Paniere Scienza delle Finanze B APERTE risposte chiuse quiz prof. Volonterio 2/3 a 5 ***, Panieri di Scienza delle Finanze

Scarica Paniere Scienza delle Finanze B APERTE risposte chiuse quiz prof. Volonterio 2/3 a 5 *** e più Panieri in PDF di Scienza delle Finanze solo su Docsity!

Il supporto Didattico proposto dal

docente di:

- Scienza delle Finanze B-

Prof.ssa Federica Volonterio

è compilato sia nei quiz che nelle risposte aperte.

Il paniere contiene tutto ciò che è indispensabile per superare l’esame, Scienza delle Finanze B, in tempi brevi ed a pieni voti.

PER SCAGLIONI : è equo e serve a prevenire le iniquità. Ad esempio se tasso 30.000 al 10%, ma se tasso 31.000 tasserò i primi 30.000 al 10% mentre gli altri 1000 al 15%, in questa maniera chi ha guadagnato 31.000 avrà 27.850 il che è equo. PROPORZIONALITA ’: l aliquota resta costante e cambia solo la base imponibile e di conseguenza il tributo versato. TEOREMA di KAWKANI : (RT)/RT-RL se la differenza è positiva la tassa è progressiva, se è negativa la tassa è regressiva e se è pari a 0 allora la tassa è proporzionale. TEORIA DEL SACRIFICIO PROPORZIONALE : i sacrifici sopportati dai diversi contribuenti devono essere proporzionali alla utilità totale della ricchezza di cui ciascuno dispone. Per Benthami : le imposte devono prelevare unità di ricchezza che hanno utilità. In modo che sia minima la somma delle utilità prelevate al contribuente.

TEOREMA DI BARONE : se si applicasse una imposta proporzionale a tutti i consumi questa inciderebbe soprattutto sui redditi minori. Le imposte sui beni consumati devono essere differenziate. L’ imposta sul reddito colloca il soggetto su una curva di indifferenza che è superiore alla curva di indifferenza sulla quale si troverebbe se applicassimo imposte sul consumo per un pari ammontare. Quindi: a parità di prelievo il sacrificio sarebbe maggiore con una imposta indiretta. Conseguenze : 1) aumento: porta a sostituzione del lavoro con tempo libero; 2) pressione tributaria elevata porta a diminuizione offerta globale e conseguente spinta inflazionistica. GRAFICO: PROGRESSIVITA’ PER DETRAZIONE : quando con una aliquota costante viene colpita la base imponibile dopo aver proceduto a detrarre dalla base imponibile un determinato ammontare fisso. Bisognerà operare per scaglioni altrimenti si sfocerebbe nel principio di impoverimento del contribuente nei confronti degli altri. La progressività continua si ha quando l aliquota aumenta in misura continua con il crescere dell imponibile fino a raggiungere un massimo. CAPACITA’ CONTRIBUTIVA : - reddito come prodotto, - reddito come entrata, - reddito come consumo. Il reddito in entrata è la somma algebrica del reddito come prodotto e degli incrementi o decrementi del patrimonio. Reddito come consumo.

LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA : il sistema delle imposte sui redditiè basato su IRPEF ed IRES fondamentalmente. Dopo la sentenza della cassazione del 1976 i redditi dei coniugi sono tassati separatamente. Ai collaboratori familiari delle imprese non può essere ceduto piè del 49% delle quote di partecipazione. Il titolare, che deve avere almeno il 50% delle quote ha reddito di impresa mentre per i familiari si parla di reddito dipendente. LA RENDITA CATASTALE : Si tratta di un reddito medio ordinario calcolato sulla base di tariffe d estimo. Dal 1991 si basa sul valore degli immobili e non sulla media dei redditi. Il catasto fondato nel 1939 viene aggiornato ogni anno con i coefficienti d estimo che sono dettati dal MEF. Gli immobili non censiti vengono paragonati ad altri simili per attribuirgli il valore piu’ giusto. Per la prima casa ora vi è la deroga e nn si paga nulla mentre per la seconda casa nn locata vi è un incremento di tassa del 30%. Per le case locate il credito di imposta per gli affitti non versati lo si ha solo dopo la sentenza di sfratto. Abbiamo poi i beni strumentali per natura : quando non sono suscettibili di diversa destinazione, abbiamo poi: beni strumentali per destinazione : destinati sin dal principio all esercizio di arti o di professioni etc. REDDITI FONDIARI : Redditi provenienti da terreni e fabbricati sul territorio italiano che devono essere iscritti nel catasto dei terreni o nel catasto edilizio urbano. Sono redditi fondiari solo quelli dei terreni agricoli. Non producono reddito fondiario sia le costruzioni rurali che quelle date in affitto. Il Reddito proveniente dai terreni può essere detto DOMINICALE (capitale investito sulla terra), AGRARIO ( remunera il capitale d esercizio e lavoro di organizzazione). IMPRESA AGRARIA è quella che ha per oggetto la lavorazione dei terreni, ATTIVITA’ AGRICOLA è manipolazione, trasformazione e soprattutto alienazione dei prodotti finali. Il reddito agrario prodotto da società commerciali è classificato come reddito di impresa. Sono anche considerati imprenditori agricoli le società di agricoltori che si occupano di manipolazione etc etc. Sono soggette a reddito agrario anche le srl che sono costituite da agricoltori che scelgono di sottoporsi a tale tassazione. Il reddito dei terreni è preuntivo e si calcola su una media di anni di lavoro di un agricoltore nella media delle capacità e dei fatti accidentali. La tassazione è nulla in caso di perdita del raccolto. REDDITI DI CAPITALE : Distinguiamo redditi di capitale di impresa dai redditi da capitale investito. Abbiamo due categorie che sono gli interessi e la partecipazione a società o a Enti. Acquisto e vendita di titoli rientra nella categoria dei redditi diversi. I redditi di capitale sono tassati al lordo senza deducibilità perché per produrli si suppone si abbiano poche spese. Sui conti correnti gli interessi sono tassati al 26%. Dal 2014 la tassazione sulle rendite finanziarie è passata dal 20% al 26%. Vale anche obbligazioni e cambiali. Per i titoli di stato la tassa è 12,5 %. DIVIDENDI : Rappresentnao un'altra forma di redditi di capitale come le partecipazioni in società. La tassazione deve avvenire presso il soggetto che li ha prodotti ed è stata abolito il credito di imposta. Se sono persone fisiche si ha un doppio binario di tassazione mentre se sono società verserano l IRES. Partecipazioni qualificate tassazione al 49,72% mentre per le non qualificate abbiamo imposta sostitutiva al 20%. Se si hanno utili da paesi della black list allora gli interessi vanno nel reddito personale. Quindi anche se vi è una tassazione a monte si verifica comunque una doppia tassazione. REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE :Sono redditi derivanti da prestazioni lavorative alle dipendenze di altri. In questa categorie rientrano anche i pensionati. Tra i lavori dipendenti ricordiamo: i soci delle cooperative, i sacerdoti, operatori SSN, cariche elettive e cooperative. Altri redditi assimilati

