Análisis de la Cartera de una Empresa: Inversiones en Acciones y Deterioro de Cartera, Diapositivas de Contabilidad de gestión

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FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN

Y SOSTENIBILDAD

MÓDULO CONTABILIDAD DE ACTIVOS

CECILIA PINEDA MARIN

. MARZO 2022

TAREAS- EVALUACIONES

• • NO DISPONIBLE HASTA 19 MAR FECHA DE ENTREGA 22 DE MAR EN 23:55 • ACTIVIDAD DE PUNTOS EVALUABLES - ESCENARIO 2 PUNTOS
  • ENTREGA PREVIA 1 - ESCENARIO
• • NO DISPONIBLE HASTA 26 MAR FECHA DE ENTREGA 29 DE MAR EN 23:55
  • EXAMEN PARCIAL - ESCENARIO
• • NO DISPONIBLE HASTA 02 ABR FECHA DE ENTREGA 05 ABR EN 23:55 - ENTREGA PREVIA 2 - ESCENARIO
• • NO DISPONIBLE HASTA 09 ABR FECHA DE ENTREGA 12 DE ABR EN 23:55 - ENTREGA FINAL - ESCENARIO
• • NO DISPONIBLE HASTA 30 ABR FECHA DE ENTREGA 03 DE MAY EN 23:55 - EVALUACION FINAL - ESCENARIO
• • NO DISPONIBLE HASTA 07 MAY FECHA DE ENTREGA 10 DE MAY EN 23:55

CAJA MENOR: Corresponde a un valor fijo asignado para

cubrir los pagos menores que el ente económico tiene que

realizar en sus operaciones diarias.

CREACIÓN CAJA

MENOR

Cuenta Debe Haber Caja Menor $XXX Bancos $XXX

Reembolso de la caja menor, cuando hay tanto en efectivo y tanto en gastos. CUENTA DEBE HABER GASTOS OPERACIONALES $ Correo, portes y telegramas $ Transporte, fletes y acarreos $ Elementos de aseo y cafetería $ Útiles y papelería $ Parqueaderos $ Casino y restaurante $

BANCOS $

REEMBOLSO DE CAJA MENOR CON

SOBRANTE

Miguel Ángel Lara Martínez 7

Cuenta Debe Haber

Gastos operacionales $

Bancos $

Cuentas por pagar

Acreedores varios – Sobrantes de

caja.

CAJA MENOR

Arqueo de efectivo: CAJA No. 1

Efectivo billetes Denominación 11 $ 5.000 $ 55. 5 $ 50.000 $ 250. 6 $ 20.000 $ 120. TOTAL EFECTIVO $ 425. Documentos: Cheques $ 150. Vales provisionales $ 250. Recibos de caja $ 12. TOTAL VALES Y OTROS $ 412. TOTAL ARQUEO DE CAJA MENOR $ 837. VALOR CONSTITUCION CAJA MENOR $ 1.000. VALOR FALTANTE EN ARQUEO DE CAJA -$ 163.

CAJA MENOR

DEBE HABER

Caja menor Cuentas por cobrar a trabajadores SUMAS IGUALES DEBE HABER Caja menor Acreedores Varios SUMAS IGUALES

Generalidades de las Inversiones

• (^) Las inversiones corresponden a excedentes de efectivo, colocados por el ente económico en títulos valores o en papeles comerciales que generen rentabilidad, con el fin de evitar mantener en el disponible, recursos monetarios ociosos. ACCIÓN Es un título valor emitido por una empresa, específicamente por sociedades anónimas
• (^) Cuando las inversiones representan activos de fácil redención, respecto de los cuales se tiene la intención de convertirlos en dinero efectivo antes de un año, se consideran Inversiones Temporales. Las que no cumplen con éstas características se denominan Inversiones Permanentes.

Deterioro de las inversiones

• (^) Si en la fecha del Estado de Situación

Financiera, el valor razonable, es menor

que el costo del reconocimiento inicial en

libros, éste deberá ser ajustado,

registrando ésta diferencia como

deterioro de las Inversiones (menor valor

del activo) y cargando los resultados del

periodo como gastos por perdidas en

deterioro de la inversión (mayor valor del

gasto).

