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PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE
IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE
Guía No. AA - 22 - DECLARACIONES TRIBUTARIAS Denominación del Programa de Formación: Tecnología en Gestión Contable y de Información Financiera Código del Programa de Formación : 123101 versión 1 Nombre del Proyecto: Aplicación de la normatividad Contable, Tributaria, Laboral, Comercial y Financiera a través de una empresa didáctica y/o del sector productivo. Fase del Proyecto: Ejecución - Presentar Informes Contables, tributarios y proyecciones de acuerdo con políticas y normativa. Actividad de Proyecto : AP 5: Elaborar informes financieros aplicando herramientas informáticas según políticas y normativa. Actividad de Aprendizaje: AA 22: Preparar auxiliares para liquidar los impuestos territoriales y nacionales de acuerdo con la normativa. Competencia: 210303024: Elaborar declaraciones tributarias de acuerdo con guía técnica y normativa fiscal. Resultados de Aprendizaje Alcanzar: 21030302403 - Revisar los registros contables de los impuestos territoriales y nacionales de acuerdo con normativa. 21030302404 - Preparar la información para la elaboración de los informes tributarios según normativa. 24030302405 – Presentar los borradores para la elaboración de las declaraciones de impuestos nacionales y territoriales de acuerdo con la normativa. Duración de la Guía: 96 Horas – 2 créditos
2. PRESENTACIÓN
Estimado aprendiz. El desarrollo de las actividades de esta guía de aprendizaje, será de utilidad para su proceso formativo, donde usted conocerá las declaraciones tributarias del nivel territorial y nacional y comprenderá la importancia que tiene para las empresas y los entes de control (secretaria de hacienda distrital y Dirección de impuestos y aduanas nacionales - Dian) el cumplimiento de estas obligaciones. En el proceso de formación que usted adelanta, es necesario identificar, preparar y revisar la información contable para la liquidación y elaboración de las declaraciones tributarias de acuerdo con la normatividad tributaria vigente y la obligación de la empresa en el cumplimiento de este deber formal para con el distrito y la nación. Con los conocimientos adquiridos y el compromiso permanente con su formación, logrará un adecuado desempeño en su vida laboral. La vida es una serie de colisiones con el futuro; no es una suma de lo que hemos sido, sino de lo que anhelamos ser.-José Ortega y Gasset.
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3.1 Actividades de Reflexión inicial Duración de la actividad: 2 horas. (96 minutos trabajo directo - 24 minutos trabajo autónomo) Las declaraciones tributarias son un documento de carácter privado que se presenta ante la administración de impuestos, en ellas se reconoce la obligación que resulta de hechos económicos realizados, generan efectos en la responsabilidad tributaria y se deben presentar en determinados periodos por el ente económico. Estas declaraciones son el medio que utilizan las personas naturales y las empresas para informar a las entidades de control y/o administración de impuestos sobre cifras obtenidas en la realización de sus actividades o por la posesión de activos, que los lleva al cumplimiento de obligaciones y el deber formal de participación en el financiamiento del gasto público a través de partidas monetarias por el pago de sus impuestos. Teniendo en cuenta lo anterior, responda los siguientes interrogantes.
la red del SENA. a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración, De forma individual responda a los interrogantes que se plantean, socialice con sus compañeros e instructor. ¿Por qué son importantes las declaraciones tributarias? ¿En que radica la importancia que la administración de impuestos recaude el pago de los mismos? ¿Cómo es la funcionalidad del sistema tributario en Colombia y cuáles son sus aspectos más relevantes? ¿después de escuchar el video y leer sobre tipo de contribuyentes, que aspectos resaltaría usted sobre el tema? Identifique, ¿cuáles son las responsabilidades tributarias que debe cumplir en la empresa de su proyecto formativo? 3 .2.2 De manera individual y con base en la información contenida en los link relacionados en la actividad 3.2.1 elabore un mapa conceptual con el tema central declaraciones tributarias. Esta actividad consérvela dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la retroalimentación de su instructor. 3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización) Duración de la actividad: 60 horas (2.880 minutos trabajo directo – 720 minutos trabajo autónomo). Apreciado aprendiz, ya que puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía, “ Declaraciones Tributarias”, lo invitamos a construir conocimiento alrededor de ella en colaboración de tus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los siguientes ítems: 3.3.1. Consulte en la bibliografía y webgrafía propuesta en esta Guía o en alguna otra que este a su alcance, acerca de estos temas y responda en medio escrito lo siguiente. Definición y clasificación de periodicidad de acuerdo al tipo de declaración tributaria en Colombia.
