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Análisis Contable de la Empresa "LOS QUE PUEDEN APRUEBAN" S.A.C. - Ejercicio Gravable 2022, Monografías, Ensayos de Fundamentos de Contabilidad

Universidad Alas Peruanas (UAP) - LimaFundamentos de Contabilidad

Al analizar el incremento de capital de la empresa, se determinó que el aumento se justificó con aporte de una camioneta, entregada por el socio Jorge Zavaleta Ramírez cuyo costo equivalente corresponde a 40,000 acciones con un valor nominal de S/. 1.00 cada acción, la operación ocurrió en mayo 2016. El valor de Mercado de la camioneta asciende a S/. 20,000 (Veinte Mil y 00/100 Nuevos Soles)

Tipo: Monografías, Ensayos

2021/2022

Subido el 06/03/2023

christian-caballero
christian-caballero 🇵🇪

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MONOGRAFÍA APLICATIVA
La empresa comercial “LOS QUE PUEDEN APRUEBAN” S.A.C., identificada con RUC 20472173477; tiene
como actividad principal la compra y venta de telas al por mayor y menor, contribuyente del régimen
general, para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del
ejercicio gravable 2022 presenta la siguiente información:
1. Inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:
Caja 552,420.20
Fondos fijos 2,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 437,907.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40,130.00
Letras por cobrar
65,970.00
Prestamos cobrar a terceros sin garantía 45,800.00
Pagos a cuenta del impuesto a la Renta 80,227.00
Mercaderías 1,881,424.43
Materiales auxiliares 800.00
Suministros
596.10
Embalajes 1,290.06
Edificaciones 155,420.50
Unidades de transporte 18,120.39
Muebles
17,882.00
Equipos diversos
Edificaciones 13,596.38
Equipo de transporte 10,596.19
Muebles y enseres 6,084.21
Equipos diversos 4,373.55
Impuesto general a las ventas por pagar
29,090.50
Impuesto a la Renta de tercera categoría por pagar 195,438.00
Impuesto a la Renta de quinta categoría por pagar 135.06
ESSALUD 812.21
ONP 1,218.31
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
140,884.97
Otras cuentas por pagar diversas 5,585.08
Capital social 2,349,873.20
Reserva legal 110,286.72
Utilidades no distribuidas Calcular
2. Se paga con cheque el Impuesto a la renta de tercera categoría según inventario inicial
descontando los pagos a cuenta del impuesto a la renta realizados en el ejercicio anterior por S/
80,227.00
3. Se pagan con cheque los demás tributos pendientes del ejercicio anterior según inventario inicial.
4. Se compra al contado mercadería por el valor de S/240,000.00. Además se paga con cheque Flete
por el valor de S/ 650.00.
5. Se vende mediante depósito en cuenta corriente mercadería por el valor de S/ 2,978,400.00
6. Se compra con dinero efectivo para uso inmediato según boleta de venta N° BQQ3-001586 de
Comercial Pérez S.R.L. con RUC 20457474932, los siguientes suministros:
1 Caja de detergente por S/25.00
6 escobas por S/ 7.00 cada una.
10 Paños de limpieza por S/ 5.00 cada uno.
10 Cojines de cera por S/ 4.50 cada una
Se distribuye el gasto en 50% para administración y el saldo para ventas.
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MONOGRAFÍA APLICATIVA

La empresa comercial “LOS QUE PUEDEN APRUEBAN” S.A.C., identificada con RUC 20472173477; tiene como actividad principal la compra y venta de telas al por mayor y menor, contribuyente del régimen general, para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2022 presenta la siguiente información:

1. Inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:

Caja 552,420. Fondos fijos 2,000. Cuentas corrientes en instituciones financieras 437,907. Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40,130. Letras por cobrar 65,970. Prestamos cobrar a terceros sin garantía 45,800. Pagos a cuenta del impuesto a la Renta 80,227. Mercaderías 1,881,424. Materiales auxiliares 800. Suministros 596. Embalajes 1,290. Edificaciones 155,420. Unidades de transporte 18,120. Muebles 17,882. Equipos diversos 9,207. Edificaciones 13,596. Equipo de transporte 10,596. Muebles y enseres 6,084. Equipos diversos 4,373. Impuesto general a las ventas por pagar 29,090. Impuesto a la Renta de tercera categoría por pagar 195,438. Impuesto a la Renta de quinta categoría por pagar 135. ESSALUD 812. ONP 1,218. Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 140,884. Otras cuentas por pagar diversas 5,585. Capital social 2,349,873. Reserva legal 110,286. Utilidades no distribuidas Calcular