INVERSIONES

• PORTAFOLIO DE INVERSION ACCIONES ACCION VALOR NOMINAL^ No. ACCIONES^ TOTAL INVERSION

1. ÉXITO $ 24.000^2000 $ 48.000.
2. ISAGEN $ 2.285^4000 $ 9.140.
3. GRUPO AVAL $ 1.200^5000 $ 6.000.
4. ECOPETROL $ 4.045^3000 $ 12.135. $ 75.275.000, COMPRA INICIAL PORTAFOLIO DE INVERSIONES DEBE HABER Acciones Éxito Comercio al x Mayor y x Menor (^) $ 48.000. Acciones-Isagen Suministro Electricidad gas y agua (^) $ 9.140. Acciones Grupo Aval - Actividad Financiera (^) $ 6.000. Acciones-Ecopetrol Explotacio de minas y canteras (^) $ 12.135. Bancos Nacionales (^) $ 75.275. SUMAS (^) $ 75.275.000 $ 75.275. · Ajuste al cierre del periodo 31 de enero de acuerdo con cotización en Bolsa de Valores así: Éxito $24. Isagen $ 2. Grupo Aval $1. Ecopetrol $4.

INVERSIONES

• NOMBRE CUENTA DEBE HABER Inversiones - Éxito $ 1.000.000 $ 500,00éxito Superavit por valorizacion $ 1.000. SUMAS IGUALES $ 1.000.000 $ 1.000. Inversiones - Isagen $ 1.260.000 $ 315,00Isagen Superavit por valorizacion $ 1.260. SUMAS IGUALES $ 1.260.000 $ 1.260. Inversiones Grupo Aval 0 $ 1.000.000 -$ 200,00Aval Gasto deterioro Inversiones Grupo Aval $1000. SUMAS IGUALES $ 1.000.000 $ 1.000.

INVERSIONES

Venta de 500 acciones del ÉXITO a $25.500 c/u

EXITO -VENTA DE ACCIONES VR UNITARIO CANTIDAD ACCION VENDIDAS VALOR TOTAL VALOR NOMINAL DE LA ACCION despues de ajuste $ 24.500 $ 500 $ 12.250. VENTA VALOR DE ACCION $ 25.500 $ 500 $ 12.750. GANANCIA POR VENTA DE ACCION $ 1.000 $ 500 $ 500. NOMBRE CUENTA DEBE HABER Acciones Éxito Comercio al x Mayor y x Menor $ 12.250. Bancos Nacionales $ 12.750. Utilidad en venta de Inversiones Acc Éxito $ 500. SUMAS IGUALES $ 12.750.000 $ 12.750.

INVERSIONES

NOMBRE CUENTA DEBE HABER

4%Comisiones Mesa de Dinero $ 634. 19%Iva Descontable $ 120. 11%Retefuente comisiones $ 69. 15%Reteiva 15% del Iva Inversionistas SA $ 18. 0,00966 Reteica 9,66 x mil Inversionistas SA $ 6. CxPagar-Comisionistas de Bolsas Inversionistas $ 661. CxPagar-Comisionistas de Bolsas Inversionistas $ 661. Bancos Nacionales $ 661. SUMAS IGUALES $ 1.416.772 $ 1.416.

TAREAS- EVALUACIONES

• NOMBRE CUENTA DEBE HABER 3%Comisiones Mesa de Dinero $ 2.258. 19%Iva Descontable $ 429. 11%Retefuente comisiones $ 248. 15%Reteiva Inversionistas SA $ 64. 0,00966 Reteica Inversionistas SA $ 21. CxPagar-Comisionistas de Bolsas Inversionistas $ 2.352. CxPagar-Comisionistas de Bolsas Inversionistas $ 2.352. Bancos Nacionales $ 2.352. SUMAS IGUALES $ 5.040.053 $ 5.040.