¡Descarga Documento de Análisis Financiero: Ganancias Netas, Ingresos, Costos y Gastos y más Ejercicios en PDF de Contabilidad solo en Docsity!
Estado de resultados - Im
CONCEPTO
INGRESOS
Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios
Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios
Venta de bienes
Servicios de construcción
Acuerdos de concesión de servicios
Arrendamientos operativos
Regalías
Comisiones (relaciones de agencia)
Honorarios Profesionales
Actividades de seguros y de capitalización
Liberación de reservas en contratos de seguros
Prestación de
servicios (diferentes
de honorarios
profesionales)
Comisiones bancarias, costos de transacción, entre otros
Otros ingresos
Devoluciones, rebajas y descuentos
En venta de bienes
En prestación de servicios
Otras devoluciones, rebajas y descuentos
Ingresos financieros
Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
Intereses - sector financiero
Intereses por préstamos a terceros (diferentes al sector financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
Intereses implícitos (transacciones de financiación)
Diferencia en cambio
Otros ingresos financieros
Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos
Ganancias por el método de participación
Ganancias cambios en el valor razonable
Capitalizaciones no gravadas (art. 36-3 E.T.)
Ingresos por mediciones a valor razonable
Activos biológicos
Propiedades de inversión
Instrumentos derivados
Otros
Utilidad en la venta o enajenación de activos, bienes poseídos por menos de dos año
Propiedades, planta y equipo
Propiedades de Inversión
Activos biológicos (sin plantas productoras)
Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
Activos Intangibles
Inversiones en acciones y otras participaciones
Por disposición de otros instrumentos financieros
Otros
Propiedades, planta y equipo
Propiedades de Inversión
Activos biológicos (sin plantas productoras)
Sociedades nacionales y/o
utilidades generadas antes del
año 2017
Establecimientos permanentes y
sociedades extranjeras -
utilidades generadas a partir del
año 2017
Instrumentos financieros, diferente a inversiones en subsidiarias, asociadas y/o n
conjuntos
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos años o más (gan
ocasional)
TOTAL INGRESOS
COSTOS
Materias primas, reventa de bienes terminados y servicios
Costo de ventas calculado por el sistema permanente
Productos en proceso
Producto terminado
Costos en la prestación de servicios (para prestadores de servicios)
Otro sistema de determinación del costo de ventas
Ajustes
Mano de obra
Beneficios a empleados
Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
Depreciación activos biológicos
Amortización activos intangibles
Depreciación derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Materias primas (para procesos
de producción)
Costos de los bienes vendidos
(para comerciantes por reventa
de bienes terminados)
Depreciación propiedades,
planta y equipo
Depreciación propiedades de
inversión
Otras depreciaciones y
amortizaciones
del valor de los
activos
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la p
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
Otros costos
Arrendamientos
Seguros
Servicios
Honorarios
Servicios técnicos
Vinculados económicos
No vinculados
Asistencia técnica
Vinculados económicos
No vinculados
Otros conceptos reconocidos como costo en el estado de resultados
Otros costos fiscales no reconocidos contablemente
Menor costo - ajuste Precios de Transferencia
TOTAL COSTOS
GASTOS
De administración
Mano de obra
Otros gastos de administración
Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios
Arrendamientos operativos
Contribuciones y afiliaciones
Honorarios
Seguros
Regalías
Deterioro del valor de l
activos
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir
propietarios
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y opera
leasing)
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición
tributarios preferenciales
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición
tributarios preferenciales
Beneficios a
empleados
Servicios
administrativos
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
Gastos de distribución y ventas
Mano de obra
Otros gastos de distribución y ventas
Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios
Arrendamientos operativos
Contribuciones y afiliaciones
Honorarios
Seguros
Regalías
Asistencia técnica
Otros servicios
Investigación y desarrollo
Gastos legales
Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
Transporte
Constitución de reservas (empresas aseguradoras)
Liquidación de siniestros
Primas de reaseguros
Otros gastos
Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
Deterioro d
a
Beneficios a
empleados
Servicios
administrativos
Depreciación
propiedades, planta y
equipo
Depreciación
propiedades de
inversión
Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o el método de la parti
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
Gastos financieros
Arrendamiento
Intereses devengados - sector financiero
Intereses devengados por préstamos de terceros (distinto al sector financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
Costos de transacción
Diferencia en cambio
Intereses implícitos (transacciones de financiación)
Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Intereses por acciones preferenciales