¿Qué efectos tiene la contabilidad en la determinación de la obligación tributaria? ¿Qué entiende usted por liquidación privada de impuestos? Como están clasificados los impuestos del orden nacional y que concepto tiene de cada uno de ellos. Imagen 1 Para llegar a la preparación y presentación de las declaraciones tributarias, es necesario cumplir con el adecuado registro contable, control y determinación del tributo, teniendo en cuenta bases, tarifas, periodicidad y calendario tributario nacional o distrital. Todo ello nos permite elaborar las diferentes declaraciones y cumplir con el deber formal de participar en la financiación de gastos del estado. 3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las aclaraciones que realice su instructor. ¿Cuándo existe el deber formal de declarar el impuesto de IVA? ¿Cuándo nace la obligación de declarar impuesto de industria y comercio? ¿Quiénes están obligados a declarar impuesto de renta en Colombia? ¿Que es residencia para efectos fiscales? ¿Que es extemporaneidad en la presentación de las declaraciones tributarias? ¿Que es una sanción en términos tributarios y como están clasificadas?
3.3.6 Su instructor orientará la actividad denominada “ARBOL DE PROBLEMAS”, Imagen 3 En grupos de estudio “Gaes” y para realizar en el ambiente de formación analizarán situaciones que se presentan en las empresas, que causas las generan y consecuencias o repercusiones que estas conllevan en materia de impuestos. Por ejemplo incumplimiento de la presentación de la declaración de IVA en la fecha estipulada por la administración de impuestos. Se debe plantear una situación para Impuesto sobre la renta, IVA, retención en la fuente e impuesto de industria y comercio. Con los siguiente link del video y lecturas, usted se orientará para la realización de la actividad propuesta. https://www.youtube.com/watch?v=tnHhXtoNSFc https://www.gerencie.com/sancion-por-extemporaneidad.html https://actualicese.com/intereses-moratorios-sobre-deudas-tributarias https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/nuevas-tarifas-de-retencion-y- autorretencion-para-ingresos-por-exportacion-de 3.3.7. El instructor le dará orientación para realizar la actividad PNI y usted con su grupo autónomo de estudio en el ambiente de formación, diseñará una didáctica para resaltar los aspectos (Positivos, Negativos e Interesantes) de las declaraciones tributarias en Colombia.
Imagen 4 3.3.8. Realice una lectura relacionada con los temas de: Sanción por extemporaneidad, sanción por no declarar, sanción por corrección, intereses moratorios Impuesto al consumo, impuesto predial, impuesto de vehículos e impuesto al patrimonio y realice un resumen el cual se debe socializar con el grupo de estudio y con el grupo en general en una mesa redonda. https://www.haciendabogota.gov.co/ https://www.gerencie.com/category/impuestos/impuesto-al-consumo https://www.gerencie.com/impuesto-al-patrimonio.html 3.3.9. El instructor dará la explicación del proceso de liquidación de los diferentes tipos de impuestos (Ica, retención de ICA, IVA, renta, GMF, impuesto al consumo) y de liquidación de las retenciones en la fuente, el diligenciamiento de los formatos para la declaración de los mismos, en el ambiente de formación y con talleres que su instructor organice, usted pondrá en práctica lo aprendido con relación a este tema, diligenciando los formularios para declaración de impuestos. https://www.youtube.com/watch?v=fP1GvKEZe https://www.youtube.com/watch?v=iFdeKxkzTDY https://www.youtube.com/watch?v=5y-BfybRtJI https://www.youtube.com/watch?v=V7bzN9RtWsw Imagen 5 3.3.10. Investigue el tema Información Exógena, elabore un mapa mental y comparta su experiencia con los compañeros de grupo. https://www.asuntoslegales.com.co/analisis/tatiana-beltran-2860787/que-es-la-informacion- exogena-y-en-que-casos-debe-presentarse- https://contamos.com.co/todo-lo-que-debes-saber-sobre-la-informacion-exogena/ https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/ExogenaTributaria/Normatividad/Paginas/def ault.aspx https://www.youtube.com/watch?v=JlkGQc6pqyc Este atento a la retroalimentación de su instructor para todas las actividades, se realizará una propuesta de ejercicio práctico, para el diligenciamiento del formulario 1001 (información exógena), el cual se
territoriales de la organización. Presentar los auxiliares de impuestos territoriales y nacionales del contribuyente. Evidencias de Desempeño: Observación en el proceso de liquidación de las obligaciones tributarias Realiza el procedimiento de determinación de los impuestos territoriales y nacionales. Identifica y diligencia los formularios de declaraciones tributarias. Evidencias de Producto: Entrega, talleres y demás actividades realizadas en el ambiente de formación y extracurricular. Actualiza su proyecto formativo. y nacionales del contribuyente, según normativa Desempeño: Técnica: Observación Sistemática. Instrumento: lista de chequeo del desempeño Producto: Técnica: Observación del producto Instrumento: lista de chequeo
