Tribu simulacro, Apuntes de Derecho Financiero y Tributario

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Las actas con acuerdo a. Únicamente se pueden suscribir cuando sea preciso realizar B estimaciones, valoraciones o mediciones de datos. un Dd Exven entre oros tequisitos ls constitición de garantía, c. No podrán ser objeto de impugnación en ningún caso. 9. La Inspección inicia, mediantá_notificación dde 25 de junio de 2004, Ja comprobación de una autoliquidación presentada en plazo el día 4 de junio del año 2000. El día 22 de jumio del año 2005 se firma acta de Sun 04 disconformidad que incluye una propuesta de liquidación de 12000€. El día y yu 00 1 de julio el obligado mo ha recibido aún ninguna notificación de la Inspección. a 2. Miss: puedendniciarlas agtuaci ¡ón porqueda deuda ha: ¿preserito, b. No se puede exigir la deuda resultante de la liquidación practicada por la Inspección porque la deuda ha prescrito debido a la inactividad de la Administración. . e. La deuda no prescribe hasta el día 22 de júlio del año 2005. (9 10. Señálese la respuesta correcta A z da, b. La comprobación limitada puede finalizar con. una hquidación + y provisional o definitiva dependiendo del carácter que tenga, c. En el procedimiento de comprobación limitada únicamente podrá examinarse la comtabilidad mercantil si afecia al Impuesio sobre Sociedades. 11. Señálese la respuesta correcta a. La derivación de la acción administrativa a los responsables subsidiarios tendrá Jugar en el periodo ejecutivo, una vez ejecutadas las garantías, si Jas hubiere. C b. La responsabilidad subsidiaria alcanzará únicamente a los recargos del eriodo ejecutivo, se bilidaddcomo norma general; (alcanzará “a Ta totalidad | de la 12. Las entidades sin personalidad juridica a. No pueden tener la consideración de sujetos pasivos. ; b. Pueden tener la consideración de sujetos pasivos cuando constituyan una unidad económica y lo disponga asi una ley, y los participes serán responsables subsidiarios respecto a las obligaciones materiales de E dichas entidades, responsables songs : miatenitjes:de dichas ebitidades en proportióna:sus tespestivas participaciones, 13. Con relación al domicilio fiscal; * a. Cada contribuyente es libre para fijar el mismo según sus circunstancias personales y económicas. b. Las personas jurídicas pueden elegir libremente entre el domicilio social C y el domicilio en el que se lleve a cabo la gestión o dirección. “del : negocio. wc La Adíiisuiciól «declarado *pór e; procedimiento. 14. El plazo de prescripción: a. Para exigir la obligación de pago a los responsables solidarios comienza a partir de la fecha de notificación del acto de derivación de Hñtir+el * domiclio ear ¡NEmes- der acotras om ti? determiñiado responsabilidad, cs 3 men d. Pará exigi Tos respuReSe comienza a «partir de la EJ: últimos já: contra el deudor puntip: : TOS: €. Aunque se interrumpa para un obligado tributarjo no se interrumpe para Jos demás obligados, 15. Como garantías del crédito tributario: a. La Administración puede declarar la hipoteca legal tácita de los bienes o derechos inscribibles en un registro público ¡son relación a las deudas devengadas y no satisfechas que correspondan exclusivamente al Gfño 7 natural en que se exija el pago, b. La Administración puede acordar la retención del pago de devoluciones tributarias o de otros pagos salvo que se trate de las retenciones por trabajo personal. — €. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta. 16. La Administración tributaria: a. Sólo puede obtener información tributaria a través de requerimientos individualizados de información debidamente mnotivados., b. Puede ceder cualquier tipo de dato o información ajuzgados y tribunales. e mm C. No/puede requerir información tributar que aféote corxtra el honor o la timidad personal o familiar de lag” rs0nas(selvo que acredite la «trascendencia tributaria! o 3 3 ed. Podrias PE Petras un Musé A dl 27, Un contribuyente que Presenta es, (Y paga la deuda resultante) cima Lé periodo voluntario: = 23. La regla general en Derecho tributario es: a. Que las normas tributarias entran en vigor al día siguiente *de su publicación en el BOE si en ellas no se dispone otra cosa, ee d. Que-ldis nomas tributarias són ietrófciivas No que se disponga lá contrario, c. Que las disposiciones interpretativas serán de obligado cumplimiento para todos los órganos de las Administraciones Públicas Y se publicarán en el Boletín Oficial del Ministerio de Economía y Hacienda. . 