sono gli assegni di maternità, rendite vitalizie e sussidi ai fini di studio. Anche le azioni regalate dalle aziende rientrano nel reddito dipendente. Le reintegrazioni patrimoniali sono escluse da tassazione. I risarcimenti assicurativi hanno tassazione separata. Sono esenti dalla tassazione i rimborsi per le spese lavorative che nn possono essere controllate proprio alla perfezione per contrastare fenomeni evasivi. Le spese per cibo e pernottamenti subiscono una tassazione forfettaria mentre spese di vetture bus treni aerei etc sono esenti da tassazione. REDDITI LAVORO AUTONOMO: Lavoro derivante dall esercizio dell arte professione o mestiere. E’ caratterizzato dalla natura individuale, autonomia e ripetitività e soprattutto dalla non imprenditorialità. Cio’ che contraddistingue il lavoro autonomo dall’impresa è l uso dell attività meramente intellettuale come ad es. gli iscritti agli albi professionali. Nel lavoro autonomo viè l obbligo dei registri iva.I compensi fatturati sono soggetti al 20% di ritenuta d’acconto.Ad ese al momento le varie CO.CO.CO. sono assimilati al lavoro dipendente.Sulle opere dell’ingegno brevetti etc si ha una riduzione forfettaria del 25% che sale al 40% per giovani al di sotto dei 35 anni. Il reddito autonomo si calcola sottraendo i costi ai guadagni. Anche qui vale il principio di cassa. Vi deve essere coerenza tra il costo sostenuto e l attività esercitata. Fino a 516,46 euro vi è deducibilità mentre oltre si ha un piano di ammortamento. Per gli immobili strumentali si va a deduzione del 50%. Per i veicoli è deducibile il 25% , per vetture fino a 18.500, per motocicli fino a 4130 e per ciclomotori fino a 2060. Le spese per i cellulari sono deducibili all’80% ed anche le spese per i convegni sono deducibili al 50%. REDDITI DI IMPRESA : Abbiamo gli imprenditori individuali che pagano l irpef e le società che pagano l IRES. Si hanno due filoni uno per determinare l imponibile ed uno per determinare la tassazione. Ricordiamo che per l articolo 2195 cc. Anche le attività in miniere, stgni, cave, torbiere vengono ritenute attività di impresa. Anche in questi casi devono essere attività abituali altrimenti andrebbero nei redditi diversi. Chi agisce in modo commerciale è considerata impresa anche se non è dotata di una organizzazione simile all impresa alle spalle. Ad esempio gli agenti commerciali sono tassati come impresa. Chi produce beni e servizi in maniera industriale. Per l erogazione di servizi bisogna distinguere bene se sono imprese o autonomi. IMPRENDITORI SOGGETTI A REGISTRAZIONE: attività industriale di beni e servizi, att. Bancaria, circolazione di beni, attività intermediaria. Sono redditi di impresa i redditi derivanti dall esercizio di attività commerciali. REDDITI DIVERSI : Sono una categoria residuale di redditi in cui confluiscono quelli non classificabili altrove. Sono considerati redditi diversi da plusvalenza le vendite immobiliari prima che siano trascorsi 5 anni dall acquisto, le lottizzazioni. Abbiamo REGGIME ORDINARIO o ANALITICO: il contribuente indica nel reddito le plus e minus valenze. REGGIME RISPARMIO AMMINISTRTATO: solo nelle società non qualificate si da mandato all intermediario ad effettuare prelievo fiscale. I redditi da lavoro autonomo di attività non abituali e da attività commerciale non abituale rientrano in questa tipologia di redditi. Anche le vincite alla lotteria, immobili all estero, attività sportive dilettanti etc. IRES : L ires è l imposta sul reddito che si applica a SOCIETA di CAPITALI RESIDENTI, ENTI COMMERCIALI RESIDENTI, ENTI NON COMMERCIALI RESIDENTI, Societa DI ENTI NON RESIDENTI. Queste entità producono ricchezza che viene trasferita ai soggetti che ne fanno parte. L ires dal 2003 ha sostituito l irpeg. L ires non colpisce solo le società ma anche gli enti aggregativi. Per

IMU : imposta municipale, è indeducibile. Sostituisce la componente immobiliare dell irpef e del lici. Viene sommata alla cedolare secca. Prima dell imu c era l ici che nn era progressiva ma si pagava in base ai coefficienti. L imu ha come presupposto giuridico un diritto reale di godimento. L imu si calcola cosi sulla casa: 0,50 x val catastale x 110 = Imu da liquidare. Si può usufruire di uno sconto di 50 euro per ogni figlio minore di 26 anni che dimora abitualmente nell appartamento. La dichiarazione imu va presentata entro 90 giorni dall occupazione dell immobile. L omissione della dichiarazione imu comporta una sanzione dal 100% al 200% dell imposta dovuta. Per omesso o ritardato pagamento la sanzione è del 30%.Sono esenti dal IMU: Edifici della santa sede, immobili dello stato, I casa, associazioni culturali ed attività sportive. I comuni possono stabilire degli sconti relativamente alla quota che spetta aloro ma non su quella che spetta allo stato. TEOREMI DELL ECONOMIA DEL BENESSERE : è quella parte dell economia che studia i processi economici che influiscono sul benessere dell individuo e della collettività. L obiettivo è quello di raggiungere l ottimo sociale cioè il maggior benessere per tutti a livello sociale. I terorema dell economia del benessere : dove vi è un reggime di mercato di concorrenza perfetta l operato di ciascun soggetto per il raggiungimento del proprio benessere determina ciò che è auspicabile per la società nel suo complesso. II teorema dell economia del benessere : Modificando in modo opportuno la distribuzione iniziale dei beni affidando al mercato l allocazione delle risorse è possibile raggiungere l ottimo sociale. L equita procedurale si ottiene con l uguaglianza delle posizioni di partenza ma non di arrivo. LA TEORIA DI PARETO : la situazione in cui non è possibile accrescere il benessere di un individuo senza arrecare danno agli altri individui si definisce OTTIMO PARTIANO. Per PARETO:” …un sistema è efficiente se non è possibile aumentare il benessere di un individuo senza arrecare danno ad un altro”. I fattori da realizzare sono: efficienza produttiva (quando è possibile aumentare la produzione di un bene a scapito di un altro), efficienza nello scambio ( l efficienza nello scambio si ha quando ciascun membro della società scambia una quantità di beni secondo la propria libera esigenza., efficienza sociale. Il saggio marginale di trasformazione esprime la quantità di un bene a cui bisogna rinunciare per avere piè disponibilità di un altro bene. ANALISI COSTI BENEFICI : E’ utile intraprendere una attività solo quando i benefici sono superiori ai costi. L analisi costi-benefici si colloca nell economia del benessere Il prezzo dei beni è il punto di equilibrio tra la quantità del bene disponibile e la domanda di quel certo bene. Il fine è il raggiungimento dell equità distributiva. L analisi costi benefici conduce il suo studio per ciò cheè rilevante per la comunità. INSIDER TRADING : L’ uso di notizie riservate conosciute per ragioni di ufficio allo scopo di speculare sui titoli di una società con profitto personale agendo in anticipo rispetto alla loro divulgazione. In sostanza l insider trader agisce a colpo sicuro sulla base di notizie segrete. Agendo come insider si agevola il proprio rischio a scapito di altri investitori. AZZARDO MORALE : è una forma di opportunismo post contrattuale con cui una persona persegue i propri interessi confidando nella certezza che la controparte non potrà accertare dolo o colpe. In