5. GLOSARIO DE TÉRMINOS Compensación: Es una de las formas en que se puede extinguir parcial o totalmente una obligación tributaria con la administración de impuestos. (Yonis Potes Palacio) Elusión fiscal: Es cualquier acción que persigue evitar o minimizar el pago de impuestos, en este el contribuyente busca vacíos legales para obtener ventajas no previstas por la normativa tributaria. es.wikipedia.org Emplazamiento: Mecanismo de notificación que utiliza la administración de impuestos para informar a los contribuyentes sobre actos ocurridos con las declaraciones de impuestos e información tributaria, con el fin de que se tomen las medidas pertinentes sobre el objeto de la notificación. (Yonis Potes Palacio)
Evasión fiscal: Es la actividad ilícita en que incurren personas o empresas cuando ocultan bienes o ingresos a las autoridades tributarias o sobre valoran los conceptos deducibles con el fin de pagar menos impuestos de los que legalmente les corresponden. ( es.wikipedia.org) Fiscalización Tributaria : Es un proceso aplicado por la administración de impuestos a través de revisión de la declaración tributaria, con el fin de verificar el correcto cumplimiento de la obligación a cargo de los contribuyentes. (Yonis Potes Palacio) Periodo Fiscal : Es el tiempo que se tiene en cuenta para reportar a través de las declaraciones la información tributaria de los diferentes tipos de impuestos, está determinado por la administración de impuestos y se tipifica a través del calendario tributario. (Yonis potes Palacio) Renta presuntiva: Entiéndase como el mínimo de rentabilidad que debe generar el patrimonio de una persona (natural o jurídica) en un determinado periodo fiscal y sobre la cual se debe tributar si no resultaré renta líquida positiva en el proceso de depuración de la renta. (Yonis Potes Palacio) Sanción Tributaria : Valor pecuniario que se debe reconocer y pagar por el incumplimiento en la presentación de las declaraciones de impuestos, por haber presentado erróneamente la declaración o por relacionar información (sub o sobre valorada) con la que se determina el impuesto. (Yonis Potes Palacio)
6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS BIBLIOGRAFÍA Bravo, Juan Rafael, Nociones fundamentales de derecho tributario (2016) -Legis Cartilla. Instituto de estudios del ministerio público- IEMP - Concha, Tomas, Ramírez, Juan Carlos, Acosta Olga (2017) Tributación en Colombia – Reformas, evasión y equidad – Cepal - Editorial naciones unidas – Santiago - Estatuto Tributario Nacional – Legis Estatuto Tributario Municipal – Bogotá. Régimen tributario colombiano – capitulo 7 – guía legal 2016 REFERENCIA IMÁGENES https://www.portafolio.co/economia/impuestos/como-se-diligencia-el-formulario-210-de- la-declaracion-de-renta-
https://www.gerencie.com/impuesto-al-patrimonio.html https://www.youtube.com/watch?v=fP1GvKEZe https://www.youtube.com/watch?v=iFdeKxkzTDY https://www.youtube.com/watch?v=5y-BfybRtJI https://www.youtube.com/watch?v=V7bzN9RtWsw https://www.asuntoslegales.com.co/analisis/tatiana-beltran-2860787/que-es-la- informacion-exogena-y-en-que-casos-debe-presentarse- https://contamos.com.co/todo-lo-que-debes-saber-sobre-la-informacion-exogena/ https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/ExogenaTributaria/Normatividad/Paginas/ default.aspx https://www.youtube.com/watch?v=JlkGQc6pqyc INFOGRAFIA Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. ttp://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
7. CONTROL DEL DOCUMENTO Nombre Cargo Dependencia Fecha Autor (es) Yonis Potes Palacio Instructor Centro de Servicios financieros Contabilidad - Coordinación contabilidad ,finanzas e impuestos Junio 2020 Verificadores Técnicos Gerardo Alfonso Jiménez Bernal Instructor Regional Cundinamarca Septiembre 2020 Juan Pablo Ríos Rodríguez Instructor Regional Antioquia Septiembre 2020 Juliana María Osorio Ramírez Instructor Regional Valle Septiembre 2020 Jairo Alberto Jiménez Benavidez Instructor Regional Valle Septiembre 2020 José Manuel Montero Yanquen Instructor Regional Boyacá Septiembre 2020
Alba Gisela Araque Orozco Instructor Regional Cúcuta Septiembre 2020 Alejandra Arias Durán Instructor Regional Santander Septiembre 2020 Blanca Yaneth Murallas Bueno Coordinadora Académica Regional Santander Septiembre 2020 Revisión Jasbleidy Contreras Beltrán Instructora Coordinación Contabilidad, finanzas e Impuestos. CSF - Distrito Capital Septiembre 2020 Revisión y Aprobación Jorge Enrique Cifuentes Bolaños Coordinador Académico Coordinación Contabilidad, finanzas e Impuestos. CSF - Distrito Capital Septiembre 2020
8. CONTROL DE CAMBIOS. Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio Autor (es) Carlos Enrique Carvajalino Garrido Instructor FPI 28/04/2023 Actualización de tarifas, bases y formato de la guía Revisión Aprobación
