INSTITUTO POLITECNICO
NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE
COMERCIO Y ADMINISTRACION
UNIDAD SANTO TOMÁS
MODALIDAD VIRTUAL
Control Interno
Auditoría de estados financieros
Profesor: IMELDA MAFARA
HERNANDEZ
Alumno: Samantha Rodríguez
Cervantes
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Tipo: Apuntes
2019/2020
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NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE
COMERCIO Y ADMINISTRACION
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MODALIDAD VIRTUAL
Control Interno
Auditoría de estados financieros
Profesor: IMELDA MAFARA
HERNANDEZ
Alumno: Samantha Rodríguez
Cervantes
Con base a lo revisado en esta unidad temática, elabora un cuadro comparativo que diferencie las características de un Estudio y evaluación del Control Interno, así como del Cuestionario de Control Interno genérico. CONTROL INTERNO DEFINICION La existencia de controles servirá para la obtención de información básica para controlar las operaciones en esas áreas como, por ejemplo: ventas por zonas, líneas de productos, etcétera. EJEMPLOS Registro, en el periodo correspondiente, de la factura que amparan los embarques a clientes y a las notas de crédito que respaldan las devoluciones recibidas. Control de las devoluciones. CARACTERISTICA S Verificar que todos los ingresos y cuentas por cobrar estén registrados en la contabilidad Cuando una firma de auditores inicia una auditoría por primera vez en una entidad, es necesario que la conozca, por lo que de manera común se efectúa una evaluación del control interno a través de sus operaciones y así puede el auditor determinar: planeación de la auditoría, especialmente si existe alguna área que requiera una atención en particular CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GENERICO DEFINICION La evaluación realizada al sistema de control interno de una empresa debe estar sustentada en las respuestas que arrojen los cuestionarios de control interno realizado en los programas y procedimientos que el auditor financiero tenga a bien ejecutar, en este caso en el manejo del disponible de la entidad EJEMPLOS ¿Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos? ¿Se encuentran con pólizas de manejo el tesorero y el cajero? CARACTERISTICA S Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros. Verificar la existencia física de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta la entidad. Generalmente el cuestionario en comento tiene el enfoque por ciclo de transacciones la cuales serían: