LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS

AREA DE CONOCIMIENTO: ECONOMÍA FINANCIERA Y CONTABILIDAD

ASIGNATURA: AUDITORÍA EONÓMICO-FINANCIERA

Profesores asociados: Francisco Molina Navarro

SUPUESTO PRÁCTICO T15-1

La sociedad Informática Cordobesa, SA, presenta el siguiente balance (en euros),

previo a la distribución de resultados a 31/12/X1:

BALANCE DE SITUACIÓN

INFORMÁTICA CORDOBESA, S.A.

Fecha: 31 de diciembre del año X1

ACTIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE

I. Inmovilizado inmaterial 2.000,00

200 Investigación………………………………………………………….. 1.000,00

201 Desarrollo……………………………………………………………...

204 Fondo de comercio……………………………………………………. 10.000,00

II. Inmovilizado material.

216 Mobiliario…………………………………………………………….. 5.000,00

217 Equipos para proceso de información.............................……………... 2.000,00

B) ACTIVO CORRIENTE

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar

430 Clientes……………………………………………………………….. 30.000,00

4310 Clientes, efectos comerciales en cartera.......................……………... 5.000,00

VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes

570 Caja, euros.......................................................................……………... 500,00

572 Bancos, c/c......................................................................……………... 4.500,00

TOTAL ACTIVO (A + B)………………………………………………………..… 60.000,00

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A) PATRIMONIO NETO

A-1) Fondos propios

I. Capital

100 Capital social………………………………………………………...… 10.000,00

112 Reserva legal………………………………………………………….. 1.200,00

VII. Resultado del ejercicio

129 Resultado del ejercicio………………………………………………... 9.000,00

B) PASIVO NO CORRIENTE

II. Deudas a largo plazo

170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito……………………… 25.000,00

C) PASIVO CORRIENTE

III. Deudas a corto plazo

520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito……………………… 6.000,00

V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar

400 Proveedores…………………………………………….……………… 8.800,00

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C)………..………………. 60.000,00

El director financiero, alegando que la finalidad de la sociedad es maximizar la

satisfacción del accionista, opta por distribuir la totalidad del resultado del ejercicio,

registrándolo mediante la siguiente anotación contable:

Fecha Número

cuenta

Denominación cuenta Concepto Debe Haber

10/01/X2 129 Resultado del ejercicio Distribución de dividendos X1 9.000,00

526 Dividendo activo a pagar Distribución de dividendos X1 9.000,00

Se ha comprobado que este dividendo, a 31/12/X2, no se ha hecho efectivo, por

falta de liquidez.

Vista previa parcial del texto

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LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS AREA DE CONOCIMIENTO: ECONOMÍA FINANCIERA Y CONTABILIDAD ASIGNATURA: AUDITORÍA EONÓMICO-FINANCIERA

Profesores asociados: Francisco Molina Navarro 1

SUPUESTO PRÁCTICO T15-

La sociedad Informática Cordobesa, SA, presenta el siguiente balance (en euros),

previo a la distribución de resultados a 31/12/X1:

BALANCE DE SITUACIÓN INFORMÁTICA CORDOBESA, S.A. Fecha: 31 de diciembre del año X ACTIVO A) ACTIVO NO CORRIENTE I. Inmovilizado inmaterial 2.000, 200 Investigación………………………………………………………….. 1.000, 201 Desarrollo……………………………………………………………... 204 Fondo de comercio……………………………………………………. 10.000, II. Inmovilizado material. 216 Mobiliario…………………………………………………………….. 5.000, 217 Equipos para proceso de información.............................……………... 2.000, B) ACTIVO CORRIENTE III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 430 Clientes……………………………………………………………….. 30.000, 4310 Clientes, efectos comerciales en cartera.......................……………... 5.000, VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 570 Caja, euros.......................................................................……………... 500, 572 Bancos, c/c......................................................................……………... 4.500, TOTAL ACTIVO (A + B)………………………………………………………..… 60.000, PATRIMONIO NETO Y PASIVO A) PATRIMONIO NETO A-1) Fondos propios I. Capital 100 Capital social………………………………………………………...… 10.000, 112 Reserva legal………………………………………………………….. 1.200, VII. Resultado del ejercicio 129 Resultado del ejercicio………………………………………………... 9.000, B) PASIVO NO CORRIENTE II. Deudas a largo plazo 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito……………………… 25.000, C) PASIVO CORRIENTE III. Deudas a corto plazo 520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito……………………… 6.000, V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 400 Proveedores…………………………………………….……………… 8.800, TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C)………..………………. 60.000,

El director financiero, alegando que la finalidad de la sociedad es maximizar la

satisfacción del accionista, opta por distribuir la totalidad del resultado del ejercicio,

registrándolo mediante la siguiente anotación contable:

Fecha Número cuenta

Denominación cuenta Concepto Debe Haber

10/01/X2 129 Resultado del ejercicio Distribución de dividendos X1 9.000, 526 Dividendo activo a pagar Distribución de dividendos X1 9.000,

Se ha comprobado que este dividendo, a 31/12/X2, no se ha hecho efectivo, por

falta de liquidez.

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ejercicio auditoria, Ejercicios de Auditoría de gestión

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Profesores asociados: Francisco Molina Navarro 1

SUPUESTO PRÁCTICO T15-

La sociedad Informática Cordobesa, SA, presenta el siguiente balance (en euros),

previo a la distribución de resultados a 31/12/X1:

El director financiero, alegando que la finalidad de la sociedad es maximizar la

satisfacción del accionista, opta por distribuir la totalidad del resultado del ejercicio,

registrándolo mediante la siguiente anotación contable:

Se ha comprobado que este dividendo, a 31/12/X2, no se ha hecho efectivo, por

falta de liquidez.

Profesores asociados: Francisco Molina Navarro 2

Tras consultar los estatutos, se observa la obligatoriedad de dotar una reserva

voluntaria, considera de libre disposición, del 5 por 100 sobre el beneficio del ejercicio, en

caso de que este supere el 30 por 100 del capital social desembolsado. El capital está

íntegramente desembolsado.

Además se sabe que el fondo de comercio que figura en el activo del balance, surge

como consecuencia de una combinación de negocios, realizada el 02/01/X1.

Respecto al área de fondos propios, se ha comprobado que no se ha realizado

ninguna operación relevante durante el ejercicio X2.

Se observa que la distribución de resultados efectuada por la compañía en el

ejercicio X1 es incorrecta, lo cual, afecta a los saldos del ejercicio X2, que se está

sometiendo a auditoría. Elabore los papeles de trabajo necesarios para, finalmente, poder

proponer a la sociedad los ajustes y/o reclasificaciones necesarios, suponiendo que han

adoptado su propuesta de distribución, en la que se reparte la máxima cantidad posible

como dividendos, tras cumplir todos los preceptos legales.