Contabilidad y estado financiero de Pescanova S.A., Guías, Proyectos, Investigaciones de Contabilidad Financiera

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hoja 2: informacion hoja 3: hechos contables hoja 4: balance de situacion inicial hoja 5: libro diario hoja 6: libro mayor libro 7: balance de situacion final

Pescanova S.A es una sociedad españoña, con sede en Redondela, Vigo (Galicia) dedicada a la pesca y distribucion d

HECHOS CONTABLES

1.- Asiento de apertura

2.- pagamos una deuda a proveedores por valor de 1500€ a través de caja.

3.-compramos un mercaderías por valor de 500€ mas IVA dejando a deber a proveedores.

4.- compramos materias primas valoradas en 2500€ mas IVA, pagando en efectivo. Por pronto pag

5.- recibos: luz (800€), agua (500€) y teléfono (700€), pagamos a través de cuenta bancaria.

6.- vendemos maquinaria por valor de 605€ con el IVA incluido (21%). En su dia nos costo 900€ y e

7.- saldamos la deuda con Hacienda mediante cuenta bancaria ( 1500€).

8.- regularización de existencias. Valor final de las mercaderías 15.000€ y de materias primas 10.

10.- Vendemos pescado congelado y envasado por valor de 10.000 € más IVA a un cliente nuestro

11- Vendemos a EE.UU. un lote de congelados por valor de 15.000 $. Cuando hacemos el pedido, 1

12.- la Junta de Andalucía nos da una subvención de 3000€.

13.- pedimos un prestamos de 5000€ a una empresa asociada, se lo devolvemos por transferencia

14.- La empresa decide vender una furgoneta que posee. La adquirió por 5.000 €. Ya había amortiz

15.- asiento de cierre.

9.- Hemos de pagar las nóminas de nuestros trabajadores. La cuantía total es de 15000 €, de los q

oveedores.

tivo. Por pronto pago haciéndonos el proveedor un descuento del 5%

enta bancaria.

a nos costo 900€ y esta amortizada en un 30%

materias primas 10.000€

a un cliente nuestro que nos paga por banco. Le hacemos un descuento fuera de factura por pronto pago del

acemos el pedido, 1€ = 1,50$, por lo que ingresamos 10.000€. No obstante, como consecuencia de las fluct

os por transferencia bancaria al cabo de un año.

€. Ya había amortizado 2000 €. La vendemos por 3.500 € más IVA. El cliente nos lo paga al contado por caja

e 15000 €, de los que se deduce la retención del IRPF que es del 2%, la SS a cargo de los trabajadores está

e la cuantía del ingreso se convierte en 11.538,46 €. Contabilizar la venta y el ingreso extraordinario

s por caja, y cobramos las deudas que tenían contraídas los trabajadores con la empresa

raordinario

BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL

PATRIMONIO NETO + PASIVO

Valor Código y nombre de la cuenta Valor 201,847.00 € PATRIMONIO NETO 262,198.00 € 2,170.00 € Fondos propios 261,949.00 € 1,157.00 € 100 Capital 116,683.00 € 1,013.00 € 110 Prima de emisión 57,043.00 € Reservas 50,075.00 € 199,967.00 € 112 Reserva legal 18,576.00 € 199,667.00 € 114 otras reservas 31,499.00 € acciones y participaciones en patrimonio propias resultado del ejerccio 16,164.00 € otros instrumentos de patrimonio neto 23,951.00 € 300.00 € Subvenciones, donaciones y legados recibidos 249.00 € 130 Subvenciones oficiales de capital 249.00 €

730,620.00 € PASIVO NO CORRIENTE 557,299.00 €

62,891.00 € Deudas a largo plazo 557,299.00 € 62,884.00 € 170 Deudas con entidades de crédito 311,062.00 € 7.00 € 177 Obligaciones y bonos 244,704.00 € 483,309.00 € 1770 Otros pasivos financieros 1,533.00 € 24,933.00 € 457,484.00 € PASIVO CORRIENTE 106,437.00 € 345.00 € Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 22,484.00 € 265.00 € 400 Proveedores 8,149.00 € 282.00 € 410 Acreedores varios 6,348.00 € 34,046.00 € 465 Personal(remuneraciones pendientes de pago) 416.00 € 34,046.00 € 475 HP acreedora por conceptos fiscales 7,571.00 € 530.00 € Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo 2,015.00 € 300.00 € 230.00 € 5103 Deudas a c/p con entidades de crédito, empresas del grupo 2,015.00 € 148,916.00 € Deudas con entidades de crédito 81,938.00 € 148,916.00 € 520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito 81,938.00 €

