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BALANCE DE SALDOS
No. Cuenta Balance de Saldos
HOJA DE TRA
No. Cuenta Balance de Saldos Deudor Acreedor 1 Caja y Bancos Q 137,592. 2 Mobiliario y Equipo Q 65,209. 3 Equipo de Computación Q 38,500. 4 Gastos de Organización Q 18,400. 5 Mercaderías Q 67,458. 6 Deudores Comerciales Q 48,241. 7 Útiles y Enseres Q 5,450. 8 Sueldos de Administración Q 93,500. 9 Sueldos Sala de Ventas Q 75,900. 10 Bonificación incentivo Administración Q 18,000. 11 Bonificación incentivo Sala de Ventas Q 15,000. 12 Publicidad Q 22,400. 13 Capital Autorizado Q 200,000. 14 Compras Q 102,760. 15 ISR Trimestral por Acreditar Q 20,760. 16 Deudores Empleados Q 14,980. 17 Acreedores Comerciales Q 8,430. 18 Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo Q 12,780. 19 Alquiler Sala de Ventas Q 23,040. 20 Depreciación Acumulada Equipo de Computación Q 10,558. 21 Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 3,680. 22 Ventas Q 567,565. 23 Derechos Arancelarios sobre compras Q 12,650. 24 IVA (Acreedor) Q 3,290. 25 Estimación para cuentas incobrables Q 924. 26 Reserva Legal Q 18,320. 27 Donativos Q 20,500. 28 Devoluciones y Rebajas sobre compras Q 5,810. 29 Fletes sobre compras Q 3,895. 30 Devoluciones y Rebajas sobre ventas Q 3,775. 31 Comisiones percibidas no devengadas Q 8,050. 32 Timbre de prensa Q 112. 33 Acciones por suscribir Q 30,000. 34 ISO por Acreeditar Q 9,360. 35 Acreedores no comerciales Q 15,000. 36 ISR retenido por pagar sobre compras Q 8,210. 37 Alquiler de Oficinas Q 15,360. 38 ISR retenido por pagar S/Rentas de Capital Q 224. 39 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 40 Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas 41 Depreciación Equipo de Computación Sala de Ventas 42 Depreciación Equipo de Computación Oficinas 43 Amortización Gastos de Organización 44 Útiles y Enseres consumidos 45 Publicidad consumida 46 Descuento sobre ventas 47 Cuentas incobrables 48 Comisiones devengadas 49 ISO por Pagar Suman cuentas costo de ventas 50 Costo de Ventas
HOJA DE TRABAJO
Ajustes Saldos Ajustados Estado de Resultados
Registro de depreciaciones de mobiliario y equipo 65% sala de ventas y 35% oficinas, equipo de compu. 75% sala de ventas y 25% oficinas y registro de
Ajuste 1
Cálculo depreciación Mobiliario y Equipo Total Mobiliario y Equipo Q 65,209. 2% valor residual Q 1,304. Total a depreciar Q 63,904. Depreciación 20% Q 12,780. Distribucion depreciación 65% sala de ventas Q 8,307. 35% oficinas Q 4,473. Depreciación Q 12,780. Cálculo depreciación Equipo de Computación Total Equipo de Computación Q 38,500. Compra de Impresora 18/07/2023 Q 6,500. Neto anual (depreciación total) Q 32,000. 1% valor residual Q 320. Total a depreciar Q 31,680. Depreciación 33.33% Q 10,558. Depreciación Impresora Nueva 18/07/2023 Depreciación total Mes Días Total Julio 14 1% valor residual Agosto 31 Total a depreciar Septiembre 30 Depreciación Octube 31 Por días de uso 167 Noviembre 30 Dividido días año 365 Diciembre 31 Depreciación 33.33% Total días 167 Distribucion depreciación Total depreciación Q 11,540. 75% sala de ventas Q 8,655. 25% oficinas Q 2,885. Total Q 11,540. Amortización Gastos de Organización Total a depreciar Q 18,400. 20% Amortización Q 3,680.
Ajuste 2 El Ajuste se hace por lo consumido
Material consumido Total Útiles y Enseres Q 5,450. 3/5 consumido Q 3,270. 2/5 existencia Q 2,180. Total Q 5,450.