24. Las Haciendas Locales a. Notienen tributos porque no tienen competencias legislativas, éipale c. Podrán establecer tasas por la limpieza de la vía pública. 25, El principio de indisponibilidad del crédito tributario supone: a. Que no se pueden fismar actas con acuerdo salvo previa autorización «del Delegado de la AEAT correspondiente. we b, Que no se pueden condonar deudas 1HBUTAN Eres Por ley. c. Que los elementos de la obligación tributaria pueden ser alterados por actos o convenios de los particulares pero sólo surtirán efectos ante la Administración si se ha actuado de conformidad con la contestación a una consulta tributaria. 26. Los intereses de demora: wm 2. Se devengan aunque la ¡Ag inistración: incumpla el plazo Hara resolvers las sólicitudes de aplazamiento o fraccionamiento del Pago. b. Se devengan desde la finalización del plazo para la presentación de la autoliquidación si se presentan de forma espontánea y extemporánea trece meses después de la finalización de aquel plazo. €. No se devengan cuando la Administración haya incumplido los plazos para resolver alguno de los procedimientos tributarios salvo en el procedimiento de apremio y en la resolución de las solicitudes de compensación. pío, su autobiquidación del 1P rs ol E inalizado el a. Pagará un recargo del 5 por 100 sin intereses de demora si no hubiera recibido aún la providencia de apremio. b. Pagará la cuota que le corresponda, más intereses de demora y sanciones. hc. Pagará: un recargo” del :10 por 100, sir intereses de deniófa y sin sanciones. 28, Para deudas tributarias gestionadas por el sistema de censo, padrón o matrícula, que se Jiguidan de forma colectiva y periódica: a. El periodo ejecutivo se inicia a los treinta días de publicación del anuncio de cobro en Jos diarios y periódicos de la provincia. b. Se exigirá un recargo de apremio ordinario del 20 por 100, con sanciones pero sin intereses de demora si se pagan espontáneamente un año más tarde de la finalización de su período voluntario de ingreso. c. No será necesatia la notificación persónal al contiibuyente salvó que sé haya producido un aumento de la bas monible q «(1o) proceda de: revalorizaciones de cárácter general autórizadas por las Leyes, : ds los prxiede de es 2 POSI con 29. Si dos hermanos adquieren pro indiviso un inmueble: inistración salvo. que A b. Tendrán la consideración de sujeto pasivo como comunidad de bienes en todos los tributos que se devenguen en la transmisión. Cc. Podrán decidir quien actúa como contribuyente y quien como sustituto. 30. En un sociedad limitada disuelta y liquidada las obligaciones tributarias pendientes: a. Se transmitirán a los administradores de la sociedad como responsables solidarios si no hubieran realizado Jos actos que fueran de su incumbencia para el cumplimiento de las obligaciones y deberes tributarios. c. Se transmitirán integramente a los socios de la misma, que actuarán como responsables subsidiarios. 7 o T. La derivación de la acción administrativa para exigir el pago de la deuda tributaria alcanza a: ] y La cuota impagada y el recargo de apremio. X La cuota impagada. ES) La cuota impagada y los intereses de demora. 8. Sseñalese la respuesta correcta: (ad) El Estado tiene capacidad normativa exclusiva sobre los tributos cedidos a ** as Comunidades Autónomas. , X E) Corporaciones Locales tienen impuestos cuyo establecimiento es obligatorio. E a. Las Comunidades Autónomas no pueden establecer tasas. 