Se pide:
En cada uno de los casos mencionados, relacionados con los componentes del control interno (COSO),
deberá indicar cual de las decisiones propuestas adoptaría, justificar la decisión, y realizar un orden (de
mejor a peor decisión) entre las mismas.
AMBIENTE DE CONTROL
CASO II
Usted acaba de ser nombrado Gerente Comercial del Banco América. Las causas que motivaron su
incorporación tienen que ver con la necesidad de un incremento en las ventas, fundamentalmente en el
otorgamiento de préstamos personales, convenios con empresas para el pago de remuneraciones y
captación de nuevos depósitos del público e instituciones. Luego de un primer análisis detecta que la
cultura organizacional no es compatible con sus valores y tiene serias dudas respecto a la capacidad del
actual grupo de jefes y personal para alcanzar los objetivos proyectados.
El Gerente General le pregunta respecto a cuáles son sus prioridades.
¿Qué le responde?
1) Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.
2) Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que comparta sus valores y objetivos a
efectos de poder contar con un equipo que produzca un cambio cultural. Mientras esto ocurra
procurara avanzar en la dirección trazada en cuanto a objetivos comerciales.
3) Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultara de importancia un cambio cultural en los
jefes y el personal a su cargo.
4) Mi prioridad número uno será que los jefes y el personal a su cargo entienda cuales son mis valores y
objetivos.
EVALUACION DE RIESGOS
CASO II
Usted como jefe de Auditoria de una empresa manufacturera es miembro de un grupo de dirección
estratégica, que está encargado de definir los objetivos y metas para los próximos años. Tiene serias
dudas respecto a la capacidad de acción y de cumplimiento por parte de las áreas de finanzas y de
tecnología de la información. En particular cree que el grupo de profesionales que las integra no estará a
la altura de las circunstancias y harán fracasar lo que se planifique.
¿Cuál sería su actitud?
1) Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a ser firmado por el grupo de trabajo,
a efectos de deslindar responsabilidades.
2) Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al Gerente General a efectos de lograr acciones en
consecuencia.
3) Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted intuye podrá ser atribuido más adelante a
las áreas de finanzas y tecnología de la información.
4) Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnología de la información a efectos de
compenetrarlos con el proyecto y eliminar dudas respecto a su participación y compromiso.
ACTIVIDADES DE CONTROL
CASO II
Usted como Jefe de Auditoria debe evaluar al respon sable del área de otorgamiento de premios por
puntaje correspondientes a la Tarjeta de Crédito MasterVisa.
Dado que gran parte del trabajo se realiza fuera del horario normal de trabajo y en fines de semana, es
necesario un fuerte control administrativo a efectos de imputar adecuadamente las partidas y poder
mantener controlado el proyecto. En las últimas comparaciones han surgido importantes diferencias
entre lo presupuestado y lo realmente entregado (cumplimiento de metas). Del conocimiento de los