Ajuste 3
Venta total Q 3,584.
Venta Neta Q 3,200. IVA Q 384. Total Q 3,584.
Ajuste 4 El Ajuste se hace por lo consumido
Publicidad consumida Total publicidad Q 22,400. Costo por mes / 8 Q 2,800.00 Se compro en agosto vence en marzo (hay que contar el total de m Publicidad consumida *5 Q 14,000.00 Se cuentan los meses del año que ya se usaron (Agosto, Septiembr Publicidad restante * 3 Q 8,400.00 Se cuentan los meses pendientes de usar (Enero, Febrero, Marzo) Total Q 22,400.
Ajuste 5
Solo hay que cambiar la cuenta en la que se registro.
Ajuste 6
Ajuste de estimación para cuentas incobrables Total clientes Q 48,241. Total ajuste 3 Q 3,584. Total para estimación Q 51,825. Estimación 3% Q 1,554.75 Como ya existe la cuenta de estimación para cuentas incobrables Total estimación en libros Q 924. Total a ajustar Q 630.
Ajuste 7 El Ajuste se hace por lo devengado
Comisiones devengadas Total comisiones Q 8,050. Total / 7 Q 1,150.00 Se percibieron en septiembre y cubren 7 meses Comisiones devengadas * 4 Q 4,600.00 Se cuentan los meses del año que ya se devengaron (Septiembre, Comisiones restantes * 3 Q 3,450.00 Se cuentan los meses pendientes de devengar (Enero, Febrero, Ma Total Q 8,050.
Ajuste 8
Se registra el ISO del trimestre
marzo (hay que contar el total de meses) total 8 meses e ya se usaron (Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre) 5 meses s de usar (Enero, Febrero, Marzo) 3 meses mación para cuentas incobrables solo hay que ajustarla cubren 7 meses e ya se devengaron (Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre) 4 meses s de devengar (Enero, Febrero, Marzo) 3 meses
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS DE OPERACIÓN
Ventas Brutas (-) Devoluciones y rebajas sobre ventas (-) Descuentos sobre ventas Ventas Netas COSTO DE VENTAS Inventario inicial de mercadería Q 67,458. Compras Q 102,760. (+) Fletes sobre compras Q 3,895. (+) Derechos arancelarios sobre compras Q 12,650. Compras brutas Q 119,305. Devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,810. Compras netas Q 113,495. Mercadería disponible Q 180,953. (-) Inventario final de mercadería Q 58,325. Costo de ventas Margen Bruto GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de Distribución Sueldos Sala de Ventas Q 75,900. Bonificación incentivo Sala de Ventas Q 15,000. Alquiler Sala de Ventas Q 23,040. Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 8,307. Timbre de Prensa Q 112. Depreciación Equipo de Computación Sala de Ventas Q 8,655.19 Q 131,014. Gastos de Administración Sueldos de Administración Q 93,500. Bonificación incentivo Administración Q 18,000. Alquiler de Oficinas Q 15,360. Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 4,473. Depreciación Equipo de Computación Oficinas Q 2,885. Amortización Gastos de Organización Q 3,680. Útiles y Enseres consumidos Q 3,270. Cuentas Incobrables Q 630. Publicidad consumida Q 14,000.00 Q 155,799. Resultado de Operación Positivo OTROS GASTOS Donativos Q 20,500. OTROS INGRESOS Comisiones devengadas Q 4,600. Ganancia antes del Impuesto y Reserva (-) Impuesto sobre la renta por Pagar (-) Reserva Legal Ganancia después del Impuesto y Reserva
Cálculo del Impuesto Sobre la Renta Ganancia antes del Impuesto y Reserva Q 141,648. 25% Impuesto Sobre la Renta Q 35,412. Cálculo Reserva Legal Ganancia menos Impuesto Q 106,236. 5% Reserva Legal Q 5,311. Cálculo de la Ganancia Después del Impuesto y Reserva Ganancia antes del Impuesto y Reserva Q 141,648. 25% Impuesto Sobre la Renta Q 35,412. 5% Reserva Legal Q 5,311. Ganancia después del Impuesto y Reserva Q 100,924.