9. Señálese la respuesta correcta: z Gu residente en España queda sujeto en España al impuesto sobre la renta =% por rendimientos obtenidos aquí. (Jun nacional español siempre está sujeto al impuesto sobre la renta de E España, sea como residente o como no residente. : Un residente en Francia nunca puede quedar:sujeto en España al impuesto sobre la renta aunque obtenga rendimientos aquí. ara exigir la obligación de pago a los responsables solidarios comienza desde el día siguiente a la finalización del plazo de pago en período voluntario para el deudor principal. : . O Para exigir la obligación a los responsables súbsidiarios comienza a partir de la notificación detacto de derivación de responsabilidad.- - Y Aunque se interrumpa para un obligado tributario no se interrumpe para los : demás obligados. 11.La obligación tributaria a Nace en el momento en que se devenga. Nace cuando se liquida la misma para poder exigirse. Se hace exigible siempre en el momento en que se devenga. 12. En los procedimientos tributarios: O obligados tributarios pueden rehusar la presentación de documentos que no resulten exigibles por la normativa tributaria, aunque la Administración | Debe existir siempre un trámite de prueba y atidiencia como:garantía para los S contribuyentes. : : 6 Si son procedimientos iniciados de oficio, 'el vencimiento del plazo: : establecido para su terminación sin resolución expresa producirá los efectos | propios del silencio positivo si se trata de prócedimientos de los que puedan : derivarse consecuencias favorables para el obligado tributario. 13. La suspensión de un acto tributario: : . Ñ Es automática en vía económico admihistrativa, previa solicitud de | interesado, si se garantiza el importe de dicho acto, los intereses de demore y los recargos que pudieran proceder. O) Siempre es discrecional y podrá ser otorgada, de oficio.:o a instancia de parte, según acuerdo el órgano económico administrativo. ! Si dicho acto es una sanción tributaria, la suspensión en vía administrative será automática siempre que se garantice el importe de dicha sanción. puede requerirles para que ratifiquen datos propios o de terceros zm Previamente aportados. N +14. En derecho tributario: z a. Se denomina base liquidable al resultado; de practicar determinadas redueciones y minorar los ingresos a cuenta de la base imponible. Se denomina cuota integra al resultado de aplicar el tipo de gravamen o la . -— tarifa.a la base imponible o liquidable, si la hubiera. [4 método de estimación objetiva es de aplicación subsidiaria. . cp 15 azo de presentación de la autoliquidación del LR.P.F. finaliza el día 30 de junio de 2005 y D. Antonio la presenta el día 22 de dicho mes aúnque no ingresa el importe que debe conforme a la liquidación efectuada. (a) El día 30 de junio del año 2009 prescribe el derecho de la Administración AR para exigir el pago de la deuda. j Transcurridos seis meses desde el día 30 de junio se producirá la caducidad del procedimiento de gestión. Ko» El día 5 de agosto finaliza el período voluntario para el ingreso de la deuda. El Decreto-Ley en materia tributaria: (a) Puede regular cualquier tributo si concurren las causas de “extraordinaria y 252 urgénte necesidad” salvo el IRPF, ¡Se IVA. . ) Puede regular la materia tributaria salvo que ello implique una afectación sustancial del deber de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, O Puede regular la materia tributaria siempre que no se encuentre sometida al principio de reserva de Ley. :17.Los ingresos tributarios an Es) Son; ingresos públicos procedentes de la explotación del patrimonio. £9% Son'ingresos públicos obtenidos de forma coactiva. h E ) Son prestaciones patrimoniales públicas o privadas. 38. CGR relación a la extinción de la obligación tributaria: El dontribuyente puede imputar el pago a las deudas que libremente determine, , : El contribuyente sólo puede consignar el pago de una deuda tributaria en la Caja General de Depósitos cuando concurran causas de fuerza mayor que le impidan realizarlo en plazo. , (O contribuyente podrá solicitar la compensación de sú deuda con la de un tercero siempre que la compensación sea total y venga referida al mismo concepto tributario. 