FICHE REVISION Facture de doit
Vocabulaire
Enregistré chez le
fournisseur dans
le compte
Enregistré chez
le client
dans le compte
Montant Brut = quantité achetée * Prix unitaire HT
- Réductions commerciales : Les rabais remise et ristourne
= Net commercial : Montant brut – Réduction commerciale 70 60, 61, 62
- Réductions financières : escompte pour règlement rapide 665 765
= Net financier : Net commercial – Réduction financière
+ Frais de port : coût du transport qui apparaissent sur la facture 708 6241
= Montant HT : Net financier + Frais de port
+ TVA collectée : TVA payée par le client que le fournisseur doit reverser à l’état 44571
Ou TVA déductible : TVA que le client a payé mais qu’il peut déduire de la TVA
qu’il versera à l’état 44566
= Total TTC : total de la facture TTC
Acompte : somme versée par le client avant l’enregistrement de la facture 4191 4091
Net à payer : Ce que le client doit payer = Montant TTC – Acompte 411 401
Facture de doit
Chez le fournisseur
L’encaissement de l’acompte
Date du règlement
512 ou 53..................................Montant acompte
4191.......................................Montant acompte
Pièce : n° chèque ou Bon de caisse ou N° virement
L’enregistrement de la facture
Date inscrite sur la facture
4191 .........................................Montant de l’acompte
411 .........................................Net à payer
665 .........................................Escompte accordé
70...........................................Net commercial
708.........................................Frais de port
44571.....................................TVA collectée
Pièce : N° Facture
Encaissement de la facture
Date de l’encaissement
512 ou 53..................................Montant du règlement
411.........................................Montant du
règlement
Pièce : n° chèque ou Bon de caisse ou N° virement
Chez le Client
Le versement de l’acompte
Date du règlement
4091...........................................Montant acompte
512 ou 53................................Montant acompte
Pièce : n° chèque ou Bon de caisse ou N° virement
L’enregistrement de la facture
Date inscrite sur la facture
60 ..........................................Net commercial
6241 ..........................................Frais de port
44566.........................................TVA déductible
765..........................................Escompte obtenu
401..........................................Net à payer
4091........................................Montant de
l’acompte
Pièce : N° Facture
Règlement de la facture
Date du règlement
401 ..........................................Montant du règlement
512 ou 53................................Montant du
règlement
Pièce : n° chèque ou Bon de caisse ou N° virement