BALANCE GENERAL
ACTIVO
No Corriente Mobiliario y Equipo Q 65,209. (-) (^) Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo Q 25,561.92 Q 39,647. Equipo de Computación Q 38,500. (-) (^) Depreciación Acumulada Equipo de Computación Q 22,099.20 Q 16,400. Gastos de Amortización Q 18,400. (-) (^) Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 7,360.00 Q 11,040. Corriente Realizable Mercaderías Q 58,325. Útiles y Enseres Q 2,180.00 Q 60,505. Exigible Publicidad Q 8,400. Deudores Comerciales Q 51,825. (-) (^) Estimación para cuentas Incobrables Q 1,554.75 Q 50,270. Deudores Empleados Q 14,980. ISO por Acreditar Q 12,480. Disponible Caja y Bancos Q 137,592. Suma del Activo PATRIMONIO NETO Y PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Autorizado Q 200,000. Acciones por Suscribir Q 30,000.00 Q 170,000. Reserva Legal Q 23,631. Ganancia después del Impuesto y Reserva Q 100,924. PASIVO Corriente Acreedores Comerciales Q 8,430. IVA (Acreedor) Q 3,674. Comisiones percibidas no devengadas Q 3,450. Acreedores no comerciales Q 15,000. ISR retenido por pagar sobre compras Q 8,210. ISR retenido por pagar S/Rentas de Capital Q 224. ISO por Pagar Q 3,120. ISR por Pagar Q 35,412. (-) (^) ISR trimestral por acreditar Q 20,760.00 Q 14,652. Suma del Pasivo y Patrimonio Neto
PARTIDAS DE CIERRE
- 1 Caja y Bancos Q 137,592. Deudor Acreedor
- 2 Mobiliario y Equipo Q 65,209.
- 3 Equipo de Computación Q 38,500.
- 4 Gastos de Organización Q 18,400.
- 5 Mercaderías Q 67,458.
- 6 Deudores Comerciales Q 48,241.
- 7 Útiles y Enseres Q 5,450.
- 8 Sueldos de Administración Q 93,500.
- 9 Sueldos Sala de Ventas Q 75,900.
- 10 Bonificación incentivo Administración Q 18,000.
- 11 Bonificación incentivo Sala de Ventas Q 15,000.
- 12 Publicidad Q 22,400.
- 13 Capital Autorizado Q 200,000.
- 14 Compras Q 102,760.
- 15 ISR Trimestral por Acreditar Q 20,760.
- 16 Deudores Empleados Q 14,980.
- 17 Acreedores Comerciales Q 8,430.
- 18 Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo Q 12,780.
- 19 Alquiler Sala de Ventas Q 23,040.
- 20 Depreciación Acumulada Equipo de Computación Q 10,558.
- 21 Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 3,680.
- 22 Ventas Q 567,565.
- 23 Derechos Arancelarios sobre compras Q 12,650.
- 24 IVA (Acreedor) Q 3,290.
- 25 Estimación para cuentas incobrables Q 924.
- 26 Reserva Legal Q 18,320.
- 27 Donativos Q 20,500.
- 28 Devoluciones y Rebajas sobre compras Q 5,810.
- 29 Fletes sobre compras Q 3,895.
- 30 Devoluciones y Rebajas sobre ventas Q 3,775.
- 31 Comisiones percibidas no devengadas Q 8,050.
- 32 Timbre de prensa Q 112.
- 33 Acciones por suscribir Q 30,000.
- 34 ISO por Acreeditar Q 9,360.
- 35 Acreedores no comerciales Q 15,000.
- 36 ISR retenido por pagar sobre compras Q 8,210.
- 37 Alquiler de Oficinas Q 15,360.
- 38 ISR retenido por pagar S/Rentas de Capital Q 224. - TOTAL Q 862,842.90 Q 862,842. - Q 137,592. Debe Haber Deudor Acreedor Pérdida Ganancia - Q 65,209. - Q 38,500. - Q 18,400. - Q 67,458.00 Q 67,458.00 Q 58,325.