questo ambito si collocano gli incentivi che servono proprio ad evitare comportamenti di azzardo morale. BENI DEMANIALI : mari, fiumi, torrenti, mari e porti e spiagge. Strade, musei etc. Non possono essere venduti se non previsto con apposita legge. Non possono essere dati in usucapione. Devono soddisfare due requisiti: Requisito obiettivo (destinati alla pubblica funzione) e requisito subiettivo (manifestazione di volontà dell’ente pubblico di acquistarli e di renderli beni demaniali). RIMEDI AI FALLIMENTI DI MERCATO : I rimedi sono identificati tra tasse e sussidi, strumenti con i quali interviene lo Stato. Per non incentivare un guadagno enorme del monopolista lo stato può imporre una tassa fissa sul bene. Ma diventa quasi impossibile perché bisognerebbe poter prevedere tasse e sussidi diversi per ogni azienda in regime di monopolio. Di conseguenza in alcuni casi diventa piè efficiente vietare i monopoli. Ad esempio in Italia abbiamo la autorità per le energie, per le telecomunicazione etc che vigilano proprio su questo aspetto. PRIVATIZZAZIONE DELL IMPRESA PUBBLICA : Muta la forma giuridica dell’impresa e le quote vengono vendute ai privati. Le aziende autonome vengono trasformate in SPA come è accaduto per ferrovie e poste dopo il governo Amato del 1990. Anche enel ed Ina sono esempi di aziende pubbliche che sono state privatizzate. Nella maggior parte dei casi l ente pubblico ha ceduto quote minoritarie mantenendo il controllo tramite quote dette Golden- share. In genere i titoli di aziende privatizzate rendono meglio dei titoli di Stato. IMPRESA PUBBLICA : è una impresa dotata di un capitale conferito totalmente o parzialmente dallo stato e da altri enti pubblici. Il soggetto politico interviene per impedire monopoli e garantire servizi, agevolare lo sviluppo economico ed incrementare l occupazione. Hanno lo scopo di operare per il conseguimento di finalità sociali. L’impresa pubblica è gestita dallo stato quale soggetto imprenditore. Per le coperture del bilancio interviene lo Stato e viene amministrata da tecnici nominati sempre dallo stato. Sono imprese prive di personalità giuridica ed i suoi impiegati sono dipendenti pubblici. TEORIE VOLONTARISTICHE : in una economia di mercato devono avvenire scambi di beni. Il prezzo dei beni scambiati è determinato dall’utilità marginale che i consumatori attribuiscono ai beni stessi. L utilità marginale è l utilità attribuita dal consumatore all’ultima unità di bene disponibile. Nelle teorie volontaristiche occorre che le decisioni vengano prese all’unanimità. Solo con l unanimità si può raggiungere il livello di efficienza paretiana sennò saremmo pieni dei c.d. free riders (coloro che godono di servizi senza pagarne alcun costo neppure minimo). Questo però è quasi impossibile da realizzare e quindi si dovrà agire per maggioranza. Del resto trattandosi spesso di bei pubblici indivisibili è difficile stabilire i costi marginali. IL PENSIERO DI KEYNES: K. riteneva che: 1) la normalità non fosse la piena occupazione bensi’ che risiedesse nella disoccupazione, 2) la finanza pubblica dovesse essere spesa per favorire un aumento dei consumi e l occupazione, 3) egli formulava il suo pensiero sulla base di una economia che fosse un sistema chiuso, 4)quando cìè inflazione i salari piè bassi non possono mantenere il loro potere d acquisto,

