Deterioro de Cartera: Guía para la Gestión de Cuentas Vencidas, Diapositivas de Informes y Producción

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Edna Fernanda Correa Alzate. Técnico en Contabilidad. Asesor certificado ContaPyme InSoft Ltda.

CARTERA Y PROVEEDORES

DETERIORO DE CARTERA

Objetivo Explicar las configuraciones y manejo del deterioro de cartera. CARTERA Y PROVEEDORES

¿Qué es deterioro de cartera? CARTERA Y PROVEEDORES

 El deterioro de cartera es la pérdida del valor de la cartera por el no pago de la misma.

 El deterioro de cartera se rige por la normatividad de la NIC 39, Sección 11, NIIF 9. Relacionada con

los instrumentos financieros.

 El deterioro de cartera se aplica cuando hay evidencia objetiva de deterioro.

Contenido 3

CATÁLOGO DE CUENTAS

Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera CARACTERÍSTICAS GENERALES Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme. 2 1

¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?

Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige. 5

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

Funcionalidad de la operación y documento de impresión. CARTERA Y PROVEEDORES 4

OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

Funcionalidad de la operación y documento de impresión.

Características generales CARTERA Y PROVEEDORES El deterioro y reversión de deterioro de cartera se incluye en el módulo de cartera y proveedores Contabilización local y contabilización NIIF Manejo de cuenta puente 1399 1305 Reversión del deterioro en periodos posteriores

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CATÁLOGO DE CUENTAS

Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera CARACTERÍSTICAS GENERALES Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme. 2 1

¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?

Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige. 5

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

Funcionalidad de la operación y documento de impresión. CARTERA Y PROVEEDORES 4

OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

Funcionalidad de la operación y documento de impresión.

Catálogo de cuentas CARTERA Y PROVEEDORES Atributos de las cuentas:

• Controla endeudamiento
• Cuenta NIIF Catálogo de cuentas

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CATÁLOGO DE CUENTAS

Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera CARACTERÍSTICAS GENERALES Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme. 2 1

¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?

Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige. 5

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

Funcionalidad de la operación y documento de impresión. CARTERA Y PROVEEDORES 4

OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

Funcionalidad de la operación y documento de impresión.

Operación deterioro de cartera CARTERA Y PROVEEDORES Ejercicio 1 El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente de pago la factura de venta FV- 000036 por valor de $ 2. 000. 000 , 00. Su edad en cartera al 31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el respectivo deterioro. Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: 20%

Hallar la tasa nominal anual:

TN= Tasa nominal TE= Tasa efectiva n= Cantidad de períodos n

TN= (^ 1+TE - 1 )^ *n

365

TN= (^ 1+20% - 1 )^ *

TN= (^ 0,000499635)^ *

Hallar la tasa nominal anual desde excel:

Función:TASA.NOMINAL

Tasa efectiva anual y número de periodos.

TN= 18,236710%

TND= Tasa nominal diaria 18,236710%

Operación deterioro de cartera CARTERA Y PROVEEDORES Ejercicio 1 El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente de pago la factura de venta FV- 000036 por valor de $ 2. 000. 000 , 00. Su edad en cartera al 31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el respectivo deterioro. Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: Tasa nominal diaria: 20%

Hallar la tasa nominal diaria:

TN= Tasa nominal TE= Tasa efectiva n= Cantidad de períodos

TND= TN/n

TND= Tasa nominal diaria

TND= 18,236710%/

TND= 0,0499635%

18,236710% 0,0499635%

Operación deterioro de cartera CARTERA Y PROVEEDORES

Registro contable:

VP= Valor presente VF= Valor futuro i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos Código cuenta Nombre cuenta Débito Crédito 13990505 Deterioro clientes $91.963, 51991005 Deterioro deudores $91.963, Ejercicio 1 El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente de pago la factura de venta FV- 000036 por valor de $ 2. 000. 000 , 00. Su edad en cartera al 31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el respectivo deterioro. Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: Tasa nominal diaria: 20% 18,236710% 0,0499635%

CARTERA Y PROVEEDORES

Ejercicio 2 El día 30 de abril de 2015 , se realiza un nuevo deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad en cartera de 179 días. Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: 23% 20,707289% Operación deterioro de cartera TN= Tasa nominal TE= Tasa efectiva n= Cantidad de períodos TND= Tasa nominal diaria

Hallar la tasa nominal anual:

n

TN= (^ 1+TE - 1 )^ *n

365

TN= (^ 1+23% - 1 )^ *

TN= (^ 0,000567322)^ *

Hallar la tasa nominal anual desde excel:

Función:TASA.NOMINAL

Tasa efectiva anual y número de periodos.

TN= 20,707289%

CARTERA Y PROVEEDORES

Ejercicio 2 El día 30 de abril de 2015 , se realiza un nuevo deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad en cartera de 179 días. Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: Tasa nominal diaria: 23% 20,707289% 0,0567322% Operación deterioro de cartera TN= Tasa nominal TE= Tasa efectiva n= Cantidad de períodos TND= Tasa nominal diaria

Hallar el valor futuro:

VF= VP(1+i)^

n

VF= 2.000.000(1+0,0567322%)^

VF= 2.103.546,

D = VF-VP

D = 2.103.546,06-2.000.

D = 103.546,

Hallar el valor del deterioro:

Operación deterioro de cartera CARTERA Y PROVEEDORES

Registro contable:

Código cuenta Nombre cuenta Débito Crédito 13990505 Deterioro clientes $103.546, 51991005 Deterioro deudores $103.546, Ejercicio 2 El día 30 de abril de 2015 , se realiza un nuevo deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad en cartera de 179 días. Tasa efectivo anual: Tasa nominal anual: Tasa nominal diaria: 23% 20,707289% 0,0567322% TN= Tasa nominal TE= Tasa efectiva n= Cantidad de períodos TND= Tasa nominal diaria