- Q 3,584.00 Q 51,825. - Q 3,270.00 Q 2,180. - Q 93,500.00 Q 93,500. - Q 75,900.00 Q 75,900. - Q 18,000.00 Q 18,000. - Q 15,000.00 Q 15,000. - Q 14,000.00 Q 8,400. - Q 200,000. - Q 102,760.00 Q 102,760. - Q 20,760. - Q 14,980. - Q 8,430. - Q 12,780.96 Q 25,561. - Q 23,040.00 Q 23,040. - Q 11,540.26 Q 22,099. - Q 3,680.00 Q 7,360. - Q 3,200.00 Q 570,765.00 Q 570,765. - Q 12,650.00 Q 12,650. - Q 384.00 Q 3,674. - Q 630.75 Q 1,554. - Q 18,320. - Q 20,500.00 Q 20,500. - Q 5,810.00 Q 5,810. - Q 3,895.00 Q 3,895. - Q 275.00 Q 3,500.00 Q 3,500.
- Q 4,600.00 Q 3,450. - Q 112.00 Q 112. - Q 30,000.
- Q 3,120.00 Q 12,480. - Q 15,000. - Q 8,210. - Q 15,360.00 Q 15,360. - Q 224.
- Q 8,307.63 Q 8,307.63 Q 8,307.
- Q 4,473.34 Q 4,473.34 Q 4,473.
- Q 8,655.19 Q 8,655.19 Q 8,655.
- Q 2,885.06 Q 2,885.06 Q 2,885.
- Q 3,680.00 Q 3,680.00 Q 3,680.
- Q 3,270.00 Q 3,270.00 Q 3,270.
- Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q 14,000.
- Q 275.00 Q 275.00 Q 275.
- Q 630.75 Q 630.75 Q 630.
- Q 4,600.00 Q 4,600.00 Q 4,600.
- Q 3,120.00 Q 3,120. - Q 497,851.97 Q 639,500. - Q 141,648.
- Q 57,480.97 Q 57,480.97 Q 898,178.87 Q 898,178.87 Q 639,500.00 Q 639,500. - Q 137,592. Debe Haber - Q 65,209. - Q 38,500. - Q 18,400. - Q 58,325. - Q 51,825. - Q 2,180.
- Q 93,500.
- Q 75,900.
- Q 18,000.
- Q 15,000. - Q 8,400. - Q 200,000. - Q 20,760. - Q 14,980. - Q 8,430. - Q 25,561.
- Q 23,040. - Q 22,099. - Q 7,360. - Q 570,765.
- Q 12,650. - Q 3,674. - Q 1,554. - Q 23,631.
- Q 20,500.
- Q 3,895.
- Q 3,500. - Q 3,450.
- Q 112. - Q 30,000. - Q 12,480. - Q 15,000. - Q 8,210.
- Q 15,360. - Q 224.
- Q 8,307.
- Q 4,473.
- Q 8,655.
- Q 2,885.
- Q 3,680.
- Q 3,270.
- Q 275.
- Q 630. - Q 4,600. - Q 3,120.
- Q 469,282.00 Q 575,365.
- Q 106,083. - Q 35,412.
- Q 575,365.00 Q 575,365.00 Q 458,651.90 Q 458,651.
- Pda No. 1 31/12/ PARTIDAS DE AJUSTE
- Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 8,307.
- Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 4,473.
- Depreciación Equipo de Computación Sala de Ventas Q 8,655.
- Depreciación Equipo de Computación Oficinas Q 2,885.
- Amortización Gastos de Organización Q 3,680.
- Dep. Acumulada Mob. Y Equipo Q 12,780.
- Dep. Acumulada Equipo de Computación. Q 11,540.
- Amort. Acumulada Gastos de Organización Q 3,680. - Q 28,001.22 Q 28,001. amortización.
- Pda No. 2 31/12/
- Útiles y Enseres consumidos Q 3,270.
- Útiles y Enseres Q 3,270.
- Q 3,270.00 Q 3,270. Por lo consumido.
- Pda No. 3 31/12/
- Deudores comerciales Q 3,584.
- Ventas Q 3,200.
- IVA (Acreedor) Q 384.
- factura No. Venta no contabilizada al crédito a Porfirio Salguero - Q 3,584.00 Q 3,584.
- Pda No. 4 31/12/
- Publicidad Consumida Q 14,000.
- Publicidad Q 14,000. - Q 14,000.00 Q 14,000. Por lo consumido.
- Pda No. 5 31/12/
- Descuento sobre ventas Q 275.
- Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 275. - Q 275.00 Q 275. Corrección por mal registro.
- Pda No. 6 31/12/
- Cuentas incobrables Q 630.
- Estimación para cuentas incobrables Q 630. - Q 630.75 Q 630. Ajuste de estimación para cuentas incobrables
- Pda No. 7 31/12/
- Comisiones percibidas no devengadas Q 4,600.
- Comisiones devengadas Q 4,600.
- Q 4,600.00 Q 4,600. Por las comisiones devengadas durante el ejercicio.
- Pda No. 8 31/12/ - Q 6,500.
- Q 65. - Q 6,435. - Q 2,144. - Q 358,179.
- Q 981.
- Q 981.
- Q 275.
- Q 566,990.
- Q 122,628.
- Q 444,362.
- Q 286,813.
- Q 157,548.
- Q 15,900.
- Q 35,412.
- Q 100,924.
- Q 67,087.
- Q 284,228.
- Q 351,316.
- Q 294,556.
- Q 56,760.
- Pda No. 1 31/12/
- Pérdidas y Ganancias Q 497,851. - Mercaderías Q 67,458. - Sueldos de Administración Q 93,500. - Sueldos Sala de Ventas Q 75,900. - Bonificación incentivo Administración Q 18,000. - Bonificación incentivo Sala de Ventas Q 15,000. - Compras Q 102,760. - Alquiler Sala de Ventas Q 23,040. - Derechos Arancelarios sobre compras Q 12,650. - Donativos Q 20,500. - Fletes sobre compras Q 3,895. - Devoluciones y Rebajas sobre ventas Q 3,500. - Timbre de prensa Q 112.
- Alquiler de Oficinas Q 15,360.
- Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 8,307.
- Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 4,473.
- Depreciación Equipo de Computación Sala de Ventas Q 8,655.
- Depreciación Equipo de Computación Oficinas Q 2,885.
- Amortización Gastos de Organización Q 3,680.
- Útiles y Enseres consumidos Q 3,270.
- Publicidad consumida Q 14,000.
- Descuento sobre ventas Q 275.
- Cuentas incobrables Q 630.
- Q 497,851.97 Q 497,851. Cierre cuentas de gasto
- Pda No. 2 31/12/
- Mercaderías Q 58,325.
- Ventas Q 570,765.
- Devoluciones y Rebajas sobre compras Q 5,810.
- Comisiones devengadas Q 4,600. - Pérdidas y Ganancias Q 639,500. - Q 639,500.00 Q 639,500. Cierre cuentas de ganancia
- Pda No. 3 31/12/
- Pérdidas y Ganancias Q 141,648. - Impuesto Sobre la Renta Q 35,412. - Reserva Legal Q 5,311. - Ganancia después del Impuesto y Reserva Q 100,924. - Q 141,648.03 Q 141,648. Registro de cuentas que se acreditan
- Pda No. 4 31/12/
- Capital Autorizado Q 200,000.
- Acreedores Comerciales Q 8,430.
- Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo Q 25,561.
- Depreciación Acumulada Equipo de Computación Q 22,099.
- Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 7,360.
- IVA (Acreedor) Q 3,674.
- Estimación para cuentas incobrables Q 1,554.
- Reserva Legal Q 23,631.
- Comisiones percibidas no devengadas Q 3,450.
- Acreedores no comerciales Q 15,000.
- ISR retenido por pagar sobre compras Q 8,210.
- ISR retenido por pagar S/Rentas de Capital Q 224.
- ISO por Pagar Q 3,120.
- ISR por Pagar Q 35,412.
- Ganancia después del Impuesto y Reserva Q 100,924.
- Caja y Bancos Q 137,592.
- Mobiliario y Equipo Q 65,209.
- Equipo de Computación Q 38,500.
- Gastos de Organización Q 18,400.
- Mercaderías Q 58,325.
- Deudores Comerciales Q 51,825.
- Útiles y Enseres Q 2,180.
- Publicidad Q 8,400.
- ISR Trimestral por Acreditar Q 20,760.
- Deudores Empleados Q 14,980.
- Acciones por suscribir Q 30,000.
- ISO por Acreeditar Q 12,480.
- Q 458,651.90 Q 458,651. Cierre de cuentas de activo, pasivo y capital