severamente vietato introdurre in commercio farmaci non autorizzati dalle autorità competenti. Una parte della spesa è dedicata alle cure ed una parte alla prevenzione. Molti ricorrono anche ad assicurazioni private sulla salute e spese mediche nonostante vi sia asimmetria informativa ed azzardo morale. In linea teorica si ha che il servizio sanitario universale deve essere riferito ai bisogni ma ciò è difficile da mettere in pratica nella realtà e quindi si ha un razionamento dei servizi erogati. Per alcuni come Bismark deve essere un sistema mutualistico mentre per molti altri deve essere universalistico. L intervento pubblico consiste in: 1) finanziamento del sistema,

2. erogazione e responsabilità della produzione dei servizi. Il modello dell SSN afferisce ai TAX- FINANCED in cui lo stato come detto è responsabile della creazione e della erogazione del servizio. Con la legge del 1992 è stata data ampia autonomia alle regioni ma anche ai cittadini dando loro la possibilità di rivolgersi alle strutture pubbliche o a quelle private. Lo stato indica alle regioni i servizi da garantire e non tramite i LEA livelli essenziali di assistenza. La USL sono gestite da direttori generali come veri manager e sono assimilate ad aziende pubbliche. Dopo la bolizione del fondo sanitario nazionale le spese vengono coperte con parte dei proventi dell IVA. Formazione dei medici specialisti e cura degli immigrati sono a carico dello stato centrale. SISTEMI TRIBUTARI A CONFRONTO: ITALIA-SPAGNA : Nel 2014 la Spagna a causa della forte recessione, crisi immoiliare e deficit dovette ricorrere all’aiuto della comunità europea. Negli anni 60 e 70 l evasione fiscale in Spagna era estremamente diffusa. Successivamente vennero inasprite le sanzioni sull evasione fiscale. Si hanno: imposte dirette (impuestos) , imposte indirette (tasas) ed i contributi speciali (contribuciones especiales). Le imposte dirette sono: imposte dirette sulle società (IS) , imposte sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) ed imposte sui redditi non residenti (IRNR). Le imposte indirette sono: IVA, commercio estero (impoetse doganali) e imposte speciali sui consumi specifici (gas, petrolio etc). Le tasse sono state completamente decentrate e lo stato risponde solo della sicurezza sociale. I governi regionali ricevono dallo stato il 35% dell’iva, il 40 sulle accise ed infine il 100% delle accise sulla energia elettrica. Ricevono per intero anche gli importi di imposte di registro, di successione e donazione. La liquidazione delle imposte deve avvenire entro 6 mesi dalla presenzazione della dichiarazione. Gli acconti sulle imposte sul reddito si versano 3 volte all anno ad aprile, ottobre e dicembre. Le aliquote IRPEF possono essere in parte modificate dai governi regionali; le società pagano anche IAE che è deducibile. ITALIA-SVIZZERA : la Svizzera ha un sistema fiscale che è costantemente molto competitivo rispetto ad altri Paesi altamente sviluppati. La Confederazione riscuote soltanto le imposte previste dalla Costituzione federale mentre i Cantoni possono liberamente scegliere le imposte da prelevare. Poiché tra Confederazione e Cantone non vige il divieto di doppia imposizione lo stesso presupposto può essere soggetto a imposizione da entrambi i soggetti come, ad esempio, succede per il reddito. Le imposte ed i contributi possono essere suddivisi nelle seguenti categorie: - imposta sull’utile e sul capitale delle persone giuridiche; - contributi sociali ed imposte a carico del datore di lavoro; - imposte sugli immobili; - imposte sulla cifra d’affari; - altre imposte. L'imposta federale sul reddito non può superare l'11,5 %, l'aliquota applicata dai Cantoni varia a dipendenza del reddito, della sostanza, dallo stato civile e dalla prole del soggetto fiscale. Le imposte comunali, anch'esse variabili, sono dettate dal moltiplicatore che ogni centro abitato applica rispetto alla tassazione cantonale. L’imposta sulla sostanza netta viene prelevata unicamente a livello

