Control interno resumen, Apuntes de Auditoría

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Facultad de ciencias administrativas

Contabilidad y auditoría

Auditoría financiera

Tema: Principios de auditoría

Nombre:

Valeria Zambrano Solórzano

Docente:

Ing. Patricio Carillo Escobar

20 de noviembre 2019

El significado del control interno El Control Interno se define como el conjunto de normas, principios, fundamentos, procesos, procedimientos, acciones, mecanismos, técnicas e instrumentos de Control que, ordenados, relacionados entre sí y unidos a las personas que conforman una institución pública, se constituye en un medio para lograr una función administrativa de Estado integra, eficaz y transparente, apoyando el cumplimiento de sus objetivos institucionales y contribuyendo al logro de la finalidad social del Estado. [ CITATION Rom08 \l 12298 ] El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada adopta la dirección de la entidad para prevenir el fraude en todas sus formas y salvaguardar los activos, a la vez el control interno no puede garantizar que los objetivos corporativos se cumplan y no todos los controles son importantes. COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway) es una Comisión voluntaria constituida por representantes de cinco organizaciones del sector privado en EEUU, para proporcionar liderazgo intelectual frente a tres temas interrelacionados: la gestión del riesgo empresarial (ERM), el control interno, y la disuasión del fraude; este comité ordenó un estudio para crear un marco de referencia integrado. The Foreign Corrupt Practies Act de 1977 En junio de 1972, en EEUU, se dio a conocer un caso de espionaje político practicado por el gobierno federal contra el Partido Demócrata y se denominó Watergate Scandal; durante las investigaciones de este caso se detectó la practica indebida de muchas empresas estadounidense por esto se promulgo una Ley Sobre Prácticas Corruptas en el extranjero. Más adelante este país se vio afectado por nuevos escándalos relacionados con organizaciones de ahorro y préstamo así que se creó una comisión para investigar los factores causales y el reporte hizo que se derivaran estudios que resultaran en el desarrollo y emisión del COSO, que tiene como propósito orientar a las empresas al establecimiento del control interno. Medios de obtener el control interno

7. Políticas y procedimientos de recursos humanos; Las características del personal influyen en la eficacia del control interno. Proceso de evaluación de riesgos Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados. Así mismo, se refiere al mecanismo necesario para identificar y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la organización como en su interior. Los riesgos más preocupantes son los relacionados con los informes financieros, entre los factores más de riesgo están:  Cambios en el ambiente regulatorio u operativo de la organización  Sistemas de información nuevos  Crecimiento rápido de la organización Sistema de información contable Se necesita información en todos los niveles para alcanzar los objetivos empresariales y a los auditores les interesa más la información del sistema de información contable y las responsabilidades según el control interno. Un sistema de información contable debería de ser así:
8. Identificar y registrar todas las transacciones validas
9. Describir oportunamente las transacciones con suficiente detalle para la clasificación
10. Medir el valor de las transacciones de modo que pueda tenerse su valor monetario
11. Determina el periodo en que ocurrieron las transacciones para registrarlas en el periodo contable correspondiente
12. Presentar correctamente las transacciones y las revelaciones respectivas en los EEFF

El plan de cuentas es una lista clasificada de todas las que se utilizan junto a la descripción detallada de su contenido y propósito. Actividades de control Son aquellas que realizan la gerencia y demás personal de la organización para cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos. Las actividades que se relacionan directamente con la auditoria son:

1. Evaluaciones del desempeño: Son controles que revisan el desempeño real con lo presupuestado y lo compara con el de los años anteriores y esto sirve a los ejecutivos como un indicador global.
2. Controles del procesamiento de información: Las dos categorías generales de controles del procedimiento incluyen las actividades de control y el control de aplicaciones. Un aspecto importante de estos controles es la legitimidad de las transacciones. Un control muy común consiste en utilizar números seriales en los documentos.
3. Controles físicos: Una de las actividades con que se protegen los registros consisten en mantener el control sobre los documentos y que solo las personas autorizadas tengan acceso a los activos valiosos de la compañía y para más seguridad se comparan constantemente los registros contables con los activos físicos.
4. División de obligaciones: Un concepto fundamental consiste en que ningún departamento se encargue de una transacción de principio a fin, ya que se habla de división de las responsabilidades entre los departamentos. Monitoreo de los controles Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas o una combinación de ambas cosas. La supervisión continuada se da en el transcurso de las operaciones. Incluye tanto las actividades