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esercitazione budget delle vendite di cassa
Tipologia: Dispense
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Plan
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2
Business Plan
3
Plan
La Business Idea nasce dall’intuizione che esista un bisogno (di prodotti/servizi) che non è soddisfatto totalmente o parzialmente.
L’obiettivo è quello di colmare la lacuna in modo durevole. Così nasce l’idea di impresa.
E’ necessaria una verifica della realizzabilità dell’intuizione. Da qui la necessità di formalizzare un BUSINESS PLAN.
4
Business Plan
7
Plan
Le finalitàLe finalità
8
Business Plan
Le finalitàLe finalità
9
Plan
0
5000
10000
15000
20000
25000
84 86 88 90 92 94 96 98 0 2 4
Le finalitàLe finalità
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Business Plan
Le finalitàLe finalità
Materie Prime: Parti speciali
Materie Prime: Estrusi
Parti di Ricambio
Sistemi Avionici
Trasformazione Materie Prime
Costruttori di Velivoli
Compagnie Aeree
Passeggeri
Società di Leasing
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Plan
Le finalitàLe finalità
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Business Plan Le finalitàLe finalità
Il primo anno del BP è, di norma, utilizzato come Budget e come tale costituisce un riferimento nell’ analisi degli scostamenti
0
20
40
60
80
100
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1° Trim.
2° Trim.
3° Trim.
4° Trim.
Budget Consuntivo
Analisi Prezzo
Quantità
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Plan Le finalitàLe finalità
Esempio: Costo del Personale La previsione per l’anno T è stata di 100 unità per un costo unitario di 40K Euro a testa Il consuntivo si è chiuso con 95 unità per un costo unitario di 43K Euro. La previsione definiva quindi il costo del Personale in 4.000K Euro (100x40K) Il consuntivo è stato pari a 4.085K Euro (95x43K) superiore di 85K Euro alla previsione Analisi: Quantità: (Q consuntive-Q previsionali) x Prezzo Consuntivo=(5) x 43K=(215)K Euro
Prezzo: (P consuntivo-P previsionale) x Quantità consuntivo= 3K x 95=285K Euro
Mix: (Q consuntive-Q previsionali) x (P consuntivo-P previsionale)=(5)x3K=15K Euro E’ la variazione imputabile al fatto che vi siano stati costi diversi applicati su quantità diverse.
La somma algebrica dei delta è (naturalmente) di 85K Euro.
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Business Plan Le finalitàLe finalità
Opzione 1
Bianchi Marketing
Neri CFO
Giovannini CTO
Pace Personale
Rossi CEO
Opzione 2
CFO Personale
Bianchi Area 1
Neri Area 2
Giovannini Area 3
Pace Area 4
Rossi CEO
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Plan
Le finalitàLe finalità
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Business Plan Le finalitàLe finalità
I capitali necessari a finanziare una iniziativa possono essere erogati da :
Azionisti (aumenti di capitale, OPV, costituzione ex-novo) Banche (fido, mutui) Venture capital (come azionista) Istituzioni pubbliche (Map, Regioni, Finanziarie pubbliche, ecc.) attraverso contributi, finanziamenti, ingresso come azionisti
In ogni caso il Business Plan costituisce il documento principale su cui si basa la richiesta di fondi.
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Plan Le finalitàLe finalità
Il Business Plan è, di norma, indispensabile per effettuare la valutazione di un’entità sia essa un’azienda, una Business Unit, un ramo d’azienda. E’ obbligatoria in alcuni casi (es. conferimento ai sensi dell’art. 2343 c.c.).
La valutazione viene effettuata utilizzando:
Il Cash-Flow per calcolare, tramite il Discounted Cash Flow, il Valore Attuale dell’entità;
I margini (Ebitda, Ebit, Risultato Netto) che moltiplicati per coefficienti riferiti a realtà comparabili permettono di calcolare il Valore;
Altri metodi meno diffusi che in parte si basano al contempo su valori storici e prospettici ed in parte su valori calcolati attraverso complicati algoritmi legati alla teoria delle “Opzioni reali”.
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Business Plan
Le finalitàLe finalità
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Plan
Le finalitàLe finalità
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Business Plan
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Plan
I destinatariI destinatari
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Business Plan
I destinatariI destinatari
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Plan Domande al MAP approvate nel periodo 1999-
I destinatariI destinatari
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Business Plan
I destinatariI destinatari
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Plan
I destinatariI destinatari
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Business Plan
I destinatariI destinatari
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Plan
I destinatariI destinatari
Espansione Fonte: EVCA
Replacement (di altri azionisti) (^) Start-up
Seed (sviluppo dell’idea)
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Business Plan
I destinatariI destinatari
Fonte: Aifi
Espansione
Replacement
Seed+Start up
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Plan
La Business Idea La Business Idea
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Business Plan
Superficie coltivata: 1.237.000 ha (8,2% di quella disponibile) Produzione: 1.800.000 Tonnellate Produttori: 56. Fatturato: 1,6 miliardi di Euro
latte e der. 26%
frutta e verdura 16% dolcificanti 10%
bevande 8%
dolci 8%
Surgelati 3%
Altri 2%
Pasta e Riso 4%
Pane 6% condimenti Uova 7% 7% Prodotti per infanzia 3%
CaseCase StudyStudy