19.El orto de comprobación limitada: Puede llevarse a cabo por los órganos de gestión. | Se realiza únicamente por los órganos de inspección, . que no podrán : . examinar en ningún caso la contabilidad de los obligados tributarios. A O No supone ninguna limitación para los órganos de inspección en caso de * ulterior comprobación, que libremente apreciarán los hechos según su criterio. 25. La inspección tributaria: $) Puede comprobar y revisar todo lo comprobado anteriormente por los Él órganos de gestión. : (Para acceder a los locales de negocio y demás establecimientos o lugares X donde se desarrollen actividades sometidas a gravamen necesitan siempre de autorización judicial. Puede suscribir un acta con acuerdo y el obligado tributario debe manifestar su conformidad con la liquidación y la sanción propuesta en el acta. 26. Respecto de las infracciones tributarias: A Si concurren las circunstancias de “ocultación de datos” o de “medios fraudúlentos”, la'infracción tributaria podrá ser simple, grave o muy grave en función de la cuantía, Si lá Administración tributaria apreciara que los hechos pudieran ser constitutivos de delito contra la Hacienda pública pasará el expediente al Ministerio Fiscal o a la jurisdicción competente y se abstendrá de seguir el procedimiento. Las sanciones por infracciones tributarias cometidas por las sociedades y entidades disueltas en ningún caso se transmitirán a los sucesores de las mismas. 27. liquidaciones tributarias: Se notificarán en el domicilio fiscal del obligado tributario o su representante, en él centro de trabajo, en el lugar donde se desarrolle la actividad ecoñómica o en cualquier otro adecuado a tal fin si derivan de un procedimiento iniciado de oficio. : Pueden ser provisionales, definitivas, .finmes, de conformidad o de - disconformidad. Serán provisionales si son dictadas en un procedimiento de inspección siempre que se hubiera practicado previamente una verificación de datos o un procedimiento de comprobación limitada por los órganos de gestión. erecho tributario: omo regla general, las normas tributarias no tendrán efectos retroactivos, salvo que dispongan lo contrario. Y En él ámbito estatal, la competencia para dictar disposiciones interpretativas ” y pala contestar a consultas tributarias corresponde de forma exclusiva a la , Dirección General de Tributos, La existencia de simulación sólo permitirá la exigencia de la diferencia de cuota y de los intereses de demora devengados. ese la respuesta correcta: Los recargos son obligaciones tributarias accesorias incompatibles con los intereses de demora. ys (tos actos derivados de obligaciones entre particulares resultantes del tributo ho son impugnables en la vía económico-administrativa. Pueden realizarse pactos tributarios entre particulares pero no producirán efectos ante la Administración. - 29.Señá > 30. Un obligado tributario presenta su autol de 2005, último día del plazo, de junio de 2008. Se firma un acta de con iquidación del LR.P.F “el 30 de junio y la inspección inicia; un procedimiento el día 30 formidad por el obligado tributario el día 30 de junio de 2009: O El plazo de ingreso de la E 2009. DN la prescrito el derecho de la Administración para la determinación de la deuda. : ASi procede, el procedimiento sancionador deberá iniciarse en un plazo no / superior a un mes a contar desde el día 1 de julio de 2009. : deuda resultante tsímina el día 5 de agosto de 4.2 Aa Ze A > 3-7 Ag tn 4 a qu > 5-* 20.5 ES 21 - *> e ES S- Y TE oa E A ¿o A $-= : ES , 20 42 o A e a 44- $ 28 A ls == Pa Ho ¡a Se diferencian de los precios públicos, en las prerrogativas de que dispone la stración tributaria par su cobro. A 6. Las normas reguladoras de los respectivos tributos según la L.GT: e )Deben exigir siempre los tributos de carácter personal con arreglo al criterio de resta Bueden determinar la sujeción a la norma conforme a los criterios de residencia o de ta itorialidad. . Si los tributos son de carácter personal, deben determinar la sujeción a la norma conforme al criterio de la nacionalidad. - RESPUESTA CORRECTA:' . "7, En Derecho tributario: 0) / Las liquidaciones serán con carácter general definitivas. ' y En los procedimientos iniciados de oficio,-en ausencia de regulación expresa, el o ento del plazo máximo producirá los efectos propios del silencio negativo si se trata de procedimientos de los que puedan derivarse el reconocimiento de derechos para los obligados tributarios. <) Los hechos y las calificaciones jurídicas contenidas en actas y diligencias, se presumen ciertas siempre que el obligado tributario-haya prestado.su conformidad. .-- * RESPUESTA CORRECTA: $. La Constitución de 1978: CG Recoge los principios que deben tenerse en cuenta en el establecimiento de los tributos, pero no contiene principios que afecten a la ordenación de los gastos públicos. lo) Recoge el principio de progresividad tributaria que exige que todos los tributos chan * aplicarse conforme a tipos o tarifas progresivas. EjRocoge el principio de igualdad, que-según el TC no impide cualquier desigualdad de trato, pero si aquellas que carecen de una justificación objetiva y rezonable, RESPUESTA CORRECTA: 9. Dígase cual de estas afirmaciones es cierta: o)No : se pueden realizar pactos o convenios entre particulares para regular los el: tos de la obligación tributaria. Se pueden realizar pactos o convenios entre particulares para regular los elementos de ligación tributaria, pero, únicamente se les reconocen consecuencias Jurídico- privadas, (SS La nueva LGT otorga a algunas obligaciones entre particulares el carácter de obligaciones tributarias, ello supone que con carácter general, se ha reconocido la x posibilidad “de regular los elementos—de- la obligación tributaria -a «través de “pactos y convenios entre particulares. “RESPUESTA CORRECTA: . - 10. El devengo de la obligación tributaria: a) Determina el momento de inicio del periodo voluntario de pago. -3 ¿Según la LGT tiene lugar en tributos periódicos el 31 de diciembre. . on carácter general, se tiene en cuenta” para . determinar las circanstancias Televantes para la configuración de la obligación tributaria. RESPUESTA CORRECT. 'Az : 11. Digase cual de estas afirmaciones es la correcta: Coya perjuicio de lo dispuesto en la legislación civil, a la jnuerte de un obligado tributáfío, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los herederos peroo las sancienes. Los socios de una sociedad de responsabilidad limitada disuelta y liquidada, responderán subsidiaiamente de todas las obligaciones tributarias pendientes de la sociedad. SES Bda cdo ¿ Como regla general, podrá reclamarse la responsabilidad subsidiaria del que sucede por Cualquier concepto en la titularidad o ejercicio de explotaciones o actividades económicas por las obligaciones contraídas del anterior titular y derivadas de su ejercicio, RESPUESTA CORRECTA: 12. El concepto de deuda tributaria recogido en la LGT: Y Es siempre equivalente al de cuota tributaria. (8) Eventualmente, puede integrar, Éucia, Inicreses y recargos] — O ORAIND. E) Eventualmente, puede integrar, cuota, intereses, recargos y sanciones. RESPUESTA CORRECTA: 13. Dígase cual de las siguientes afirmaciones es correcta: ==, : : a El procedimiento de inspección por el transcurso del tiempo, es susceptible de prescripción, pero no de caducidad. . . Y L a prescripción del derecho de la Administración para exigir la deuda del IRPF o La compensación debe establecerse siempre entre créditos y deudas de un mismo obligado tributario. RESPUESTA CORRECTA:. . => 14. El establecimiento de exenciones: diferentes al de capacidad económica. : u) Debe hacerse por ley únicamente cuando su creación responde a principios Y 9 3i puede justificarse si responde a principios constitucionales, y E A Se-notifica á los interesádos y es susceptible dle impugnación. - : A Jose ir precedida de un informe razonado de la Inspección de los tributos. - "RESPUESTA CORRECTA; + 20. En derecho tributario: o) Las Leyes de Presupuestos Generales del Estado, pueden modificar tributos á y cuando no afecten a los elementos esenciales del deber de contribuir. )) El Decreto-ley, puede regular la materia tributaria siempre y cuando, no altere jalmente los elementos esenciales del deber de contribuir. 