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calcolo imposte esercitazione, Esercizi di Contabilità

Università degli Studi di Cagliari (UNICA)Contabilità

esercitazione contabilità e bilancio

Tipologia: Esercizi

2017/2018

Caricato il 19/09/2018

kekkovive
kekkovive 🇮🇹

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CONTO IRES IRAP
Accantonamento TFR 17.400,00
Ammortamento arredi e attrezzature 9.750,00 9.750,00
Ammortamento fabbricati 12.000,00 12.000,00
Ammortamento impianti e macchinari 41.250,00 41.250,00
Ammortamento macchine elettroniche ufficio 4.000,00 4.000,00
Contributi previdenziali 98.000,00
Imposte non deducibili (IMU) 4.000,00 4.000,00
Materie prime c/acquisti 1.400.000,00 1.400.000,00
Minusvalenze da alienazione (su beni strumentali) 1.000,00 1.000,00
Oneri diversi di gestione 120.000,00 120.000,00
Spese di manutenzione 47.000,00 47.000,00
Spese per prestazioni di servizi 105.900,00 105.900,00
Stipendi e salari 213.500,00
Svalutazione crediti 1.200,00
Variazione rimanenze materie prime 24.000,00 24.000,00
totale costi 2.099.000,00 1.768.900,00
Interessi attivi c/c 3.000,00
Prodotti finiti c/vendite 2.400.000,00 2.400.000,00
Proventi diversi 20.000,00 20.000,00
Variazione rimanenze prodotti finiti 38.000,00 38.000,00
totale ricavi 2.461.000,00 2.458.000,00
IRES IRAP
utile ante imposte 362.000,00 689.100,00
più imposte non deducibili (IMU) 80% 3.200,00 4.000,00 var. permanente
più spese manutenzione (**vedi dettaglio**) 8.000,00 anticipate
meno compensi amm.tore 10.000,00- reversal anticipate
meno contributi INAIL - 2.500,00- var. permanente
IMPONIBILE 363.200,00 690.600,00
ALIQUOTE 27,50% 3,90%
imposte correnti 99.880,00 26.933,00
IRES anticipata (8.000*27,50%) 2.200,00-
reversal IRES anticipata (10.000*27,5%) 2.750,00
imposte di competenza dell'esercizio 100.430,00 26.933,00
** Dettaglio spese di manutenzione **
Cespite Costo storico
Arredi e attrezzature 65.000,00
Fabbricati 400.000,00
Impianti e macchinari 295.000,00
Macchine elettroniche d’ufficio 20.000,00
libro cespiti al 1/1/2013 780.000,00 * 5% = 39.000
spese manutenzione rilevate nell'anno 47.000,00
spese manutenzione deducibili nell'anno 39.000,00
Non deducibili => variaz. in aumento 8.000,00
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CONTO IRES IRAP

più imposte non deducibili (IMU) 80% 3.200,00 4.000,00 var. permanente più spese manutenzione (vedi dettaglio) 8.000,00 anticipate meno compensi amm.tore - 10.000,00 reversal anticipate ** Dettaglio spese di manutenzione **