Otros gastos financieros reconocidos como gasto en el estado de resultados
Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos
Pérdidas por el método de participación
Pérdidas por mediciones a valor razonable
Pérdidas por mediciones a valor razonable
Activos biológicos
Propiedades de inversión
Instrumentos financieros
Instrumentos derivados
Otras
Depreciación
propiedades de
inversión
Depreciación activos
biológicos
Amortización activos
intangibles
Otras depreciaciones
y amortizaciones
Deterioro del valor de los
activos
Activos no corrientes mantenidos para la venta o para dist
propietarios
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y opera
leasing)
Pérdidas y Gastos no deducibles
Deducciones de impuestos (GMF, Patrimonio vehículos, e
Gastos sin soporte
Pagos al exterior sin la prueba de la retención en la fuente
Pagos al exterior que exceden el 15% de la renta líquida
Donaciones que no cumplan los requisitos legales
Salarios sin el pago de los aportes parafiscales
Gastos de vigencias anteriores
Gasto financiero no deducible por regla de subcapitalizaci
Otros gastos financieros no deducibles
Pérdida en la enajenación de acciones y venta de bienes
Pérdidas no deducibles por faltantes de inventarios
Perdidas por el método de participación
Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o
Importación de tecnología, patentes y marcas
Gasto no deducible por donaciones
Otros gastos no deducibles de naturaleza permanente
Dividendos declarados a favor del contribuyente en el peri
Rentas liquidas por ventas de inversiones
Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia
Menor costo o deducción, ajustes por precios de transfere
Otros ajustes
GANANCIA O PÉRDIDA CONTABLE CON DIFERENCIAS PERMANENTE
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS TEMPORALES (que afectan el resulta
Diferencias temporales deducibles
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la p
Otras pérdidas por deterioro
Deterioro de inversiones para cubrir una pérdida en enaje
acciones
Pagos de regalías por concepto de intangibles a vinculado
zonas francas
Impuestos, multas, sanciones, intereses moratorios y las c
deducibles Gastos que no guardan relación de causalidad y necesida
actividad productora de renta Monto que supera el límite permitido para atenciones a cli
proveedores y empleados
Gastos no deducibles en contratos de arrendamientos, de
permanente
Gastos no deducibles por operaciones gravadas con IVA r
personas no inscritas en el Régimen Común del Impuesto
Ventas
Gastos no deducibles, atribuibles a ingresos exentos o no
de renta ni ganancia ocasional
Otros
Ajustes
Rentas líquidas por recuperación de deducciones de natu
permanente
Pérdidas por deterioro del
valor de los activos
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir
propietarios
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y opera
leasing)
Gastos por Depreciación que
han excedido el límite máximo
fiscal
Gastos por amortización que han excedido el límite máximo fiscal
Pérdida por diferencia en cambio
Intereses implícitos (ventas o préstamos concedidos a terceros)
Otras Provisiones asociadas a pasivos de monto o fecha inciertos
Por beneficios a empleados
Gastos por actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Gastos de establecimiento
Gastos de investigación, desarrollo e innovación
Por pagos basados en acciones
En la explotación de minas, petróleo y gas
Otras diferencias temporales deducibles
Total diferencias temporales deducibles
Diferencias temporales imponibles (gravables)
Gastos por Depreciación que
han excedido el límite máximo
fiscal
Pérdidas por medición a Valor
Razonable
Pérdidas esperadas en contratos de construcción y otros servicios (provisiones p
onerosos)
Costos por préstamos atribuibles a activos aptos para entidades que aplican la N
PYMES
Pasivos por ingresos diferidos producto de programas de fidelización de clientes
sido reversados contablemente pero que deben ser gravados fiscalmente Ajustes por contratos de concesión que incorporan las etapas de construcción, a
operación y mantenimiento
Rentas con derecho a cobro (causadas) que no cumplieron criterios para ser con
como ingresos del período gravable
Gastos por depreciaciones de
activos fijos no aceptadas
fiscalmente de naturaleza
temporaria
Gastos por amortizaciones de
activos intangibles no aceptadas
fiscalmente de naturaleza
temporaria
Ganancias por la medición a
valor razonable
De pérdidas fiscales
Del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria
Renta líquida (Sin dividendos gravados al 5% o al 35%)
Renta presuntiva período gravable
Patrimonio líquido del año o período gravable anterior
Valor patrimonial neto
Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales
Bienes vinculados a empresas en período improductivo
Bienes destinados exclusivamente a actividades deportiva
Bienes vinculados a empresas exclusivamente mineras
Primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario
Otras exclusiones
Base de cálculo de la renta presuntiva
3,5% (3% contratos de estabilidad) del patrimonio sujeto a renta presuntiva
Renta gravable generada por los activos excluidos
Renta Exenta
Rentas gravables (renta líquida)
Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial
Pasivos inexistentes
Omisión de activos
Comparación patrimonial
ESAL (R.T.E.)