### TOTAL PN + PASIVO

asiento código concepto 1 210 terrenos y bienes naturales 212 instalaciones tecnicas y otro inmovilidado material 250 instrumentos de patrimonio 252 creditos a empresas 300 mercaderas 310 materias primas y otros aprovisionamientos 430 clientes por venta de prestaciones y servicios 434 clientes empresa de grupo y asociados 440 deudores varios 460 personal 470 otros creditos con entidades de credito 5323 créditos a empresas valores representativos de la deuda 542 creditos a empresas 570 caja 100 capital 130 prima de emision 112 reserva legal 114 otras reservas 130 subvenciones oficiales de capital 170 deudas con entidades de credito 177 obligaciones y bonos 1770 otros pasivos financieros 400 proovedores 410 acreedores varios 465 personal (remuneraciones pendientes de pago) 475 HP acreedora por conceptos fiscales 5103 Deudas a c/p con entidades de crédito, empresas del grupo ___________ 520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito

---

2 400 proveedores 570 caja 3 400 proveedores 600 compra mercaderias 472 IVA soportado 4 601 compra mat. Primas 472 IVA soportado 6061 desc. Pronto pago 472 IVA soportado 570 caja

5 628 suministros 572 bancos 6 572 bancos 2813 a. ac. Maquinaria 671 perdidas inm. Mat 213 maquinaria 477 IVA repercutido 7 475 HP acreedora 572 bancos 8 300 mercaderías 610 variación existencias 300 mercaderías 610 variación existencias

D H

_________________________________

112 D H 410 D H

114 D H 465 D H

130 D H 470 D H

5103 D H

170 D H 2015

520 D H

177 D H 81938

570 D H

400 D H 1500

500 600 D H

472 D H

1770 D H 105 26.

601 D H

475 D H

6061 D H 1500 7500

628 D H 610 D H

572 D H 611 D H

12100 525 640 D H

4751 D H

2813 D H

270 476 D H

671 D H 2812.

213 D H 642 D H

477 D H 700 D H

25 7060 D H

ACTIVO

Codigo y nombre de la cuenta valor ACTIVO NO CORRIENTE 201,837.00 € Inmovilizado material 2,170.00 € 210 Terrenos y construcciones 1,157.00 € 212 Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material 1,013.00 €

Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo 199,667.00 € 250 Instrumentos de patrimonio 199,667.00 €

252 Créditos a empresas 300.00 €

ACTIVO CORRIENTE 663,214.00 €

Existencias 1.500´00€ 300 Mercaderías 1.500´00€

Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 483,309.00 € 430 Clientes por ventas y prestaciones de servicios 24,933.00 € 434 Clientes, empresas del grupo y asociadas 457,484.00 € 440 Deudores varios 345.00 € 460 Personal 265.00 € 470 Otros créditos con las administraciones públicas 282.00 € Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo 34,046.00 € 5323 Créditos a empresas 34,046.00 € Inversiones financieras a corto plazo 530.00 € Valores representativos de la deuda 300.00 € 542 Créditos a empresas 230.00 € Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 143,829.00 € 572 Bancos c.c 15.680´00€ 570 Caja 128,149.00 € TOTAL ACTIVO 865,051.00 €

PATRIMNIO NETO + PASIVO

codigo y nombre de la cuenta valor PATRIMONIO NETO 39,249.84 € Fondos propios 173,726.00 € 100 Capital 116,683.00 € 110 Prima de emisión 57,043.00 € Reservas 50,075.00 € 112 Reserva legal 18,576.00 € 114 otras reservas 31,499.00 € acciones y participaciones en patrimonio propias - 19,667.00 € resultado del ejerccio 58633.04,00€ otros instrumentos de patrimonio neto 23,951.00 € Subvenciones, donaciones y legados recibidos 60,043.00 € 130 Subvenciones oficiales de capital 60,043.00 €

PASIVO NO CORRIENTE 557,299.00 € Deudas a largo plazo 557,299.00 € 170 Deudas con entidades de crédito 311,062.00 € 177 Obligaciones y bonos 244,704.00 € 1770 Otros pasivos financieros 1,533.00 €

PASIVO CORRIENTE 103,166.00 € Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 19,213.00 € 400 Proveedores 6,149.00 € 410 Acreedores varios 6,348.00 € 465 Personal(remuneraciones pendientes de pago) 716.00 € 475 HP acreedora por conceptos fiscales 6,000.00 € Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo 2,015.00 €

5103 Deudas a c/p con entidades de crédito, empresas del grupo 2,015.00 € Deudas con entidades de crédito 81.938´00€

520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito 81.938´00€ TOTAL PASIVO + PN 699,714.84 €