2. Se paga con cheque el Impuesto a la renta de tercera categoría según inventario inicial descontando los pagos a cuenta del impuesto a la renta realizados en el ejercicio anterior por S/ 80,227. 3. Se pagan con cheque los demás tributos pendientes del ejercicio anterior según inventario inicial. 4. Se compra al contado mercadería por el valor de S/240,000.00. Además se paga con cheque Flete por el valor de S/ 650.00. 5. Se vende mediante depósito en cuenta corriente mercadería por el valor de S/ 2,978,400. 6. Se compra con dinero efectivo para uso inmediato según boleta de venta N° BQQ3- 001586 de Comercial Pérez S.R.L. con RUC 20457474932 , los siguientes suministros: 1 Caja de detergente por S/25. 6 escobas por S/ 7.00 cada una. 1 0 Paños de limpieza por S/ 5.00 cada uno. 10 Cojines de cera por S/ 4.50 cada una Se distribuye el gasto en 50% para administración y el saldo para ventas.

7. Se compra mediante transferencia bancaria un vehículo por el valor de S/ 100,000. 8. Se ha enviado al supervisor de ventas a la ciudad de Arequipa para supervisar la sucursal en dicha ciudad se le ha entregado en efectivo S/ 3,000.00 a rendir cuentas, para cubrir los viáticos en los que incurran durante el viaje. Diariamente el trabajador incurre en los siguientes gastos: Concepto Importe por día en soles Día 1 Día 2 Día 3 Total Hospedaje 500.00 500.00 500.00 1 ,500. Movilidad 100.00 200.00 80.00 380. Alimentación 165.00 180.00 190.00 535. Movilidad local 10.00 10.00 10.00 30. Llamadas telefónicas 15.00 15.00 15.00 45. Otros gastos 5.00 5.00 5.00 15. Total 795.00 910.00 800.00 2 ,505. El trabajador solo sustenta con comprobantes de pago los gastos de hospedaje, movilidad y alimentación. Los demás gastos son sustentados con documentación no aceptada tributariamente se distribuye el gasto en 100% para administración. 9. Se contabiliza el recibo por honorarios del Auditor CPCC. Dionisio Canahua con RUC N° 10542513774 por servicios prestados a la empresa por S/ 10,000.00. Se sabe que el pago del se ha diferido hasta después de la presentación de la DJ anual. 10. Se registra y paga mediante depósito en cuenta corriente las dietas al directorio de la empresa por un monto de S/ 7 0,000.00 distribuyendo el gasto en 50% para administración y el saldo para ventas. 11. En el mes de julio se ha acordado distribuir dividendos por un monto de S/ 200,000.00 a los accionistas de la empresa (personas naturales). Acordando diferir el deposito hasta el siguiente ejercicio. 12. Se provisiona y paga con cheque los servicios básicos por el precio de S/ 7,260.00. Distribuyendo el gasto 50% para ventas y 50% para administración. 13. Se paga en efectivo varias facturas por S/ 100,884. 97 según inventario inicial. 14. Se pagan sueldos brutos por S/ 307,600.00, todos aportan a la ONP (13%), EsSalud (9%). Distribuyendo el gasto 60% para administración y 40% para ventas 15. En el mes de setiembre el asistente contable Jorge Flores con DNI 47178123, tuvo que apersonarse reiteradas veces a las oficinas de SUNAT para realizar un trámite. La empresa le otorgo S/ 60. en efectivo para pasajes por 10 días. El gasto fue sustentado con planilla de movilidad suscrita por el trabajador. El gasto se destina 10 0 % para administración 16. La empresa ha contabilizado la provisión y pago de: - Multas del SAT por infracciones de tránsito por S/ 3,700. - Intereses moratorios por pagos de impuestos atrasados S/ 2,100. - Pago de multas al MTPE S/ 12,000. Se distribuye el gasto 100% para administración. 17. Se contabiliza la provisión de vacaciones correspondiente al periodo por S/ 280,888.00 de las cuales se pagó S/ 200,000.00. Se distribuye los gastos en 60% para administración y el saldo para ventas. Las vacaciones son pagadas a los trabajadores después de la presentación de la DJ anual. 18. Se realiza pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2022 conforme a lo indicado en el Artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta, por un importe total de S/ 44,676.