cantonale/comunale a seconda della normativa fiscale e delle aliquote vigenti nei diversi cantoni. Un’imposta sul capitale può essere prelevata soltanto a livello cantonale/comunale. L’imposta sul capitale viene di norma calcolata in base al patrimonio netto della società. L’imposta preventiva è un’imposta riscossa alla fonte (da parte della Confederazione) sull’ammontare lordo dei dividendi di società svizzere, sul reddito di obbligazioni e di strumenti di debito equiparabili di emittenti svizzeri nonché su alcune distribuzioni di fondi d’investimento svizzeri e su interessi di depositi presso istituti di credito svizzeri. L'IVA, la più bassa in Europa, è all' 8%. Ai beni di consumo viene applicata un'aliquota del 2,5%; istruzione e cure mediche sono esenti. MONACO : Il regime fiscale caratterizzato dall'assenza di imposte dirette e dalla presenza di un riservatissimo segreto bancario rende pertanto il Principato una meta particolarmente ambita per gli operatori internazionali; una sorta di “paradiso fiscale”. Nonostante il Principato non faccia parte dell‘Unione Europea a livello doganale viene considerato tale, pertanto tutte le aziende sul suo territorio hanno il proprio "VAT" che inizia con la sigla "FR". In virtù di un accordo doganale fra la Francia e Monaco, l’imposta sul valore aggiunto si applica nel Principato secondo gli stessi criteri previsti dalla legge francese. Il Principato di Monaco è sempre stato oggetto di critiche da parte della comunità internazionale essendo considerato un “porto sicuro” per l’attuazione di strategie elusive e per le attività di riciclaggio di fondi neri. Nel 2009 l’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE), a seguito della stipula da parte del Principato di 12 accordi per lo scambio di informazioni in ossequio a quanto previsto dall’articolo 26 del Modello OCSE contro le doppie imposizioni, ha eliminato il Paese dalla lista “grigia” dei paradisi fiscali non cooperativi. Il Paese ha stipulato l’accordo contro le doppie imposizioni con la Francia nel 1963. Quelli con Lussemburgo, Qatar, St. Kitts and Nevis sono entrati in vigore rispettivamente nel maggio 2010, giugno 2010 e dicembre 2011. Sono stati inoltre firmati accordi per lo scambio di informazioni con vari Paesi fra cui Andorra, Austria, Argentina, Olanda Bahamas, Belgio, Stati Uniti, Francia, Liechtenstein, Lussemburgo, Qatar, Samoa, San Marino e St. Kitts ma ad oggi non esistono Convenzioni contro la doppia imposizione sottoscritte con l’Italia. Corso di Laurea: Insegnamento: Lezione n°: Titolo: Attività n°: SERVIZI GIURIDICI - CURR. SERVIZI GIURIDICI PER L'IMPRESA SCIENZA DELLE FINANZE B 49/S2 SISTEMI TRIBUTARI A CONFRONTO 1 Il Principato è incluso nella black list di cui al D.M. 04/05/1999; sussiste dunque l’obbligo di comunicare all'Amministrazione finanziaria tutte le cessioni di beni e le prestazioni di servizi intercorse fra soggetti passivi IVA italiani ed operatori economici aventi sede, residenza o domicilio a Monaco (art.1, del D.L. n. 40/2010). ISOLE CAYMAN : Le Isole Cayman sono tra i più famosi paradisi fiscali e sono le favorite di Hollywood. Geopoliticamente è un territorio d’oltremare del Regno Unito, localizzato nel mar dei Caraibi a sud di Cuba, che dispone di un proprio Governo e di un proprio Parlamento monocamerale con una speciale autonomia in vari settori compreso quello fiscale. L’economia nazionale si caratterizza per il forte sviluppo del settore finanziario e l’intero sistema fiscale si basa sulle imposte di consumo quali: reddito da imposta di bollo, dei dazi doganali e tasse annuali della società. Questo paese offre sicuramente i tradizionali benefici dei paradisi fiscali, dato che attualmente i redditi delle persone fisiche e giuridiche non sono soggetti a nessun tipo di tassazione ed allo stesso modo, non vi sono imposte sui capital gain, né sul patrimonio (nemmeno nella forma di imposta sulle successioni e donazioni.

