CONTROL
INTERNO
Se derivan cinco
componentes
del control
interno
1. AMBIENTE DE CONTROL
Es el soporte principal para que los demás
funcionen de manera adecuada, determinando
algunos factores tales como :
-integridad y valores éticos
-Estructura organizacional
-Componentes profesionales
-Administración estratégica
-Responsabilidad y auditoria
-Recursos humanos
-Niveles de confianza
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
El segundo elemento d e un sistema de
control interno lo constituye la administración
de riesgos como parte fundamental del buen
gobierno corporativo que busca contribuir
eficientemente a la identificación, m edición,
análisis, tratamiento, comunicación y
monitoreo de los riesgos del negocio y entre
estos los relacionados directamente con el
mercado de valores.
3. ACTIVIDADES DE
CONTROL
Una condición previa a la evaluación de los riesgos
es el establecimiento de objetivos en cada nivel de
la organización que se sean coherentes entre sí.
La evaluación del riesgo consiste en la
identificación y análisis de factores que podrían
afectar la consecución de l os objetivos y en base a
ese análisis determinar la forma en que dichos
riesgos deben ser gestionados. Deb ido a que las
condiciones económicas, industriales ,norma tivas y
operacionales se modifican de forma continua, se
necesitan mecanismos para identificar y hacer
frente a los riesgos especiales asociados con el
cambio
Las actividades de control consisten en las
políticas y los proced imientos que tienden a
asegurar que se cumplen las d irectrices de la
dirección. También tienden a asegurar que se
toman las medid as necesarias para afrontar los
riesgos que ponen en peligros la consecución
de los objetivos de la organización.
TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTR OL
Análisis efectuados por la Dirección. Los
resultados obtenidos se comparan con los
presupuestos, p revisiones, ejecuciones an teriores.
Gestión directa de funciones por actividad. Lo s
responsables de las diversas funciones o
actividades revisan lo s informes sobre resultados
alcanzados. Proceso de información Se realizan
controles para comprobar la e xactitud, totalidad y
autorización de las transacciones
4. INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
Es necesario identificar, recoge r y comunicar
la información rel evante de un modo y en un
plazo tal que permitan a cada uno asumir
sus responsabilidades. Los sistemas de
información generan información que
posibilita la dirección y el control. La
información pue de toma r datos o
condiciones internas o externas de la
organización que sirven para tomar
decisiones.
5.MONITOREO
El monitoreo y revisión continua de
los controles esta blecidos resulta
fundamental para el mantenimiento
y mejoram iento permanente del
sistema de control, la consecución
de los ob jetivos de los procesos y
en la realización de las operaciones
en el mercado de valores.
