c. fiscales Amortización Inmovilizado Material Amortización acumulada inmovilizado material Prima emisión acciones
TOTALES
Otras operaciones y ajustes previos a la regularización:
- Las primas de seguros corresponde a una campaña anual iniciada el 1 de octubre de 2010.
- Venta de Mercaderías al contado 2.000 unidades a 9€/udad.
- La sociedad valora las existencias según el método FIFO.
- Se estima el deterioro de los créditos por operaciones comerciales en 1.000€
- La sociedad adquiere un edificio por importe de 100.000€, abonando el 10% del precio y el resto se abonara en 10 años.
- La sociedad solicita un crédito al banco por importe de 20.000€ a devolver en 4 años.
- Los gastos por reparaciones se elevan a 1.000€
- (^) Se abona la deuda a los proveedores los cuales nos conceden un descuento por pronto de pago de 1.000€.
- Se pagan las deudas a la Seguridad Social y a la Hacienda Pública.
- Amortiza el Inmovilizado Intangible en el 5% de su valor
TRABAJO A REALIZAR:
a. Complete el Balance de Comprobación b. Contabilice en el libro Diario las operaciones pendientes y los ajustes c. Asientos de regularización contable y cierre. d. Elabore la cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance.