  • Accantonamento TFR 17.400,
  • Ammortamento arredi e attrezzature 9.750,00 9.750,
  • Ammortamento fabbricati 12.000,00 12.000,
  • Ammortamento impianti e macchinari 41.250,00 41.250,
  • Ammortamento macchine elettroniche ufficio 4.000,00 4.000,
  • Contributi previdenziali 98.000,
  • Imposte non deducibili (IMU) 4.000,00 4.000,
  • Materie prime c/acquisti 1.400.000,00 1.400.000,
  • Minusvalenze da alienazione (su beni strumentali) 1.000,00 1.000,
  • Oneri diversi di gestione 120.000,00 120.000,
  • Spese di manutenzione 47.000,00 47.000,
  • Spese per prestazioni di servizi 105.900,00 105.900,
  • Stipendi e salari 213.500,
  • Svalutazione crediti 1.200,
  • Variazione rimanenze materie prime 24.000,00 24.000, - totale costi 2.099.000,00 1.768.900,
  • Interessi attivi c/c 3.000,
  • Prodotti finiti c/vendite 2.400.000,00 2.400.000,
  • Proventi diversi 20.000,00 20.000,
  • Variazione rimanenze prodotti finiti 38.000,00 38.000,
    • totale ricavi 2.461.000,00 2.458.000,
  • utile ante imposte 362.000,00 689.100, IRES IRAP
  • IMPONIBILE 363.200,00 690.600, meno contributi INAIL - - 2.500,00 var. permanente
  • imposte correnti 99.880,00 26.933, ALIQUOTE 27,50% 3,90%
  • IRES anticipata (8.000*27,50%) - 2.200,
  • reversal IRES anticipata (10.000*27,5%) 2.750,
  • imposte di competenza dell'esercizio 100.430,00 26.933,
  • Arredi e attrezzature 65.000, Cespite Costo storico
  • Fabbricati 400.000,
  • Impianti e macchinari 295.000,
  • Macchine elettroniche d’ufficio 20.000,
  • libro cespiti al 1/1/2013 780.000,00 * 5% = 39.
  • spese manutenzione rilevate nell'anno 47.000,
  • spese manutenzione deducibili nell'anno 39.000,
  • Non deducibili => variaz. in aumento 8.000,

Dettaglio svalutazione crediti crediti verso clienti 167.000, cambiali attive 93.000, totale crediti commerciali 260.000, 5% dei crediti commerciali 13.000, f.do svalutazione crediti esistente 6.500,00 OK 0,5% dei crediti commerciali 1.300, svalutazione crediti contabilizzata 1.200,00 OK la svalutazione crediti è interamente DED.LE - VARIAZIONE IN AUMENTO che genera IRES anticipata -

CONTO IRES IRAP

Accantonamento TFR 11.297, Ammortamento fabbricati 13.714,00 13.714, Ammortamento impianti e macchinari 41.140,00 41.140, Ammortamento macchine elettroniche ufficio 19.430,00 19.430, Ammortamento spese di pubblicità 2.000,00 2.000, Contributi previdenziali 51.429, Imposte non deducibili (IMU) 6.000,00 6.000, Materie prime c/acquisti 906.857,00 906.857, Oneri bancari 942,00 942, Oneri diversi di gestione 113.657,00 113.657, Spese di pubblicità 6.000,00 6.000, Spese per prestazioni di servizi 128.572,00 128.572, Stipendi e salari 137.143, Svalutazione crediti 1.637, Variazione rimanenze prodotti finiti 10.000,00 10.000, totale costi 1.449.818,00 1.248.312, Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 6.000,00 6.000, Interessi attivi c/c 3.071, Prodotti finiti c/vendite 1.604.000,00 1.604.000, Proventi diversi 62.642,00 62.642, Variazione rimanenze materie prime 27.143,00 27.143, totale ricavi 1.702.856,00 1.699.785,

IRES IRAP

utile ante imposte 253.038,00 451.473, più imposte non deducibili (IMU) 80% 4.800,00 6.000,00 var. permanente più svalutaz. crediti non ded. (vedi dettaglio) (^) 510,00 anticipate più amm.to spese pubblicità non ded. rilevato: 6.000,00/3 = 2.000, deducibile: 6.000,00/5 = 1.200, non deducibile 800,00 800,00 anticipate più quota plusvalenza da tassare (10.000,00/5) 2.000,00 reversal differite meno contributi INAIL - - 1.300,00 var. permanente meno costi per apprendisti - - 21.500,00 var. permanente IMPONIBILE 261.148,00 434.673, ALIQUOTE 27,50% 3,90% imposte correnti 71.816,00 16.952, IRES anticipata (510+800)27,5% - 360, reversal IRES differita (2.00027,5%) - 550, imposte di competenza dell'esercizio 70.905,75 16.952,

Dettaglio svalutazione crediti crediti verso clienti 154.286, cambiali attive 71.143, totale crediti commerciali 225.429, 5% dei crediti commerciali 11.271, f.do svalutazione crediti esistente 8.086,00 OK 0,5% dei crediti commerciali 1.127, svalutazione crediti contabilizzata 1.637, svalutazione crediti NON DEDUCIBILE 509, arrotondamento 510, VARIAZIONE IN AUMENTO che genera IRES anticipata 140,