auditoria y controlo interno, Diapositivas de Auditoría

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ACTIVIDAD N° 4

GUIA AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

PRESENTADO POR:

MARIANA OBANDO CARDONA

PRESENTADO A:

JULIO CESAR ZAPATA

ASIGNATURA:

AUDITORIA Y CONTROL INYTERNO

NRC: 33896

PEREIRA/RISASRALDA

1. AUDITORIA Y CONTROL INTERNO AGUAS Y AGUAS

2. DESCRIPCION DE LA EMPRESA

La Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Pereira SA E.S.P, es una sociedad anónima prestadora de servicios públicos, de naturaleza mixta, la cual adopta el nombre comercial de Aguas y Aguas de Pereira. Las principales actividades de la empresa son: la distribución municipal de agua apta para el consumo humano, incluida su conexión y medición y las actividades complementarias tales como captación de agua y su procesamiento, tratamiento, almacenamiento, conducción y transporte. La recolección municipal de residuos, principalmente líquidos, por medio de tuberías y conductos y las actividades complementarias de transporte, tratamiento y disposición final de tales residuos.

3. IDENTIFICACION DE LOS ROLES  Líder de auditoria: es el encargado de preparar la auditoria, definir el alcance, los riesgos de la auditoria, los roles y las responsabilidades de los integrantes del equipo auditor, es el que hace al final de la auditoria y si es el caso al auditado.  Equipo auditor: conformado por uno o varios auditores que realizan la auditoria y pueden ir acompañados por un experto técnico, ellos son los encargados de dar las conclusiones de la auditoria, se reúnen antes de realizar el informe para hablar de los hallazgos encontrados en la auditoria. Auditados  Gerente  Gestión humana

 Colaborar e interactuar eficazmente con los demás, incluyendo los miembros del equipo auditor y el personal del auditado. Mala práctica del auditor  Mala planificación: La persona que tiene contacto directo entre el Sistema de Gestión de Calidad y el auditor tiene que planificar la auditoría.  Asumir una responsabilidad que no le corresponde: ya que carga con toda la responsabilidad si se establece alguna no conformidad en otro departamento que dependa de él porque es la persona que se encarga del departamento del Calidad.  Establecer documentos innecesarios: Los documentos que solicita la norma son los estrictamente necesarios para el buen funcionamiento del sistema. PASOS DE LA AUDITORIA  Diseño de la auditoria: El diseño para pruebas de auditoría comprende realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.  implementación de la auditoria : la auditoría interna es un mecanismo de vital importancia para todas las organizaciones independientemente de su actividad económica y deben ir relacionadas bajo unos parámetros para establecer esas medidas de efectividad tanto para las pequeñas, medianas y grandes empresas. Cuando se establece un programa de auditoría y se determinan los recursos, es importante realizar la planificación operacional y el orden de todas las actividades dentro del programa de auditoría según lo indique la normatividad vigente. Se deben tener en cuenta a todas las personas que participarán del proceso, qué rol cumplen, qué partes pertinentes del programa están relacionadas y cómo comunicarles sobre los resultados de dicha auditoría, se debe tener claridad sobre la finalidad, alcances y criterios resultantes durante este procedimiento; es por esto que se debe elegir cuidadosamente la forma de recolectar información, asegurar que el equipo auditor cuente con las habilidades y características necesarias para obtener finalmente un buen resultado.

 Mejoramiento de la auditoría: Este elemento de control consolida las acciones de mejoramiento (valga la redundancia), necesarias para corregir las desviaciones encontradas en el SCI y en sus operaciones, y que se producen como consecuencia de los procesos de evaluación, tanto como de las observaciones formales provenientes de los órganos de control estableciendo los mejoramientos de los procesos. Por ejemplo, podemos concluir que el SG-SST cumple con los requisitos mínimos exigidos por la norma en este caso.  Evaluación de la auditoría : dentro de las auditorías, el proceso de evaluar es relevante en la asesoría y aporte a las empresas auditadas, debido a que dentro de la evaluación se encuentran los riesgos a los que está expuesta la entidad, peligros de procedimientos inadecuados e incluso la desinformación puede afectarla de forma significativa la productividad de la entidad. Estos procesos pueden identificarse en la fase de planeación y en la medida en que el equipo auditor empiece a indagar en la información significativa que la empresa envía en un `primer plano para contextualizar al jefe auditor y a su equipo sobre el mercado en el que la entidad aspira a competir  Valoración de la auditoría: El objetivo de la fase de valoración de la auditoría tiene que ver con la intervención que se busca brinde la auditoría a las entidades evaluadas, ya que los auditores deben apuntar a identificar falencias dentro de los procedimientos, sistemas y protocolos adoptados por la empresa para sus actividades productivas del día a día. Esto con la finalidad de crear medidas correctivas a dichos procesos inadecuados, a esto se suma el riesgo de pérdidas o desventaja en el que se encuentre la organización, es por esto que la constante evaluación a las auditorías permite que estas sean estrictas con su forma de orientar a las empresas y reportar las correcciones adecuadas según la objetividad e imparcialidad

• Auditoría de la auditoría: Busca rectificar la aplicabilidad de la normatividad vigente, restricciones, conocer si las empresas cumplen con sus deberes sugeridos con los entes