Esercizio 1. (18 punti)
Si consideri la situazione patrimoniale contabile bilanciante della società Delta Spa al
31/12/X riportata di seguito:
Attività
Passività
Cassa
400
Fornitori
1000
Crediti verso clienti
1000
Debiti verso consulenti
50
Impianti netti
4000
Debiti per TFR
800
Partecipazioni
2.000
Mutui passivi
500
Capitale sociale
5.000
Utile
50
Si tenga conto di quanto programmato a Budget per il 200X+1.
Per il budget delle vendite il fatturato previsto è pari a 1000 € per gennaio; 1000 € per
febbraio; 1000 € per marzo. Dilazioni concesse ai clienti: 30 giorni.
Gli acquisti di materie saranno pari a: 400 € nel mese di gennaio; 400 € nel mese di
febbraio; 400 € nel mese di marzo. Dilazioni di pagamento sugli acquisti a 60 giorni.
Inoltre si tenga conto:
1. Del canone di locazione mensile della palazzina uffici pari a 10 €. Il pagamento
avviene nel mese di competenza.
2. Dei costi per servizi di consulenza al netto di IVA pari a 50 € nel mese di
gennaio, 25 € nel mese di febbraio e 25 € nel mese di marzo. Dilazioni di
pagamento: 30 giorni
3. Che a febbraio è previsto il pensionamento di un dipendente a cui viene
corrisposto un TFR di 80 € mentre il costo del lavoro mensile è pari ad 50 €. Il
pagamento del TFR avviene in febbraio 200X+1 mentre gli stipendi sono pagati
nel mese di competenza;
4. La distribuzione ai soci dell'utile avverrà a marzo del 200X+1
5. i dividendi per 45 euro su società controllate saranno incassati nel mese di
marzo 200X+1.
6. Le imposte di competenza sono pari a 45 € pagate a marzo 200X+1.
7. il regolamento dei crediti verso i clienti avverrà nel mese di gennaio del
200X+1;
8. i debiti verso fornitori saranno pagati per 600 € nel mese di gennaio e per la
restante parte nel mese di febbraio;
9. i debiti verso i consulenti saranno saldati nel mese di gennaio;
10. non si verificano modifiche nelle scorte, l’azienda produce just in time;
11. l'accantonamento trimestrale totale al fondo TFR è pari a 8 €;