 SCIENZA delle FINANZE B

Dcoente: Federica Volonterio

RISPOSTE CHIUSE IN ORDINE ALFABETICO

• A quale Ente oltre lo Stato è consentito di istituire tributi: regioni
• A quale imposta è soggetto il contratto a favore di terzo soggetto a registrazione: nessuna imposta
• A quali enti locali è attribuita l’autonomia impositiva e finanziaria: alle regioni, alle province ed ai comuni
• A quanto ammonta l’aliquota applicata per i capital gains relativa a partecipazioni non qualificate in società quotate: 20%
• A quanto ammonta l’aliquota IRES applicata alle società ed agli enti non operativi: 38%
• A quanto ammonta l’aliquota IRES: 27,50%
• Ai fini dell’applicazione dell’IVA come definiamo le operazioni relative ad azioni ed obbligazioni: esenti
• Ai fini dell’applicazione dell’IVA come definiamo le prestazioni mediche: esenti
• Ai fini della determinazione del reddito IRES quando si considerano i corrispettivi per la cessione di beni mobili: alla data di consegna o

spedizione salva l’ipotesi in cui l’effetto traslativo è posticipato

• Ai fini della tassazione dei proventi derivanti dalla compravendita di azioni (capital gains), quando una partecipazione, in relazione al

diritto di voto esercitabile in assemblea di una società quotata, si definisce non qualificata: quando la partecipazione è inferiore al 2%

• Ai fini della tassazione dei proventi derivanti dalla compravendita di azioni (capital gains), quando una partecipazione, in relazione al

diritto di voto esercitabile in assemblea di una società non quotata si definisce non qualificata: quando la partecipazione è inferiore al

• Ai fini IVA come definiamo i servizi internazionali: non imponibili
• Ai fini IVA come definiamo le cessioni d’azienda: escluse
• Ai fini IVA in quale categoria rientrano le importazioni: imponibili
• Armonizzazione delle legislazioni nazionali in tema di imposte indirette: come regola fondamentale il principio di non discriminazione
• Che cos’è il presupposto in materia fiscale: ciò che determina il sorgere dell’obbligazione tributaria
• Che cos’è il reddito: le variazioni incrementative del patrimonio
• Chi è obbligato ad effettuare mensilmente il versamento dell’IVA: il professionista con un volume d’affari superiore nell’anno precedente

ad euro 400.

• Chi fra i soggetti sottoelencati è soggetto passivo dell’IRAP: le pubbliche amministrazioni
• Come definiamo ai fini IVA le somme dovute a titolo di anticipazioni fatte in nome e per conto della controparte: escluse
• Come definiamo l’asimmetria informativa: il fenomeno per cui un’informazione non è integralmente condivisa fra tutti i soggetti che

appartengono ad un dato sistema economico

• Come possiamo definire l’evasione fiscale: un comportamento finalizzato a ridurre o eliminare il prelievo fiscale attraverso la violazione di

norme di legge tributarie

• Cosa rientra tra le detrazioni di imposta: le spese sanitarie
• Cosa si intende per insider trading: l’utilizzo di notizie riservate, conosciute per ragioni d’ufficio, impiegate per speculare sui titoli di una

società agendo in anticipo rispetto alla divulgazione di tali notizie

• Cosa significa IRAP: imposta regionale sulle attività produttive
• Cosa significa nel linguaggio fiscale GERICO: gestione ricavi e compensi
• Da chi deve essere esercitata l’opzione per il consolidato nazionale: dalla controllante e dalla controllata
• Dove deve essere presentata la denuncia di successione: all’ufficio dell’agenzia delle entrate competente in base all’ultima residenza del

defunto

• Entro quanto tempo dalla nomina il curatore fallimentare deve presentare apposita dichiarazione iva: quattro mesi
• Gli ammortizzatori sociali: sono connessi al rapporto di lavoro
• Gli effetti delle imposte: secondo alcuni studiosi (Wagner e Genovesi) le imposte più gravose produrrebbero effetti positivi in quanto

spingerebbero i contribuenti a produrre di più per eliminare o ridurre la diminuzione dei loro redditi.

