Legislación Fiscal Personas Morales
Caso Práctico 1 Pago Provisional de ISR
El grupo 5IV123, desea conocer los pagos provisionales de ISR que debe efectuar
en el año 2024, con la siguiente información:
INGRESO
MES IMPORTE
ENERO 12,000,000.00
FEBRERO 14,546,213.00
MARZO 13,253,555.00
ABRIL 14,689,785.00
MAYO 17,564,741.00
JUNIO 18,987,654.00
JULIO 14,369,258.00
AGOSTO 18,852,951.00
SEPTIEMBRE 17,741,123.00
OCTUBRE 19,524,321.00
NOVIEMBRE 22,852,541.00
DICIEMBRE 23,587,000.00
ISR RETENIDO
MES IMPORTE
ENERO 300.00
FEBRERO 800.00
MARZO 1,200.00
ABRIL 490.00
MAYO 0
JUNIO 765.00
JULIO 841.00
AGOSTO 654.00
SEPTIEMBRE 741.00
OCTUBRE 11. 00
NOVIEMBRE 120.00
DICIEMBRE 32.00
DATOS COMPLEMENTARIOS:
EJERCICIO FISCAL 2023
depreciación fiscal 230,000.00
Ingresos propios de la actividad 103,987,741.00
Deducciones autorizadas 92,000,412.00
Ajuste anual por inflación acumulable 649,000.00
Intereses devengados a favor 5,600.00
Utilidad Fiscal en venta de activo fijo 30,000.00
Ganancia cambiaria 63,290.00
EJERCICIO FISCAL 2022
Utilidad Fiscal 317,000.00
Ingresos Nominales 1,845,375.00
Se solicita:
a) Determinar los ingresos acumulables.
b) Determinar los ingresos nominales
c) Calcular el coeficiente de utilidad
d) Determinar los pagos provisionales correspondientes a cada mes
e) Acumulación del Inventario.