4 cp Decreto-ley puede regular la materia tributaria sienpre y cuando no afecte a los elez s esenciales del tributo sometidos al principio de reserva de ley. RESPUESTA CORRECTA: . 21. Con relación a las normas tributarias: O Entran en vigor al día siguiente de su publicación en el Boletín oficial que corresponde si en ellas no se establece otra cosa. J ) Tendrán efecto retroactivo siempre que no contravengan otros principios constitucionales, especialmente el de capacidad económica y el de seguridad jurídica, cd regulan tributos de carácter personal, se exigirán conforme al criterio de la residentaa, salvo que se establezca otro distinto. : RESPUESTA CORRECTA: 22. En el Derecho tributario: a) La falta o insuficiencia de poder no impedirá que se tenga por realizado el Cu acto, siempre que se acompañie aquel o que se subsane en el plazo de 10 días, que deberá conceder al efecto del órgano competente. 0) — La Administración no puedo rectificar de oficio y modificar el domicilio 2 -. fiscal de las obligaciones tributarias. a * El método nontial de determinación de la base imponible, es el de estimación objetiva, salvo para los tributos de naturaleza personal, RESPUESTA CORRECTA: . 23. En el Derecho tributario: CoNEn tanto vo lo defina la normativa tributaria, los términos empleados en sus pormas sé entenderán conforme a su sentido jurídico, técnico o usual, según proceda. jp) Las obligaciones tributarias se exigirán conforme a la naturaleza jurídica del hecho o acto realizado, a la forma o denominación empleada por los interesados y a los efectos que pudieran afectar a su validez. . . Ñ cr La competencia para dictar disposiciones interpretativas o aclarativas, correspotide en exclusiva al Director de la AEAT y serán de obligado cumplimiento para todos los órganos de la Administración tributaria. . RESPUESTA CORRECTA: EN 24. Digase cual de las siguientes afirmaciones es la correcta: al Las diligéncias sou documentos que se extienden para hacer constar hechos pero no gozan: de la presunción de certeza respecto de los mismos. GU, Los datos contenidos en las declaraciones presentadas por los obligados tributarios se preStmen ciertos para ellos. - <) Las presunciones en Derecho tributarió no admiten praeba en contrario en ningún Caso. : RESPUESTA CORRECT. A Ñ 25. En Derecho tributario: pS ( La concurrencia de varios obligados tributarios en un mismo presupuesto de una obligáción, determinará que queden solidariamente obligados frente a la Administración, salvo que la ley disponga otra cosa. - . o) El sustituto es un sujeto pasivo que desplaza al contribuyente únicamente en el cumplimiento de la obligación tributaria principal. <=) Los socios de una sociedad limitada disuelta y liquidada responderán * subsidiariamente de las obligaciones tributarias pendientes, incluidas las sanciones, hasta el límite de su cuota de participación. RESPUESTA CORRECTA: so 26, Las liquidaciones tributarias: o PTY - : ¿Ed A Si son practicadas por los órganos de gestión tienen carácter provisional. » “Son definitivas cuando se han impugnado en plazo. > as No pueden practicarse por los órganos de inspección que deberán remitir las J 7? actuaciones al órgano superior de gestión para que ratifique la propuesta de liquidación. RESPUESTA CORRECTA: 27. Los Ayuntamientos: a) No tienen tributos propios, porque no tienen poder legislativo y no pueden establecérlos. a) Pueden decidir a través de sus ordenanzas fiscales, si.establecen o no determinados impuestos potestativos. — ' ad Pueden establecer tributos siempre y cuando no se trate de una materia'imponible gravada por el Estado o las CCAA. RESPUESTA CORRECTA: 28. La declaración de conflicto en aplicaron de la norma tributaria: NM G! Requiere iniciar un procedimiento sancionador. : 5) Supone que en la liquidación que resulte de la misma, se exijan intereses de 4 demora y recargo ejecutivo que corresponda.