Excedentes no reinvertidos
Asignaciones permanentes no ejecutadas
Inversiones liquidadas y no reinvertidas
Rentas líquidas gravables distintas a dividendos gravados al 5% o al 35%
Impuesto sobre la renta líquida gravable
Ganancias Ocasionales gravables
Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
Otros ingresos por ganancia ocasional
Total Ingresos por ganancias ocasionales
Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
Otros costos por ganancias ocasionales
Total costos por ganancias ocasionales
Ganancias ocasionales no gravadas por la venta de acciones ECE
Otras ganancias ocasionales no gravadas y exentas
Rentas líquidas gravables
Impuesto sobre la renta liquida gravable
Descuentos tributarios
Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
Valor inversión Obras por Impuestos hasta del 50% del valor del impuesto a cargo (Modalidad de pago
Descuento efectivo Inversión Obras por Impuestos (Modalidad de pago 2)
Anticipo renta liquidado año anterior
Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior
Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución o compensación
Saldo a favor Renta CREE año gravable anterior sin solicitud de devolución o compensación
Autorretenciones
Por ventas
Por servicios
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayo
fortuito
Autorretenciones Por rendimientos financieros
Por otros conceptos
Total autorretenciones
Otras retenciones
Por ventas
Por servicios
Por honorarios y comisiones
Por rendimientos financieros
Por dividendos y participaciones
Otras retenciones
Total otras retenciones
Total retenciones año gravable que declara
Sobretasa
Anticipo renta por el año gravable siguiente
Sanciones
OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)
Cambios en el superávit de revaluación
Nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos
Inversiones en instrumentos de patrimonio
Instrumentos de cobertura que cubren inversiones en instrumentos d
Diferencias de cambio por conversión
Activos financieros disponibles para la venta
Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en el OR
Cobertura de flujos de efectivo
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
Otras partidas que deban ser reconocidas en el ORI
OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTOS
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
Gasto / ingreso impuesto de renta y complementario del período
Impuesto corriente
Sobre renta liquida / presuntiva del período
Gastos por ajustes respecto a períodos anteriores
Ingreso por ajustes respecto a períodos anteriores
Impuestos asumidos del exterior - convenios o tratados
Gasto por impuesto diferido
Ingreso impuesto diferido
Valor neto gasto por impuesto
DATOS INFORMATIVOS
No se
reclasifican al
resultado
Participación otro resultado integral de asociadas y negocios conjunto
contabilizados utilizando el método de la participación
Cambio valor razonable de pasivos financieros atribuible a cambios e
crédito del pasivo
Se reclasifican al
resultado
Estado de resultados - Impuesto de Renta y complem
CONCEPTO
rial, comercial y servicios 0
dad Industrial, comercial y servicios 0
Al territorio nacional 0
Exportación a otros países
Zona franca 0
Comercializadoras Internacionales
Vinculado Económicos zona Franca y exterior
Al territorio nacional 0
Exportación a otros países
Zona franca
Comercializadoras Internacionales 0
Vinculado Económicos zona Franca y exterior
construcción 0
e concesión de servicios 0
ntos operativos 0
(relaciones de agencia) 0
Profesionales 0
de seguros y de capitalización 0
e reservas en contratos de seguros 0
VALOR
CONTABLE
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
bancarias, costos de transacción, entre otros 0
os 0
s y descuentos 0
bienes 0
n de servicios 0
uciones, rebajas y descuentos 0
ro o mercantil (leasing) 0
ciero 0
s a terceros (diferentes al sector financiero) 0
ieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos 0
nsacciones de financiación) 0
ros 0
ubsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos 0
do de participación 0
el valor razonable 0
Dividendos y participaciones gravados
vadas (art. 36-3 E.T.)
Dividendos y participaciones gravados al 5%
razonable 0
ón 0
n de activos, bienes poseídos por menos de dos años 0
quipo 0
ón 0
plantas productoras) 0
antenidos para la venta / entregar a propietarios 0
s y otras participaciones 0
s instrumentos financieros 0
quipo 0
ón 0
plantas productoras) 0
Dividendos y participaciones NO constitutivos de renta ni
ganancia ocasional
Dividendos y participaciones gravados al 35% + 5% sobre el
saldo
s, diferente a inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios
de activos, bienes poseídos por dos años o más (ganancia
TOTAL INGRESOS 0
nes terminados y servicios 0
ado por el sistema permanente 0
Inventario inicial 0
compras locales 0
Importaciones
Inventario final 0
Inventario inicial 0
compras locales 0
Importaciones 0
Inventario final 0
Inventario inicial 0
Inventario final 0
Inventario inicial 0
Inventario final 0
de servicios (para prestadores de servicios) 0
inación del costo de ventas 0
De corto plazo 0
De largo plazo 0
Por terminación del vínculo laboral 0
Post-empleo 0
y deterioros 0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16) 0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
nventarios 0
Propiedades, planta y equipo 0
Activos intangibles 0
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales 0
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo 0
Activos biológicos medidos al modelo de costo 0
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo 0
Cartera de crédito y operaciones de leasing 0
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la participación 0
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16) 0
Otros deterioros 0 0 0 0 0 0
Vinculados económicos 0
No vinculados 0
Vinculados económicos 0
No vinculados 0
ocidos como costo en el estado de resultados 0
o reconocidos contablemente
Transferencia
TOTAL COSTOS 0
De corto plazo 0
De largo plazo 0
Por terminación del vínculo laboral 0
Post-empleo
nistración 0
istintos al impuesto de renta y complementarios 0
ntos operativos 0
nes y afiliaciones 0
Vinculados económicos 0
No vinculados
Vinculados económicos 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
ropietarios
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de
easing)
urisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes
ibutarios preferenciales
urisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes
ibutarios preferenciales
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