• Gli effetti delle imposte: secondo altri autori (Barone, Knight, Fasiani) le imposte, se troppo gravose, sono in freno all’attività produttiva,

stimolando l’evasione fiscale

• Gli studi di settore: determinano l’ammontare dei ricavi previsti in situazione di normalità
• I beni pubblici: secondo Samuelson i beni pubblici sono contraddistinti anche dalla indivisibilità
• I fabbricati dati in affitto per l’esercizio di attività commerciali in quale genere di reddito rientrano: reddito diverso
• I proventi derivanti dai dividendi sono: redditi di capitale
• I proventi derivanti dall’esercizio di impresa commerciale individuale in quale categoria di reddito rientrano: di impresa
• I proventi percepiti dall’autore di un’opera dell’ingegno in quale categoria di reddito rientrano: reddito di lavoro autonomo
• I redditi da lavoro dipendente: sono introiti collegati direttamente o indirettamente all’attività di lavoro prestata alle dipendenze di terzi
• I redditi provenienti da contratto di assicurazione sulla vita in quale categoria di reddito rientrano: diversi
• I soggetti non operativi: nessuna delle risposte precedenti
• Il fallimento del mercato: si ha quando i mercati non sono in grado di organizzare la produzione in modo efficiente
• Il fallimento del mercato: si ha quando i mercati non sono in grado di allocare adeguatamente beni e servizi a disposizione dei

consumatori

• Il legislatore ai fini dell’applicazione dell’imposta di successione, a quanto presume che ammontino denaro, gioielli e mobilia rispetto al

valore netto: 10%

• Il minimo di quanto esercizi il consolidato mondiale comporta l’imputazione alla controllante degli utili e delle perdite di tutte le

controllate: 5

• Il pensiero di KEYNES: secondo il pensiero di keynes il finanziamento della spesa pubblica sarebbe dovuto derivare da prestiti pubblici o

dal classico prelievo fiscale

• Il provento generato dalla cessione dell’unica azienda dell’imprenditore individuale in precedenza data in affitto in quale categoria di

reddito rientra: diverso

• In caso di mancata risposta dell’Ente impositore al quesito del contribuente formulato tramite interpello nel termine di 120 giorni cosa

accade: si forma il silenzio assenso

• In quale categoria di redditi rientrano le remunerazioni dei sacerdoti: redditi di lavoro dipendente
• In quale categoria di reddito rientrano gli utili attribuiti agli associati in partecipazione il cui rapporto è costituito esclusivamente da

prestazioni di lavoro: reddito di lavoro autonomo

• In quale categoria di reddito rientrano i compensi dei soci delle cooperative agricole: reddito di lavoro dipendente
• In quale categoria di reddito rientrano i compensi per l’attività libero professionale intramuraria del personale dipendente del servizio

sanitario nazionale: reddito di lavoro dipendente

• In quale categoria di reddito rientrano i compensi percepiti nell’esercizio di professioni in forma associata: redditi di lavoro autonomo
• In quale categoria di reddito rientrano i proventi derivanti dalla produzione di servizi: reddito di impresa
• In quale categoria di reddito rientrano i proventi derivanti dalla compravendita di azioni: redditi diversi
• In quale categoria di reddito rientrano le indennità per cessazione dei rapporti di agenzia: redditi di lavoro autonomo
• In quale misura è dovuta l’imposta per la trascrizione dei contratti preliminari: fissa
• In quale misura i mangimi devono provenire dal terreno perché il reddito possa essere classificato come agrario: un quarto
• L’economia del benessere: è quella parte dell’economia che studia i processi economici che influiscono sul benessere dell’individuo e

della collettività

• L’economia dell’informazione: è una branca dell’economia che si occupa dei rapporti contrattuali in condizioni di conflitto determinate

dall’asimmetria informativa

• L’elisione: nessuna delle risposte precedenti
• L’elusione fiscale: ai sensi dell’art. 37 - bis del DPR 600/73 sono inopponibili all’amministrazione finanziaria gli atti, i fatti e i negozi, privi di

valide ragioni economiche diretti ad aggirare obblighi e divieti per ottenere riduzioni di imposta o rimborsi altrimenti indebiti

• L’esercizio occasionale di una prestazione ingegneristica genera quale tipo di reddito: diverso
• L’evasione fiscale è: reddito che sfugge a tassazione
• L’IRAP: ha come presupposto “l’esercizio abituale di una attività autonoma organizzata diretta alla produzione e allo scambio di beni

ovvero alla prestazione di servizi”

• L’opzione per il consolidato nazionale per quanti esercizi ha efficacia: 3